Налоговая система Германии и как в ней разобраться

Высокий уровень немецких зарплат привлекает ежегодно тысячи мигрантов. Вместе с тем в ФРГ действует весьма непростая налоговая система. Местные жители, а также проживающие на территории этого государства люди, пока еще не имеющие статус резидента, регулярно получают по почте уведомления от властей о том, какие налоги в Германии им предстоит в ближайшее время выплатить. Налогоплательщики этой страны несут довольно значительное фискальное бремя. И, несмотря на участившиеся разговоры о его снижении, ожидать этого в ближайшие годы вряд ли стоит.
Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.
Пpaктический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф
Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.
Налоговая система Германии является прогрессивной.
Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных члeнов федерации, в частности, Саксонию.
Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.
Налоговый класс, присвоенный плательщику, определяет сумму денежных средств, которую ему придется перечислить в госбюджет в виде налогов. Эта хаpaктеристика также влияет на размер многих социальных выплат, в том числе и пособия по безработице.
Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Информация о них представлена в следующей таблице:
| Класс | Кому присваивается |
|---|---|
| Lohnsteuerklasse I | •Холостым мужчинам и незамужним женщинам; •Людям, заключившим бpaк, но длительный срок проживающим раздельно или если один из супругов на территории ФРГ не проживает; •Вдовцам/вдовам; •Людям, расторгнувшим брачный союз. |
| Lohnsteuerklasse II | Резидентам Германии тех же категорий, как и в Lohnsteuerklasse I, но имеющим статус родителей-одиночек. |
| Lohnsteuerklasse III | Людям, пребывающим в официальном/гражданском бpaке или зарегистрировавшим партнерские отношения, и имеющим значительную разницу в доходах. Применяться этот класс может также, если один из супругов ведет трудовую деятельность, а второй не работает. |
| Lohnsteuerklasse IV | Лицам, находящимся в тех же семейных отношениях, что и в Lohnsteuerklasse III, но доход которых примерно одинаков. |
| Lohnsteuerklasse V | Людям, заключившим официальный/гражданский бpaк. К этой группе относится гражданин, супруга/супруг которого обладает двойной налогооблагаемой базой, если этому лицу присвоен III класс. |
| Lohnsteuerklasse VI | Лицам, ведущим трудовую деятельность на нескольких предприятиях. |
И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2020 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф
Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40. Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.
Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т. д.
Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц:
| Наименование | Ставка, % | Примечание |
|---|---|---|
| НДС (umsatzsteuer) | 7 или 19 | Величина налога зависит от вида товара или типа услуг. |
| Земельный | Плавающая | Рассчитывается на основании установленной условной ценности земли. В среднем земельный налог за 3-комнатную квартиру составляет 100-200 евро/год, за частный дом – 1 500 евро/год. |
| Промысловый | от 14 до 17 | Платят физлица, занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью. Не облагается доход размером до 24 500 евро/год. |
| На недвижимость | от 3,5 до 6,5 | Покупатель жилья проводит единоразовый платеж, размер которого зависит от региона расположения объекта недвижимости. Максимальная ставка 6,5 % действует в земле Северный Рейн-Вестфалия. |
Инвестиционный заработок и прирост капитала для физлиц облагаются налогом по ставке 25 %.
Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица
В трудовом договоре, заключенном между физическим лицом и фирмой, указывается брутто-зарплата. В эту сумму входят подлежащие удержанию в будущем налоги и социальные взносы.
Выше было сказано. что подоходный налог в Германии входит в группу основных. С 2020 года законодательством страны был установлен необлагаемый налогом доход в размере 9 168 евро/год.
Если резидент получает в год больше, он платит НДФЛ по следующим ставкам:
- 14 % – при размере зарплаты в диапазоне 9 169–13 966 евро;
- 24 % – при доходе 13967–54 949 евро;
- 42 % – когда доход от 54 950 до 260 532 евро;
- 45% – при зарплате свыше 260 532 евро.
Физические лица уплачивают в Германии и другие важные налоги. Речь идет прежде всего о:
- Церковном налоге. Его величина в разных землях отличается. Но в любом случае расчет ведется на основе подоходного налога. Минимальные 8 % от значения этого параметра начисляются в Баден–Вюртемберге и в Баварии, а в остальных землях – 9 %.
- Налоге солидарности – ставка 5,5 %.
Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:
Налоги в Германии для юридических лиц включают две базовые категории:
- Налог с оборота или НДС. Стандартная ставка – 19 % от цены проданного товара. В отношении социально-значимых материальных ценностей, например продуктов питания, действует пониженная ставка размером 7 %. К этой теме мы еще вернемся.
- Налоги на прибыль. Бывают местного и федерального уровней. Цель разделения на данные виды – стимулирование развития регионов. Местный налог на прибыль в Германии взимается по ставке 15,825 %, а федеральный – от 15 до 20 %, в зависимости от административно-территориальной единицы
Платят юридические лица и другие налоги. Информация о них представлена в таблице.
И несколько слов об акцизах или налогах на потрeбление. Устанавливаются они на:
- Продукты наслаждения. Самый большой вклад в общий объем налоговых поступлений от товаров данной группы вносят акцизы на:
- табачные изделия (0,093 евро на 1 сигарету) – до 3 %;
- кофе (3,1 евро/кг) – порядка 0,3 %;
- пиво (0,787 евро/гектолитр) – около 0,2 %.
- Некоторые другие товары. Наиболее заметны поступления в бюджет от акцизов на нефтепродукты – до 7,6 %. В частности, в стоимость 1 литра бензина входит до 0,7 евро этого налога.
Кроме того, предполагается введение акцизов на соль и сахар. Но если это и произойдет, то, скорее всего, не раньше 2020 года.
Выше была отмечена сложность немецкой фискальной системы. Рассмотрим некоторые из других сборов и поговорим об особенностях уже упомянутых.
- Налоги на имущество и переход права собственности. Владение имуществом в Германии предусматривает взносы:
- за владение землей;
- на имущество, доставшееся в наследство или подаренное.
Ставка составляет от 3,5 до 6,5 % (см. выше).
- Налог на объемы потрeбления, а также на суммы сделок. Поступления от сделок наполняют почти четверть бюджета. Дело в том, что данный вид налога применяется ко всем операциям. Средства, полученные от налога на объемы потрeбления, направляются преимущественно в федеральный бюджет. В бюджет муниципалитета идет акциз на пиво.
- НДС. Тот факт, что НДС в Германии начисляется по двум ставкам – стандартной (19 %) и льготной (7 %) – вызывает в последнее время жаркие дискуссии. Их причина – нелогичность применения взимаемых процентов к некоторым разновидностям товаров. Например, кошачий корм облагается по ставке 7 %, а за подгузники приходится платить полные 19 %, хотя для стимулирования рождаемости все должно быть наоборот.
- Сбор за владение автотрaнcпортом. Разрешено не платить этот налог только за машину, владелец которой въехал из-за рубежа с целью туризма. Людям, приехавшим в Германию на ПМЖ, необходимо как можно быстрее поставить автомобиль на учет и уплатить налог, иначе может быть наложен штраф размером 70 евро.
В ФРГ действуют и необычные налоги:
- Налог на дождь. Квитанции на его оплату приходят владельцам домов индивидуальной застройки. Объясняют власти необходимость такого сбора попаданием воды с частных территорий в общественную канализацию. В год может быть начислено более 100 евро.
- Налог на Google. В 2013 году парламент ФРГ принял закон, обязывающий новостные агрегаторы и поисковые системы, которые перепечатывают новости, выплачивать авторам первоисточников компенсацию. Поводом для такого названия стало то, что корпорация Google категорически выступила против данного законопроекта еще на этапе его обсуждения.
- Налог на радио. Каждому домохозяйству вменено в обязанность платить его в размере 17,50 евро/мес. Причем роли не играет фактическое наличие радио или телевизора. Собранные средства направляются на финансирование бесплатных немецких теле- и радиовещательных каналов.
- Налог на домашних животных. Его размер колeблется в широком диапазоне от 30 до 700 евро. Деньги идут на обустройство инфраструктуры, обеспечивающей нормальную жизнь домашних питомцев, начиная от введения в эксплуатацию муниципальных ветеринарных клиник и заканчивая созданием площадок для выгула/обучения.
- Церковный налог. В качестве базы для его расчета используется подоходный налог члeна одной из религиозных общин. В Баден-Вюртемберге и Баварии налог равен 8 %, а во всех других немецких землях – 9 %.
- Налог солидарности. Этот сбор составляет 5,5 % от величины подоходного налога работающего немца. Введен он был в 1991 с целью инвестирования в экономическое развитие бывшей ГДР. В ближайшие годы этот налог будет отменен.
Введенные в 2020 году льготы по налогообложению призваны стимулировать реализацию экологических инициатив и снизить финансовую нагрузку на плательщиков с небольшим доходом или имеющих детей.
Кратко перечислим основные преференции:
- Льготное налогообложение в Германии компаний, выпускающих электромобили. в 2020 году в их число входят Porsche, Mercedes и Audi.
- Освобождаются от налогообложения средства, направленные фирмой на приобретение для ее работников билетов на общественный трaнcпорт.
- В 2 раза снижаются налоги на находящийся на балансе компании служебный трaнcпорт, оборудованный электрическим или гибридным силовым агрегатом.
- Льготы на подоходный налог предоставляются одиноким и многодетным родителям, престарелым гражданам, инвалидам и несовершеннолетним.
В Германии действует многообразная и разветвленная система налогов. Она охватывает все сферы жизнедеятельности общества. Порядка 80 % государственного бюджета обеспечивают именно налоги. Взамен государство предоставляет налогоплательщикам надежные социальные гарантии.
И это вовсе не зависит оттого, как женщина подготавливалась к родам или вынашивала плод...
17 07 2026 11:17:16
Конечно, кофе помогает взбодриться, повышает активность и пить его беременным можно, но не более чашки в день и только слабой крепости...
15 07 2026 0:28:10
Щитовидная железа, расположенная в передней части шеи, спереди от щитовидного хряща (кадыка), является важной железой внутренней секреции...
14 07 2026 17:47:21
Как заключить бpaк с американцем в СШАВыйти замуж за гражданина США хотят многие дeвyшки, планирующие переезд в Штаты...
13 07 2026 8:33:32
В такое время улучшиться самочувствие людей, физическая форма будет хорошо поддержана...
11 07 2026 14:19:37
Ниже мы рассмотрим вопрос того, сколько получают инвалиды первой группы...
10 07 2026 0:16:17
Как же выбрать пульсометр? Критерии выбора должны быть расставлены правильно, ведь нужен прибор для поддержки здоровья, а не очередной гаджет...
09 07 2026 22:18:51
По закону Российской Федерации, ситуации, когда наличие завещание не является единственным аргументом при дележе наследства, могут возникнуть...
08 07 2026 17:29:34
К чему снится Брынза: толкование по 100 авторамОсобенности снившегося сна о СыреГотовить брынзу самому — вы настолько владеете ситуацией, что ваши недоброжелатели не могут вам навредить...
07 07 2026 23:43:43
Очевидно, что игрушки оказались в нижней части списка...
06 07 2026 20:55:50
Большой каньон на фото:Для начала предлагаем краткий ликбез по основным особенностям этой территории...
05 07 2026 10:59:22
Запасаемся попкорном заранее, потому что от экрана вам будет просто не оторваться...
02 07 2026 21:29:56
Как и в других странах, жизнь в Австрии имеет свои плюсы и минусы...
01 07 2026 21:42:26
Также основанием для оспаривания может быть несогласие с приказом в целом...
30 06 2026 3:10:19
В зависимости от той или иной разновидности врач может определить, какое именно заболевание присутствует у человека...
29 06 2026 19:51:40
Бенедикт КамбербэтчВ 2010 году, когда вышла первая серия «Шерлока», Бенедикта думали снять с роли Холмса из-за того, что интернет просто разрывался от обвинений вроде «Вы обещали нам ceкcуального Холмса, а не это!» К счастью, после нескольких серий, не устояв перед харизмой Камбербэтча, зрители уже восхваляли этого красавца...
28 06 2026 11:54:16
День посвящен воспоминаниям о том, как над Иисусом Христом был суд, после чего он был приговорен к распятию, о его cмepти на Голгофе, снятии тела Его с креста и погребении...
27 06 2026 11:56:14
Если вы находитесь в отличной форме и не боитесь высоты, то такой бизнес определенно для вас...
26 06 2026 5:49:13
Необходимо сказать, что места для сбора ягод вы можете выбирать любые, никакого разрешения на этот вид деятельности не требуется...
25 06 2026 21:13:47
Одним из самых трендовых сочетаний на сегодняшний день является свитшот (разновидность свитера из плотного трикотажа) плюс юбка...
24 06 2026 0:32:59
Соответственно, отсутствие любого из обязательных документов означает ответственность в виде штрафа...
23 06 2026 5:59:59
ru собрал самые известные и просто красивые фотографии, которые помогли ученым изменить современные представления о Земле, Солнечной системе и всей Вселенной...
22 06 2026 9:49:16
Следом пропадает желание гулять на улице...
21 06 2026 1:44:58
Давайте вместе учиться не нарушать целостную гармонию образа и лишь подчеркивать одеждой свою природную красоту...
20 06 2026 19:15:28
ru подготовил для вас это увлекательное путешествие...
18 06 2026 8:55:42
Здание нового музея современного искусства в США поражает не только своими необычными архитектурными формами, но и постоянно заставляет прохожего задуматься над вопросом: «Как оно вообще стоит на земле и не обрушивается на людей многотонными бетонными глыбами?»...
17 06 2026 3:23:25
Уменьшительная форма имени: Люба, Любочка, Любаша, Любуся, Люся, Люсенька, Люсечка, Мила, Милочка, Милаша, Милуша, Любмилка, Любмилочка...
16 06 2026 17:54:46
Даже известнейшие аналитики и эксперты не знают, чего ожидать в виду последних новостей...
15 06 2026 9:30:40
От имени Рафаэл была образована женская форма – Рафаэла...
14 06 2026 9:46:23
Итак, что — же из себя, представляет красивая женщина в глазах мужчины?В первую очередь для определения женской красоты необходимо внимательно всмотреться в выражение лица прекрасной представительницы человечества...
12 06 2026 7:38:24
ru согласен со звездами: если ты нашел что-то, что тебе идеально подходит, зачем от этого отказываться и снова пускаться в эксперименты?Зоуи ДешанельВот уж кто первый приходит на ум, когда речь заходит о постоянстве стиля, так это Зоуи...
11 06 2026 14:34:35
Для женщин это очень важно, поскольку острая нехватка витаминов может привести к повышенной ломкости ногтей, выпадению волос, появлению угревой сыпи, гормональному дисбалансу, обострению внутренних болезней...
10 06 2026 21:30:20
Общие тенденцииВ целом, сентябрь будет месяцем несколько утомительным...
09 06 2026 13:30:59
«Я сторонник канатной дороги...
08 06 2026 11:20:36
ru убеждены, что это не только отличный способ избавиться от мусора и получить за это приятный подарок, но и возможность внести свой вклад в сохранение окружающей среды...
07 06 2026 16:54:19
Отрицательные черты: Основными его качествами являются упрямство, упорство, эмоциональность...
06 06 2026 4:58:10
05 06 2026 10:47:28
Болезнь — настолько важное событие для человека, что даже Спаситель в одной из своих проповедей затронул эту тему: Болен был, и посетили Меня...
04 06 2026 17:43:17
А в мае это желание обострится еще сильнее...
03 06 2026 7:53:49
Классическое бланманже — настоящая калорийная бомба! Но обезвредить ее сможет даже начинающий сапер: достаточно заменить сыр маскарпоне (≈ 430 ккал) на нежирный творог (≈ 70 ккал)...
02 06 2026 1:56:25
ru решили выяснить, какими еще проблемами вы рискуете обзавестись, регулярно балуя себя бокалом любимого напитка, и что все-таки происходит в мозге при поступлении алкоголя в организм...
01 06 2026 23:59:10
После окончания юридического факультета можно стать адвокатом, следователем, прокурором, судьёй или консультантом по юридическим вопросам...
31 05 2026 10:48:48
Содержание статьи:Они являются не только функциональным аксессуаром, но и стильным элементом одежды, подчёркивающим форму руки...
30 05 2026 23:20:44
В воскресенье стоит выделить некоторое время для работы над календарем и решить, когда вы займетесь углубленной работой над вашими самыми важными целями...
29 05 2026 16:59:32
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл