Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером
Доходы, которые получил пенсионер от продажи объекта недвижимого имущества (квартиры или дома) в общем порядке облагаются НДФЛ. И этот момент не зависит, трудится ли пенсионер или нет.
В законодательной базе не прописано положений, которые позволяют физическому лицу не уплачивать (или уплачивать в особом порядке) НДФЛ, если он находится на пенсии. Далее в статье разберемся как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером согласно законодательству РФ.
Как исчисляется и уплачивается НДФЛ с доходов от продажи квартиры
Доходы пенсионера (если он является налоговым резидентом России) от продажи квартиры, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.
Но при наступлении определенных условий доходы граждан, имеющих статус пенсионера, могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на сумму расходов, которые по факту понес продавец недвижимости при ее покупке или на величину имущественного налогового вычета. Эти моменты прописаны в пп.5 п. 1 ст.
208, ст. 209, п.3 ст. 210, п.17.1 ст.
217, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, ст.
220, п. 1 ст. 224 НК РФ.
Кто такие налоговые резиденты?
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, которые по факту находятся на российской территории не меньше 183 календарных дней на протяжении 12 следующих месяцев подряд. Этот момент зафиксирован в п.2 ст.
207 Налогового Кодекса РФ.
Если доходы от реализации квартиры не освобождены от обложения налогом, то на пенсионера ложится обязанность подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором была продана квартира, и доход был получен. НДФЛ, исчисленный к уплате (доплате), требуется перечислить в бюджет в строго определенный срок – не позднее 15 июля этого же года. Эти моменты зафиксированы в ст.
216, п.7 ст. 220, пп.
2 п. 1, п.п. 2-4 ст.
228, п. 1 ст. 229 НК РФ.
В большинстве случаев доход от продажи квартиры определяется в соответствии с договором купли-продажи.
Правило гласит, что если сумма дохода от реализации меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, в котором переход право собственности на нее был зарегистрирован, доход от продажи составит величину обозначенной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Но при этом понижающий коэффициент на законодательном уровне субъекта Российской Федерации может быть уменьшен.
Эти моменты регламентированы п.п. 5, 6 ст.
217.1 НК РФ, ч.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ от 29.11.2014.
Освобождение от обложения налогом дохода при продаже квартиры
Если недвижимость (квартира) находилась в собственности пенсионера, являющегося налоговым резидентом РФ не менее установленного минимального срока владения, то доходы от продажи не облагаются НДФЛ, и декларировать их не требуется. Если говорить об объектах недвижимого имущества, которые были куплены, начиная с 1.01.2016 года, то указанный срок по общему правилу равняется пяти годам. Эти моменты прописаны в п. 17.1 ст.
217, п.п. 2, 4 ст.
217.1, пп. 2 п. 2 ст.
228, п.п. 1.4 ст.
229 НК РФ.
Если обратиться к п.3 ст. 217.1 НК РФ п. 11 ст.
2 ч. 2,3 ст. 4 Закона №382-ФЗ, то там сказано, что минимальный срок владения равняется трем годам в том случае, если право собственности на данное имущество было получено:
- В результате приватизации.
- По договору дарения или в порядке наследования от члeна семьи или близкого родственника-налогоплательщика.
- По договору пожизненного содержания с иждивением, в рамках которого налогоплательщик выполнял функции плательщика ренты.
В случае если недвижимое имущество было приобретено в собственность до 1 января 2016 года, минимальный срок владения равняется трем годам – этот момент регламентирован пп. в п. 10 ст. 2 ч.3 ст.
4 Закона №382-ФЗ.
Эти моменты прописаны в п.1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ, ч.1 ст.
28 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ ч. 1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ.
Право на имущественный вычет при продаже квартиры
Если пенсионер является налоговым резидентом России, имеет в собственности квартиру меньше минимального срока владения, при условии, что она не использовалась в предпринимательской деятельности, и теперь продает данную собственность, то он имеет право по своему выбору сократить доход от продажи:
- Либо на расходы, которые были фактически понесены при покупке данного недвижимого имущества (квартиры). Расходы понадобится подтвердить документально.
- Или на сумму, которая согласно договору купли-продажи равняется стоимости квартиры. Можно уменьшить доход на сумму не более 1 миллиона рублей
Этот момент регламентирован пп. 1 п. 1, пп.
1,2,4 п.2 ст. 220 НК РФ.
Налоговый вычет можно получить, заявив его в налоговой декларации 3-НДФЛ – об этом гласит п.7 ст. 220 НК РФ.
Учитывая тот факт, что доход пенсионера, являющегося налоговым резидентом России, облагается по ставке 13% НДФЛ, при расчете налоговой базы по обозначенному доходу этот гражданин имеет право уменьшить его также на социальные и стандартные налоговые вычеты, если у него имеются на них соответствующие права. Этот момент прописан в п.3 ст.
210 НК РФ.
admin
Главной реформой в Министерстве внутренних дел за 2020 года на данный момент остается сокращение штата в ГИБДД...
13 01 2026 22:39:52
Кажется, что мир ужасен, и его надо срочно починить или от него надо срочно бежать...
12 01 2026 14:58:52
Для начала своего бизнеса не потребуется особых профессиональных навыков, главное желание...
11 01 2026 23:38:46
— 67/554/109, 11...
10 01 2026 22:57:14
Тогда американские вооруженные силы спровоцировали самый крупный вооруженный конфликт, имевший место после Второй мировой войны и таивший угрозу для всего мира...
09 01 2026 12:45:24
Вот первое правило:Правильно расставляйте приоритеты и помните о том, что не только ребёнок должен ночью спать, но и родители...
08 01 2026 11:21:44
У него очень чувствительные голосовые связки...
07 01 2026 0:41:42
Распространено в странах, исповедующих, как православие, так и католичество...
06 01 2026 4:59:49
Вдруг не получится? Появляется много ненужных сомнений и страхов...
05 01 2026 1:34:54
Потому что если ты не даешь свою куколку дочке маминой подруги, то ты жадина, а если мама не дает тебе надеть нарядное платье или отказывается покупать мороженое, то она заботится о твоих вещах, о твоем горле, и вообще это называется у взрослых экономная...
04 01 2026 23:32:51
Прежде всего, вам нужно предоставить ребенку полную свободу выбора того, как именно и где он предпочел бы отмечать свой день рождения...
03 01 2026 11:17:18
Это основной закон, обладающей высшей юридической силой, в котором закреплены важнейшие принципы и основы государственного строя России, права и свободы человека и гражданина и т...
02 01 2026 12:51:28
Официальный текст документа включает 9 глав и 40 статей...
01 01 2026 6:46:44
При этом препарат считается полностью безопасным, так как не всасывается в кровяное русло...
30 12 2025 15:53:25
Эти люди — просто психи в хорошем смысле слова: их самоотверженности остается только подивиться...
29 12 2025 20:55:30
Содержание статьи:Виды поражающего воздействияпрямое (молния попадает прямо в человека)непрямое (молния ударяет возле человека или в то, с чем он соприкасается)...
28 12 2025 9:58:15
В данной статье мы подробно рассмотрим, каков порядок рассмотрения в суде дела об алиментах – начиная с момента подачи заявления в суд, и до момента выдачи исполнительного листа...
27 12 2025 22:53:33
И если больному не будет вовремя оказана медицинская (хирургическая) помощь, заболевание может перерасти в перитонит и привести к печальным последствиям, вплоть до угрозы жизни больного...
26 12 2025 0:36:20
Социальные психологи убеждены: любой пост — это определенное послание миру...
25 12 2025 1:37:35
Нередко локализация отмечается:— в предплечье и кисти руки (чаще всего правой)— в районе пяточного сухожилия— в передней части голени...
24 12 2025 10:42:10
Имя Ева носила первая на Земле женщина, жена Адама...
23 12 2025 20:25:51
Обычно о чем-то привычном для женщин в любом уголке мира: кулинарных рецептах, моде и здоровье...
22 12 2025 21:54:16
Из-за этого они часто пребывают в унынии, нередко не могут достичь поставленных ими же самими целей, много беспокоятся, но никак не могут понять, что им мешает...
21 12 2025 3:58:32
Единственное исключение — московские школы, для которых региональными властями установлен единый график каникул...
20 12 2025 9:11:27
Трудно оторвать взгляд от блестящего торжества природы...
19 12 2025 14:52:19
Факт – в самую первую очередь жир уходит с бедер (внутренняя часть, «уши») и ягoдиц...
18 12 2025 13:11:11
Виды студенческих визИталия располагает множеством высших учебных заведений, где работают педагоги высокого класса, а диплом об образовании позволит трудоустроиться в любом уголке Евросоюза...
17 12 2025 8:45:13
В частности, правительством предусматриваются права родителей на получение алиментов от своих детей...
16 12 2025 8:24:53
Глядя на ухоженное строение трудно себе представить, что ему сейчас насчитывается более тысячи лет...
15 12 2025 17:16:41
В его состав включены наиболее действенные и максимально безопасные лекарственные травы и натуральные составляющие...
14 12 2025 8:35:55
Если решение суда получило законную силу, то оно должно быть обязательно исполнено...
13 12 2025 3:57:11
Познавательно:Площадь заповедника, включающая в себя акваторию Черного моря, составляет 2870 га...
12 12 2025 2:50:48
Ну, и наконец, салаты, которые вы подаете на день рождения ребенка, должны быть украшены совершенно по-особому...
11 12 2025 15:20:29
Данная величина определяется калорийностью продукта и измеряется в килокалориях...
10 12 2025 8:33:52
К чему снится Вкус: толкование по 100 авторамЧто означает Вкус во снеВкус – «Попробовать на вкус», «вкусить» – узнать, пережить...
09 12 2025 20:13:10
На пpaктике это может выражаться в том, что покупатель, купив квартиру по договору, который был признан незаключенным, лишается недвижимости и она возвращается в собственность продавца...
08 12 2025 18:10:26
— Для кого-то счастье кроется в здоровье, причём не только в своём...
07 12 2025 6:10:44
К чему снится Банкет: толкование по 100 авторамСонник XXI векаБанкет во сне к чему снится сновидцуБанкет – Приснившийся банкет предвещает период успехов и удач во всех делах, но недоразумения и странности могут означать размолвки и недопонимание на работе...
06 12 2025 14:48:39
Поэтому фармацевты разpaбатывают всё новые и новые лекарства, которые способны за короткое время вылечить те или иные симптомы заболевания и ускорить общее выздоровление малышей...
04 12 2025 15:14:14
Как бы то ни было, но для работающих жителей страны важно понимать, какие именно дни будут в России рабочими, а какие — нет...
03 12 2025 1:57:36
Поэтому, даже если на вас короткие сапожки или ботинки, они не должны отличаться по цвету от брюк или колготок над ними...
01 12 2025 11:23:53
Эта дата актуальна для 2013 года, поскольку этот праздник в Украине отмечается как плавающая дата, и определяется не по числу, а по дню недели...
30 11 2025 11:58:16
Бизнесмен не перестает просматривать рабочую почту на пляже, а военнослужащий продолжает строить своих близких в уютной атмосфере дома...
29 11 2025 22:35:31
К чему снится Бордель: толкование по 100 авторамБольшой сонник Натальи СтепановойПочему снится женщине Бордель во снеЕсли бордель приснился мужчине – это свидетельствует о том, что ему в глубине души очень хочется «отведать» платной любви...
27 11 2025 2:48:37
Отрицательные черты: Еще с ранних лет имя Памела, действительно, учится скрывать собственные эмоции от окружающих, а потому, неудивительно, что когда у Памелы случаются неприятности, то о них не узнают даже самые родные и близкие люди...
25 11 2025 17:59:56
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл