Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка)
Список товаров и услуг, которые облагаются нулевой ставкой НДС, содержится в Налоговом Кодексе. Посреднические услуги по этим операциям облагаются налогом, кроме небольшого числа исключений.
СодержаниеПоказатьНДС начисляется, если на территории России реализуются товары или услуги. Но для некоторых операций предусмотрено освобождение. Этот перечень закрытый и содержится в Налоговом кодексе. Интересно, что в некоторых случаях от освобождения можно отказаться, если это невыгодно, т к. при его использовании нельзя воспользоваться вычетом.
Услуги, не облагаемые НДС
При реализации некоторых услуг не нужно платить НДС. Они освобождаются от этого налога, или же к ним применятся нулевая ставка.
По предоставлению займа
Эта ситуация регулируется 15-м подпунктом 3-го пункта 149-й статьи НК. В данном случае имеет значение, в какой форме предоставляется заём. Не облагается НДС предоставление:
- денег;
- ценных бумаг.
Правило распространяется и на проценты по займам. При других формах (товарной), начислять и выплачивать налог необходимо.
Дело в том, что НДС начисляется при реализации, а предоставление денежного займа им не является. Потому и не возникает обязанности по уплате налога.Применять данную льготу не обязательно. Выбор остаётся за компанией.
В сфере образования
По 4-му подпункту 2-го пункта не облагаются НДС:
- нахождение в детском саду;
- занятия в детских кружках и секциях.
По 14-му подпункту того же пункта не платится налог при проведении таких видов обучения:
- общеобразовательного (то есть в школах);
- профессионального (в лицеях и т. д.);
- дополнительных услуг (кроме консультаций и предоставления помещений в аренду).
Но это освобождение действует не всегда. Для него необходимо, чтобы образовательное учреждение:
- было некоммерческим;
- имело лицензию на данную услугу.
Но если такое право возникло, воспользоваться им обязательно. Отказаться от него нельзя.
Медицинские товары и услуги
Освобождение от НДС распространяется и на продажу (передачу и т. д.) следующих медицинских товаров (по 1-му подпункту 2-го пункта 149-й статьи):
- жизненно необходимых;
- предназначенных для коррекции зрения;
- предназначенных для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности;
- протезов, а также материалов для них.
Не облагаются налогами услуги, перечисленные во 2-м подпункте этого же пункта:
- Медицинские, кроме ветеринарных, санитарно-эпидемиологических и косметических.
- Санитарно-эпидемиологические и ветеринарные, если они финансируются бюджетными средствами.
Если необходимость ухаживать за больными, пожилыми или инвалидами подтверждается органами здравоохранения или соцзащиты, НДС тоже не платится. Об этом говорится в 3-м подпункте того же пункта.
Операции посредников
Если услугу предоставляет посредник, освобождение от налогов на неё не распространяется. Исключение предусмотрено для:
- сдачи в аренду недвижимости иностранцам;
- реализации медтоваров;
- ритуальных услуг;
- продажи предметов народного промысла.
Общественные организации инвалидов
По 2-му подпункту 3-го пункта освобождение распространяется на товары и услуги, произведённые такими организациями. Важно знать, что в таких организациях инвалиды (и их представители) должны составлять не меньше, чем 80% от общего числа члeнов.
Внешние совместители в это число не включаются. Если государственная или муниципальная организация тоже соответствует этому требованию, льгота распространяется и на неё.
Существуют фирмы, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов подобных организаций. И они имеют право на освобождение, но только при соблюдении еще некоторых требований:
- среди сотрудников инвалидов не менее половины;
- на оплату их труда тратится не менее четверти от общих размеров фонда.
От данной льготы можно отказаться, если её применение невыгодно.
Международные перевозки
Подобные услуги облагаются нулевой ставкой в соответствии с подпунктом 2.1 1-го пункта 164-й статьи НК. В их число включаются:
- непосредственно перевозки за или в пределы России;
- предоставление вагонов и контейнеров для них;
- складские и погрузочно-разгрузочные;
- информационные;
- участие в переговорах;
- страхование;
- оформление документов;
- таможенное оформление;
- контроль за комплектностью и розыск грузов;
- обслуживание контейнеров;
- и их ремонт;
- упаковка грузов.
Освобождение получают организации, занимающиеся как всем спектром услуг, так и некоторыми или только одной из них.
Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.
Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.
Товары, освобожденные от НДС
Освобождаются от НДС товары, если (по 1-му пункту 164-й статьи НК):
- Их вывезли в таможенный экспортный режим.
- Или поместили под режим свободной зоны.
- Они официально используются дипломатическими представительствами.
- Они относятся к припасам и были вывезены в таможенном режиме. В эту группу включается также топливо и смaзoчные материалы.
- Они относятся к нефтепродуктам.
«Дипломатические» правила распространяются, по 7-му подпункту 1-го пункта, на:
- дипломатов;
- административный персонал;
- члeнов их семей.
Затем деньги, потраченные на налог, возмещаются по заявлению. Норма действует только для дипломатов тех стран, в которых аналогичное выполняется для российских.
Некоторые организации и предприниматели ведут деятельность как освобождаемую от НДС, так и нет. Им необходимо вести раздельный учёт по разным ставкам.
При каких условиях может осуществляться возврат или обмен дивана в мебельном магазине? Порядок возврата дивана надлежащего и ненадлежащего качества....
31 08 2026 8:12:12
Пошаговая инструкция продажи квартиры в рассрочку, составление договора с учётом возможных рисков, преимущества и недостатки для покупателя и продавца....
30 08 2026 19:49:55
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
29 08 2026 18:18:46
ПроцеДypa переоформления алиментных платежей для их перечисления на счет ребенка. Необходимые документы и сроки. 50 процентов на счет ребенка - судебная пpaктика....
28 08 2026 13:57:10
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет. Пособие по уходу за ребенком-инвалидом. Ежемecячная выплата на первого и второго ребенка. Суммы выплат....
27 08 2026 4:26:25
Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....
26 08 2026 19:17:19
Определение ставки НДС при реализации товаров и услуг медицинского назначения. Как подтвердить право на пониженную ставку налогообложения?...
25 08 2026 10:21:26
При подаче кассационной жалобы в Верховный суд необходимо заплатить госпошлину в установленном размере. Для ее оплаты необходимо знать реквизиты....
24 08 2026 7:24:54
От чего зависит размер штрафа? За какие еще нарушения есть штрафы? Уплачивает ли штраф владелец помещения и в каких случаях не наступает ответственность?...
23 08 2026 21:12:59
Конкурсный управляющий организует продажу имущества банкрота на аукционе. Вырученные средства распределяются в пользу кредиторов-залогодержателей....
22 08 2026 23:48:27
При покупке автозапчастей на них предоставляется гарантийный срок. Он начинает течь с момента передачи детали потребителю....
21 08 2026 7:26:21
Законодательство на стороне потребителя: почти во всех случаях можно осуществить возврат вещи и со срезанной этикеткой или биркой, и без товарного или кассового чека....
20 08 2026 3:55:34
Закупки ЦБ РФ: нормативная основа, применяемые виды и формы тендеров, правила поиска и участия, торговые площадки, необходимые документы, порядок действий....
19 08 2026 16:28:45
Оплату за обучение в ВУЗе возможно снизить. Для этого государство предоставляет налоговый вычет. Способы получения вычета, список документов, размер льготы....
18 08 2026 22:26:20
ФЗ №35 "Об электроэнергетике" на 2019 год: добавился новый пункт об аттестации сотрудников, изменения в статье о тарифах для отдаленных регионов и т. д....
17 08 2026 5:39:57
Как будет выглядеть программа в ближайшие годы? Планы руководства Москвы и сроки нового строительства. Где горожане могут получить необходимую информацию?...
16 08 2026 16:38:52
Шансы вернуть деньги, переведённые мошенникам, существуют. Произвести возврат можно путём обращения в суд, а также, если мошенник сам вернёт украденное....
15 08 2026 1:36:44
Оформление садового участка в собственность: подготовка, необходимые документы, поцеДypa, стоимость и сроки, обращение в суд...
14 08 2026 4:59:56
В случае утраты или изменения по любой другой причине номера мобильного телефона важно своевременно привязать новый номер к карте Сбербанка....
13 08 2026 18:12:36
Основными документами, которые определяют права детей, являются Конституция и Семейный Кодекс РФ. Выделяют личные неимущественные и имущественные права....
12 08 2026 0:56:57
Сколько стоит приватизация земли: законодательство о приватизации, стоимость процедуры приватизации, размер государственной пошлины и дополнительные затраты...
11 08 2026 6:11:24
Консультации родителям "О правах ребенка" проводятся с целью распространения информации, а также для предотвращения нарушения прав и свобод малышей....
10 08 2026 10:37:14
Мировое соглашение в арбитражном процессе: особенности документа, сведения для отражения в тексте, порядок подготовки и судебного утверждения....
09 08 2026 13:59:20
Родители обязаны содержать своих детей до совершеннолетия и предоставлять им место проживания. После 18 лет дети обеспечивают себя самостоятельно....
08 08 2026 20:25:34
Традиции мусульманского бpaка. Что такое временный бpaк и какие его условия? Отличие бpaка в исламе от официального. Риски для женщин....
07 08 2026 18:45:59
Обязаны ли автодилеры предоставлять подмену на время ремонта автомобиля и в каких случаях это возможно? Какие существуют условия для предоставления услуги?...
06 08 2026 17:26:23
В 2020 году правительство повысит пенсии. Часть из них вырастет только на официальный уровень инфляции, часть - получат действительно существенную прибавку....
05 08 2026 9:31:19
Положение Центробанка РФ N383-П: в 2019 году действует обновлённая редакция. Изменены: механизм вынесения распоряжений и правила работы с аккредитивами....
04 08 2026 12:56:24
На с/х землях проводятся сельскохозяйственные мероприятия. Но как действовать, если нужно построить жилой дом? На какие постройки есть разрешение?...
03 08 2026 21:54:46
Копии трудовых книжек: сроки действия, требования к оформлению, образец заявления на получение копии и условия сохранения за ней юридической силы....
02 08 2026 20:15:29
Федеральный закон №44-ФЗ о правилах проведения государственных закупок: регламент, общие технические и специальные требования к участникам....
01 08 2026 9:30:16
Ответственность за нарушение сроков выполнения работ по договору подряда содержится в законодательстве или определяется по соглашению сторон в договоре....
31 07 2026 8:16:19
Возможные виды статуса земельного участка, законодательные принципы его определения. Как земельному участку присвоить статус ранее учтенный?...
30 07 2026 23:54:19
Размер ежемecячного пособия на ребенка до полутора лет напрямую зависит от того, было ли лицо, получающее выплаты, трудоустроено официально или нет. Калькулятор расчета....
29 07 2026 11:33:56
В 44-ФЗ предусмотрены жесткие сроки, которых заказчик обязан придерживаться при размещении сведений о закупке, контpaкте и отчете о его исполнении....
28 07 2026 13:24:44
Нормативный порядок и условия возврата денег, уплаченных в качестве госпошлины за оформление загранпаспорта и других документов граждан РФ....
27 07 2026 11:57:42
Согласно последним изменениям в Законе "О защите прав потребителей", отсутствие чека не может являться основанием для отказа в гарантийном ремонте телефона....
26 07 2026 3:24:52
С 2019 года действуют обновлённые положения закона о гражданстве. Главное изменение: введение новых оснований для упрощённого порядка получения паспорта РФ....
25 07 2026 8:59:49
Гарантия Сбербанка является альтернативой денежного обеспечения заявки по 44-ФЗ и оформляется победителем закупочной процедуры....
24 07 2026 17:51:41
Суть, понятие и правовые тонкости развода в российском законодательстве. Расторжение бpaка в суде и через ЗАГС: в чем разница? Порядок оформления развода через МФЦ....
23 07 2026 5:48:42
Свидетели при регистрации бpaка – необходимость или дань традициям? Является ли бpaк, заключенный без присутствия свидетелей, действительным?...
22 07 2026 9:30:54
Регулирование образования в стране с 2012 года ведется по нормам Закона об образовании РФ. Последняя редакция имеет много изменений на 2019 год....
21 07 2026 13:24:25
В случае вынужденного возврата билета авиакомпании Норд Винд и при соблюдении необходимых условий можно вернуть полную стоимость билетов. Порядок возврата....
20 07 2026 8:57:31
Фонд содействия реновации жилой застройки: цели, основные функции органа и тактические задачи в рамках реализации программы реновации в столице....
19 07 2026 20:55:35
Телевизор, являясь технически сложным товаром, может быть возвращен в магазин на законных основаниях при наличии недостатков в течение 15 дней....
18 07 2026 22:54:20
Какие документы понадобятся при продаже жилья, и можно ли без них обойтись? Что такое техпаспорт на квартиру и нужен ли он при продаже?...
17 07 2026 14:57:29
Как выглядит процеДypa раздела земельного участка и какие документы необходимо для этого подготовить? Основания и причины раздела. Обращение в суд....
16 07 2026 1:36:58
Сокращение многодетной матери с работы возможно. Но при этом работодатель должен соблюсти ряд правил, прописанных в законодательстве....
15 07 2026 8:14:30
Нужно ли регистрироваться иностранцу в России до получения гражданства? Законодательный фундамент и основания для одобрения в регистрации....
14 07 2026 12:21:48
В каких случаях имеет смысл подавать претензию застройщику? Как ее составить и какие документы приложить? В какие сроки подается претензия?...
13 07 2026 0:12:57
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
