Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером
Доходы, которые получил пенсионер от продажи объекта недвижимого имущества (квартиры или дома) в общем порядке облагаются НДФЛ. И этот момент не зависит, трудится ли пенсионер или нет.
В законодательной базе не прописано положений, которые позволяют физическому лицу не уплачивать (или уплачивать в особом порядке) НДФЛ, если он находится на пенсии. Далее в статье разберемся как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером согласно законодательству РФ.
Как исчисляется и уплачивается НДФЛ с доходов от продажи квартиры
Доходы пенсионера (если он является налоговым резидентом России) от продажи квартиры, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.
Но при наступлении определенных условий доходы граждан, имеющих статус пенсионера, могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на сумму расходов, которые по факту понес продавец недвижимости при ее покупке или на величину имущественного налогового вычета. Эти моменты прописаны в пп.5 п. 1 ст.
208, ст. 209, п.3 ст. 210, п.17.1 ст.
217, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, ст.
220, п. 1 ст. 224 НК РФ.
Кто такие налоговые резиденты?
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, которые по факту находятся на российской территории не меньше 183 календарных дней на протяжении 12 следующих месяцев подряд. Этот момент зафиксирован в п.2 ст.
207 Налогового Кодекса РФ.
Если доходы от реализации квартиры не освобождены от обложения налогом, то на пенсионера ложится обязанность подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором была продана квартира, и доход был получен. НДФЛ, исчисленный к уплате (доплате), требуется перечислить в бюджет в строго определенный срок – не позднее 15 июля этого же года. Эти моменты зафиксированы в ст.
216, п.7 ст. 220, пп.
2 п. 1, п.п. 2-4 ст.
228, п. 1 ст. 229 НК РФ.
В большинстве случаев доход от продажи квартиры определяется в соответствии с договором купли-продажи.
Правило гласит, что если сумма дохода от реализации меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, в котором переход право собственности на нее был зарегистрирован, доход от продажи составит величину обозначенной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Но при этом понижающий коэффициент на законодательном уровне субъекта Российской Федерации может быть уменьшен.
Эти моменты регламентированы п.п. 5, 6 ст.
217.1 НК РФ, ч.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ от 29.11.2014.
Освобождение от обложения налогом дохода при продаже квартиры
Если недвижимость (квартира) находилась в собственности пенсионера, являющегося налоговым резидентом РФ не менее установленного минимального срока владения, то доходы от продажи не облагаются НДФЛ, и декларировать их не требуется. Если говорить об объектах недвижимого имущества, которые были куплены, начиная с 1.01.2016 года, то указанный срок по общему правилу равняется пяти годам. Эти моменты прописаны в п. 17.1 ст.
217, п.п. 2, 4 ст.
217.1, пп. 2 п. 2 ст.
228, п.п. 1.4 ст.
229 НК РФ.
Если обратиться к п.3 ст. 217.1 НК РФ п. 11 ст.
2 ч. 2,3 ст. 4 Закона №382-ФЗ, то там сказано, что минимальный срок владения равняется трем годам в том случае, если право собственности на данное имущество было получено:
- В результате приватизации.
- По договору дарения или в порядке наследования от члeна семьи или близкого родственника-налогоплательщика.
- По договору пожизненного содержания с иждивением, в рамках которого налогоплательщик выполнял функции плательщика ренты.
В случае если недвижимое имущество было приобретено в собственность до 1 января 2016 года, минимальный срок владения равняется трем годам – этот момент регламентирован пп. в п. 10 ст. 2 ч.3 ст.
4 Закона №382-ФЗ.
Эти моменты прописаны в п.1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ, ч.1 ст.
28 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ ч. 1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ.
Право на имущественный вычет при продаже квартиры
Если пенсионер является налоговым резидентом России, имеет в собственности квартиру меньше минимального срока владения, при условии, что она не использовалась в предпринимательской деятельности, и теперь продает данную собственность, то он имеет право по своему выбору сократить доход от продажи:
- Либо на расходы, которые были фактически понесены при покупке данного недвижимого имущества (квартиры). Расходы понадобится подтвердить документально.
- Или на сумму, которая согласно договору купли-продажи равняется стоимости квартиры. Можно уменьшить доход на сумму не более 1 миллиона рублей
Этот момент регламентирован пп. 1 п. 1, пп.
1,2,4 п.2 ст. 220 НК РФ.
Налоговый вычет можно получить, заявив его в налоговой декларации 3-НДФЛ – об этом гласит п.7 ст. 220 НК РФ.
Учитывая тот факт, что доход пенсионера, являющегося налоговым резидентом России, облагается по ставке 13% НДФЛ, при расчете налоговой базы по обозначенному доходу этот гражданин имеет право уменьшить его также на социальные и стандартные налоговые вычеты, если у него имеются на них соответствующие права. Этот момент прописан в п.3 ст.
210 НК РФ.
admin
День ангела Лейсан: не празднуется, поскольку имя Лейсан имеет мусульманское происхождение и не входит в список церковных святцев...
17 06 2026 7:11:30
В 2019 году планируется упразднить военную кафедру в вузах...
16 06 2026 19:50:17
Содержание статьи:Достоверно известно, что употрeбление алкоголя и никотин способствуют дистрофии клеток печени, ведь частичная и полная интоксикация организма первым делом отражается на состоянии жизненно важного органа...
13 06 2026 12:27:15
Ученики школ, где каникулы уже идут, выйдут на учебу в понедельникНесмотря на то, что в России нет какого-то общего для всех расписания школьных каникул, дети отдыхают примерно в одно и то же время...
12 06 2026 22:57:51
Для начала поговорим о фармакологических особенностях бромгексина...
10 06 2026 0:38:29
Мне с ними намного интересней, чем с дeвoчками (допускаю, что до тех пор, пока не родила дeвoчку)...
09 06 2026 21:53:55
AdMe...
07 06 2026 21:10:20
В дополнение к эстетической функции ресницы также имеют ещё одну важную роль — они защищают глазные яблоки от вредного воздействия солнечной радиации, воды, загрязнений окружающей среды и пыли...
06 06 2026 11:30:14
Храм Неба с высоты птичьего полётаСвященным правом приносить жертвы верховным божествам — Небу и Земле — обладал только император...
05 06 2026 11:29:26
Общие тенденцииСкорпион — это всегда человек, который стремится иметь больше, чем другие люди...
04 06 2026 2:40:57
Так как же надежно защитить собственное жилье от посягательств, особенно когда средств на дорогостоящие охранные сигнализации нет?Мы в AdMe...
03 06 2026 3:12:27
Окунувшись немного в историю, невольно обращаешь внимание на то, что красный – удел знати...
02 06 2026 2:26:46
Любовь, семья и отношенияМнение астролога: в декабре страсти накалятся до предела...
01 06 2026 9:55:50
AdMe...
31 05 2026 19:33:36
Скорее на кухню, начинаем колдовать со вкусами!Авокадо и персикТост c авокадо и персикамиИнгредиенты:1 большое спелое авокадо1 персикзерновой хлебПриготовление:Разминаем мякоть авокадо в пюре...
30 05 2026 2:11:58
Но пройти эту процедуру обязательно, чтобы доказать родственникам и друзьям, что он действительно подходящий жених для прекрасной невесты...
29 05 2026 16:40:42
В ней героиня говорила, что очень любит свое такое стройное и гибкое тело и просто ненавидит те слои жира, что скрывают от всех его...
28 05 2026 15:13:36
Чтобы что-то поменять в жизни достаточно обновить интерьер...
27 05 2026 23:59:52
После интервью семья на маленьком теплоходе отправилась кататься по рекам и каналам Санкт-Петербурга, оставив после себя воспоминания чего-то несбыточного, далекого, незнакомого и диковинного...
26 05 2026 20:15:38
ru делится со своими читателями списком самых крутых мобильных игр, которые уже скачали миллионы пользователей по всему миру...
25 05 2026 3:39:33
На картинке они смотрятся отлично, а вот в реальной жизни могут сильно разочаровать...
24 05 2026 22:35:27
Чарльз Конн, соавтор недавно опубликованной книги «Гарантированное решение проблем», предлагает другой подход...
23 05 2026 20:44:10
Довести до депрессии...
22 05 2026 0:27:56
Его привлекает чистота, искренность и открытость, которая зрелым женщинам свойственна гораздо меньше...
21 05 2026 16:27:42
Содержание статьи:Проведение торжественной частиМальчики и дeвoчки готовятся к главному на данный момент событию в их жизни очень тщательно...
20 05 2026 16:43:31
Город находился на шелковом пути, жил с налогов торговцев и был административным центром вплоть до 16 века...
18 05 2026 11:31:55
А ознакомившись с гороскопом совместимости между знаками Зодиака вы сможете понять, насколько ваши отношения имеют дальнейшую перспективу и стоит ли их продолжать...
16 05 2026 15:22:30
Самые старые религиозные постройки появились при закладке первых улиц города, в начале XVIII века...
15 05 2026 3:11:22
Ведь анализировать уровень сахара необходимо до нескольких раз в день...
14 05 2026 10:58:42
К чему снится Алтарь: толкование по 100 авторамСонник XXI векаАлтарь во сне к чему снится сновидцуАлтарь – Увиденный во сне алтарь предвещает вам радость, празднество, нечто доброе, получение ответа на интересующий вас вопрос...
13 05 2026 14:43:50
Прирождённые лидеры и невероятные упрямцы, Овны, в грядущем году проявят свои качества во всей красе...
12 05 2026 3:31:46
Лечение болевого синдрома предполагает непосредственное воздействие на причину его появления (и диагноз, и терапевтические методы определяет врач)...
11 05 2026 15:38:30
В действительности, всё не так безоблачно...
10 05 2026 3:53:17
Но некоторые заказчики так своеобразно формулируют свои пожелания к дизайнеру в письмах и техзаданиях, что историями об этом просто невозможно не поделиться...
09 05 2026 1:30:49
Чтобы получить богатый урожай, нужно правильно ухаживать за насаждениями и выбирать подходящие для климатической зоны и с высокой урожайностью сорта этой ягодной культуры...
08 05 2026 12:14:50
Обязательно вечером проводятся народные гулянья, которые можно наблюдать на главных улицах и площадях городов...
07 05 2026 20:40:36
Содержание статьи:«Как сделать резиночки для волос своими рукам?» «Каким материалом воспользоваться?» «Как сделать резинку из ленточек?» — про это мы расскажем в нашей статье...
06 05 2026 4:22:16
К чему снится Водосток, желоб: толкование по 100 авторамБольшой современный сонникВодосток, желоб — к чему снитсяВодосток, желоб — водосток, желоб – это человек – благодетель...
05 05 2026 13:17:21
Экономическая ситуация в странеВ рейтинге развития мировой экономики Австрия на 12 месте, по уровню ВВП — на 28...
04 05 2026 8:12:50
— О-о-о! – простонал он, увидев рюмку...
03 05 2026 9:27:48
Существует два пути оформления развода: через органы ЗАГС либо в судебном порядке...
02 05 2026 15:14:32
Как они относятся к подобной пpaктике? Этично или нет следить за человеком, который зачастую воспринимается не как наемный работник, а как члeн семьи, хотя, по сути, остается все тем же наемным работником? И стоит ли проявлять излишнюю деликатность, когда речь идет о душевном спокойствии родителей и о безопасности ребенка?Екатерина Никитенко, аналитический психолог:Я считаю, что устанавливать камеры этично, если родителям так спокойнее...
01 05 2026 8:37:43
Я люблю своего мужа, мы с ним создали прекрасную семью, у нас все очень хорошо...
30 04 2026 9:58:42
Однако, правильный уход заметно улучшает состояние кожных покровов, а удачно подобранная декоративная косметика скрывает недостатки и освежает лицо...
29 04 2026 23:37:12
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл