Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером
Доходы, которые получил пенсионер от продажи объекта недвижимого имущества (квартиры или дома) в общем порядке облагаются НДФЛ. И этот момент не зависит, трудится ли пенсионер или нет.
В законодательной базе не прописано положений, которые позволяют физическому лицу не уплачивать (или уплачивать в особом порядке) НДФЛ, если он находится на пенсии. Далее в статье разберемся как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером согласно законодательству РФ.
Как исчисляется и уплачивается НДФЛ с доходов от продажи квартиры
Доходы пенсионера (если он является налоговым резидентом России) от продажи квартиры, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.
Но при наступлении определенных условий доходы граждан, имеющих статус пенсионера, могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на сумму расходов, которые по факту понес продавец недвижимости при ее покупке или на величину имущественного налогового вычета. Эти моменты прописаны в пп.5 п. 1 ст.
208, ст. 209, п.3 ст. 210, п.17.1 ст.
217, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, ст.
220, п. 1 ст. 224 НК РФ.
Кто такие налоговые резиденты?
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, которые по факту находятся на российской территории не меньше 183 календарных дней на протяжении 12 следующих месяцев подряд. Этот момент зафиксирован в п.2 ст.
207 Налогового Кодекса РФ.
Если доходы от реализации квартиры не освобождены от обложения налогом, то на пенсионера ложится обязанность подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором была продана квартира, и доход был получен. НДФЛ, исчисленный к уплате (доплате), требуется перечислить в бюджет в строго определенный срок – не позднее 15 июля этого же года. Эти моменты зафиксированы в ст.
216, п.7 ст. 220, пп.
2 п. 1, п.п. 2-4 ст.
228, п. 1 ст. 229 НК РФ.
В большинстве случаев доход от продажи квартиры определяется в соответствии с договором купли-продажи.
Правило гласит, что если сумма дохода от реализации меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, в котором переход право собственности на нее был зарегистрирован, доход от продажи составит величину обозначенной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Но при этом понижающий коэффициент на законодательном уровне субъекта Российской Федерации может быть уменьшен.
Эти моменты регламентированы п.п. 5, 6 ст.
217.1 НК РФ, ч.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ от 29.11.2014.
Освобождение от обложения налогом дохода при продаже квартиры
Если недвижимость (квартира) находилась в собственности пенсионера, являющегося налоговым резидентом РФ не менее установленного минимального срока владения, то доходы от продажи не облагаются НДФЛ, и декларировать их не требуется. Если говорить об объектах недвижимого имущества, которые были куплены, начиная с 1.01.2016 года, то указанный срок по общему правилу равняется пяти годам. Эти моменты прописаны в п. 17.1 ст.
217, п.п. 2, 4 ст.
217.1, пп. 2 п. 2 ст.
228, п.п. 1.4 ст.
229 НК РФ.
Если обратиться к п.3 ст. 217.1 НК РФ п. 11 ст.
2 ч. 2,3 ст. 4 Закона №382-ФЗ, то там сказано, что минимальный срок владения равняется трем годам в том случае, если право собственности на данное имущество было получено:
- В результате приватизации.
- По договору дарения или в порядке наследования от члeна семьи или близкого родственника-налогоплательщика.
- По договору пожизненного содержания с иждивением, в рамках которого налогоплательщик выполнял функции плательщика ренты.
В случае если недвижимое имущество было приобретено в собственность до 1 января 2016 года, минимальный срок владения равняется трем годам – этот момент регламентирован пп. в п. 10 ст. 2 ч.3 ст.
4 Закона №382-ФЗ.
Эти моменты прописаны в п.1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ, ч.1 ст.
28 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ ч. 1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ.
Право на имущественный вычет при продаже квартиры
Если пенсионер является налоговым резидентом России, имеет в собственности квартиру меньше минимального срока владения, при условии, что она не использовалась в предпринимательской деятельности, и теперь продает данную собственность, то он имеет право по своему выбору сократить доход от продажи:
- Либо на расходы, которые были фактически понесены при покупке данного недвижимого имущества (квартиры). Расходы понадобится подтвердить документально.
- Или на сумму, которая согласно договору купли-продажи равняется стоимости квартиры. Можно уменьшить доход на сумму не более 1 миллиона рублей
Этот момент регламентирован пп. 1 п. 1, пп.
1,2,4 п.2 ст. 220 НК РФ.
Налоговый вычет можно получить, заявив его в налоговой декларации 3-НДФЛ – об этом гласит п.7 ст. 220 НК РФ.
Учитывая тот факт, что доход пенсионера, являющегося налоговым резидентом России, облагается по ставке 13% НДФЛ, при расчете налоговой базы по обозначенному доходу этот гражданин имеет право уменьшить его также на социальные и стандартные налоговые вычеты, если у него имеются на них соответствующие права. Этот момент прописан в п.3 ст.
210 НК РФ.
adminХотите узнать что именно? Пожалуйста!Содержание статьи:Через определённое время в наших подушках накапливается огромное число пылевых клещей — которые могут провоцировать аллергию и кашель...
19 10 2026 11:12:36
Известно, что от имени Людвиг произошли и другие не менее известные имена: Луи, Людовик (Франция), Людвик (Чехия), Луис (Италия), Людвик (Чехия)...
18 10 2026 7:16:15
ru собрал мнения психологов и результаты научных экспериментов и рассказывает об обстоятельствах, которые увеличивают риск измены...
17 10 2026 10:11:52
Поры открываются, кислород начинает активно поступать в клетки и процесс обмена веществ ускоряется...
16 10 2026 16:47:26
Всего лишь несколько хитростей помогут вам сохранить и укрепить отношения...
14 10 2026 2:42:22
Но уже через пару недель ненавистные пряди вновь дадут о себе знать, т...
13 10 2026 13:13:14
Делаем ставки!Первая леди США в начале 60-х — Жаклин Кеннеди — всегда обладала безупречным вкусом и удивительным самообладанием...
11 10 2026 12:40:39
Да, действительно, история морских пехотинцев начинается в XVII веке...
10 10 2026 5:59:20
Во что это выльется через год еще мало кто знает, как это скажется на инфляции? Как это повлияет на рынок труда в России тоже не очень понятно...
09 10 2026 16:14:20
При этом воспаленные лимфоузлы у детей могут свидетельствовать, как о самых легких заболеваниях, так и о тяжелых недугах и даже paковых опухолях...
08 10 2026 21:32:11
Однако ученые убеждены, что ласковые прозвища всегда имеют скрытое значение и многое могут рассказать об отношениях в паре...
07 10 2026 14:47:11
Книгу я не читала, а фильм полюбила...
06 10 2026 3:10:36
Кто оцениваетЧтобы правильно себя повести при затоплении квартиры и решить максимально оперативно вопрос о возмещении ущерба, нужно знать последовательность своих действий, какие следует предпринять в первую очередь...
05 10 2026 13:31:18
Автомобильный “налог на роскошь” 2017 года: список моделей, как рассчитываетсяРасчет трaнcпортного налога в России происходит исходя из множества показателей...
04 10 2026 11:46:11
И это вовсе не зависит оттого, как женщина подготавливалась к родам или вынашивала плод...
03 10 2026 16:34:21
Из портретов получилась целая энциклопедия рационов разных народов — «Что я ем: вокруг света за 80 приемов пищи»...
02 10 2026 0:11:21
Как свидетельствуют отзывы гинекологов, Витрум Пренатал Форте занимают лидирующую позицию среди аналогичных препаратов для женщин, вынашивающих ребенка...
01 10 2026 22:14:19
Тем более, что блюд из овоща можно приготовить очень много...
30 09 2026 19:36:13
Дело в том, что бровь является очень важным элементом лица, который может существенно повлиять не только на качество макияжа и образ в целом...
29 09 2026 17:57:12
А на Канарах даже в январе господствует весна...
28 09 2026 15:34:30
Поэтому прерванный пoлoвoй акт, отзывы о котором наглядно свидетельствуют о многочисленных «залетах», был и остается в фаворе...
27 09 2026 8:25:55
Существует несколько нюансов, когда собственники недвижимости обязаны передавать ее государству...
25 09 2026 1:18:13
Уменьшительная форма имени: Ильгамка, Ильгамчик, Ильгамушка...
24 09 2026 17:11:30
Точной датировки постройки бань до сих пор нет, но историки чаще всего относят ее к середине 16-го века...
23 09 2026 4:41:11
К чему снится Бумага: толкование по 100 авторамСонник XXI векаБумага во сне к чему снится сновидцуБумага – Бумага или пергамент во сне могут сниться к потерям, лист белой бумаги символизирует дружбу и помощь друзей...
22 09 2026 15:23:47
Многие эмигранты стремятся осесть поближе к морю, в курортной местности, поэтому недвижимость в Будве, которая является одним из таких районов страны, пользуется большим спросом и представлена в самых различных вариациях и ценовом сегменте...
21 09 2026 0:23:14
К чему снится Геpaкл: толкование по 100 авторамВ греческой мифологии Геpaкл — сын бога Зевса и cмepтной женщины, прославился своей силой, подвигами идеал смелости, отваги, мужской красоты...
20 09 2026 6:58:12
Туристы едут сюда, чтобы искупаться в теплом чистом море, подышать целебным воздухом, наполненным ароматами сосны и можжевельника, побродить по горным тропам, отдохнуть от городской суеты...
18 09 2026 16:18:59
Важнейший вопрос для россиян, впервые собирающихся на Крит: нужен ли шенген или для поездки на остров предусмотрен безвизовый режим?Плюсы и минусы отдыха на острове КритОстров Крит называют одной из жемчужин Средиземноморья...
17 09 2026 0:13:34
Глядя на сотни различных продуктов, которые привлекают ваше внимание на переполненных полках больших супермаркетов, можно забыть о смысле и цели самого питания...
16 09 2026 0:17:59
Сегодня в государстве выдают удостоверения для заграничных поездок старого образца и нового формата...
15 09 2026 2:47:37
Все это вновь вызывает интерес, россияне снова ищут в прошлом ответы по поводу своего будущего, а современная ситуация, которая сложилась в стране, когда социальное напряжение нарастает, а уличные протесты снова становятся привычным делом, вызывают закономерные вопросы о возможности повторения событий столетней давности...
14 09 2026 17:36:54
Кировское:На территории Кировского района люди жили в глубокой древности, археологи нашли здесь городище бронзового века (II тыс...
13 09 2026 0:32:29
Где-то в недрах шкафа лежит сумка, которая послезавтра должна лететь со мной в самолёте, а я понятия не имею, что туда класть и как оно туда влезет...
11 09 2026 9:22:29
День святого приходился либо на дату рождения малыша, либо был где-то поблизости от этой даты...
10 09 2026 3:51:33
И даже тогда, когда мы спим, энергия продолжает тратится – наш организм продолжает дышать, перекачивать кровь и видеть сны...
09 09 2026 12:59:53
Как будто заново открывая для себя мир, мы отвлекаемся от моды, привычек, чашек кофе и прочих ванильных тем...
08 09 2026 7:39:33
Как только в дыхательной системе начинают развиваться воспалительные процессы, размножение различных патогенных микроорганизмов становится весьма активным...
07 09 2026 9:23:28
Что такое микрозаймыКак и обычные кредиты от банков, микрозаймы – это денежные средства, предоставляемые на ограниченное время, и под определенную плату...
05 09 2026 13:41:41
К чему снится Альбатрос: толкование по 100 авторамСонник XXI векаАльбатрос во сне к чему снится сновидцуАльбатрос – Увидеть во сне альбатроса – символизирует успех, особенно тем, кто занимается живописью...
04 09 2026 11:10:13
Впереди еще праздничный стол, три часа за которым иногда бывают куда более тяжкими, чем сорокадневный пост...
02 09 2026 3:36:45
Общий положенияОтказ от гражданства – это свободное волеизъявление лица на оставление подданства стране в связи с оформлением внутреннего паспорта другого государства...
01 09 2026 1:48:39
К сожалению, дети плохо реагируют на ограничения (впрочем, наверное, как и все) в количестве получаемой еды...
31 08 2026 5:45:32
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::
