Налог для самозанятых граждан РФ в 2019 году: изменения в законе и регионы, принимающие участие
Начиная с 1 января 2019 года и вплоть до 31 декабря 2028 года в РФ будет проведен эксперимент, который неофициально получил название «Вывод самозанятых граждан из тени».
СодержаниеПоказатьИзменения в законодательстве
Для реализации эксперимента был разработан и введен в действие ФЗ от 27.11.2018 №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», состоящий из 16 статей. И хотя документ вступил в силу, паниковать не следует: уплата налога распространяется только на некоторые регионы:
- Москва и МО;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Остальные субъекты РФ применять новый вид налогообложения в течение 10 лет не будут.
Изменения были внесены и в ряд действующих законодательных актов (ФЗ от 27.11.2018 №425):
- Налоговый кодекс РФ (ч. 1-2);
- ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;
- ФЗ №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;
- ФЗ №326 «Об обязательном медицинском страховании в РФ».
Согласно п. 3 ст. 1 ФЗ №422, в течение 10 лет никакие изменения, касающиеся увеличения или уменьшения налоговой ставки и размера доходов, вноситься не будут.
Налог для самозанятых: что собой представляет
Новым законом установлен круг лиц и осуществляемой ими деятельности, которые будут подлежать налогообложению по экспериментальной ставке. С началом его применения налогоплательщики могут забыть об оплате:
- НДФЛ (не уплачивается только профессиональный доход);
- НДС (уплате подлежит только «ввозной»);
- страховые взносы (уплата на добровольных началах).
Также от самозанятых не потребуется сдача налоговых деклараций.
Какие доходы подлежат налогообложению
Объекты, подлежащие налогообложению по экспериментальной ставке, перечислены в ст. 6 ФЗ №422:
- реализация товаров;
- выполнение работ;
- оказание услуг;
- реализация имущественных прав.
В последний пункт не включаются продажа недвижимых объектов, трaнcпорта, передачи прав на недвижимость. Но при этом доход, получаемый арендатором или наймодателем по договорам аренды и найма жилого помещения, может облагаться налогом по экспериментальному принципу. Государственные и муниципальные служащие также смогут оплатить налог от прибыли за сдаваемое ими жилье по новой ставке.
Выполнение работ и оказание услуг также не будут облагаться по этой налоговой ставке, если они осуществляются на основании гражданско-правового договора по заказу текущего или бывшего работодателя (который таковым являлся не более двух лет назад).Доход от официальной трудовой деятельности, даже если лицо совмещает ее с самозанятостью, уплачивается в обычном порядке, установленном НК РФ.
Категория налогоплательщиков
В категорию экспериментальных налогоплательщиков попадают физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие официально устроенных работников за исключением помощников, которые осуществляют деятельность на основании краткосрочного гражданско-правового договора.
Конкретного перечня профессий ФЗ №422 не устанавливает. Но под критерии самозанятого, которые описаны в указанном акте, подпадают следующие категории:
- Физические лица, осуществляющие работу на дому и не являющиеся ИП, например: осуществление пошива и ремонта одежды и иного текстиля; изготовление кондитерских изделий; ремонт техники и т. д.
- Физические лица, осуществляющие работу как на дому, так и на выезд: фотографы и видеооператоры; художники и музыканты; парикмахеры, визажисты, маникюрщицы; няни; репетиторы и т. д.
- Физические лица, осуществляющие работу на выезд: уборщицы; сантехники и электрики; водители; дизайнеры интерьера и т. д.
- Физические лица и ИП, осуществляющие работу в сети интернет: программисты; веб-дизайнеры; копирайтеры; владельцы интернет-магазинов, в которых реализуются товары собственного производства, и т. д.
- Индивидуальные предприниматели, не имеющие официально устроенных наемных работников.
Кто не подпадает под действие экспериментальной ставки
Новый закон установил ограничения, по которым новый налоговый режим не может быть установлен:
- доходы физического лица (что маловероятно) или ИП превышает 2,4 млн рублей за календарный год;
- продажа и перепродажа товаров, не подпадающих под критерий собственного производства или личных вещей;
- осуществление лицом деятельности по добыче полезных ископаемых;
- продажа подакцизных и маркированных товаров;
- осуществление посреднической деятельности;
- применение другого налогообложения (ИП может перерегистрироваться на новую ставку, если подпадает под критерии самозанятого);
- ведение ИП деятельности, облагаемой НДФЛ;
- осуществление доставки товаров с приемом платежей (если не используется зарегистрированная лицом ККТ).
Порядок оплаты налога
Для начала лицу необходимо встать на налоговый учет как самозанятое лицо. Сделать это можно:
- в ФНС по месту жительства;
- отправлением в указанную службу заявления почтой;
- через личный кабинет на сайте службы;
- через приложение «Мой налог», введенное специально для самозанятых лиц;
- через уполномоченную кредитную организацию, например, через «Сбербанк».
При личной подаче заявления или его отправлении почтой понадобятся:
- паспорт или его копия;
- фотографии.
Дата постановки на учет исчисляется с момента подачи заявления.
Приложение «Мой налог»
В целях избежать бумажной волокиты, подачи деклараций и т. д. вся отчетная деятельность будет осуществляться с помощью приложения «Мой налог», которое можно установить на любой гаджет, имеющий выход в сеть интернет. Порядок его использования установлен ст. 3 ФЗ №422 и инструкцией, размещенной на сайте ФНС.
Программа обладает и рядом других преимуществ:
- разработка чека, который можно отправить клиенту по электронной почте или на номер мобильного телефона;
- осуществление контроля всех полученных доходов и произведенных расходов;
- возможность привязать банковскую карту для своевременной оплаты налога;
- возможность в любой момент снять себя с налогового учета.
Учет деятельности и расчет налога
Для того чтобы начался учет деятельности и расчет налога, необходимо своевременно вносить сведения об оказанной услуге или выполненной работе. Указываются:
- сумма, полученная за исполнение деятельности;
- в чью пользу осуществлялась (физических или юридических лиц);
- наименование товара или услуги.
Размер ставки
Налоговые ставки установлены ст. 10 ФЗ №422 и составляют:
- 4% дохода от деятельности, осуществленной в пользу физических лиц;
- 6%, если деятельность осуществлялась ИП или в пользу организаций и ИП.
Срок оплаты
Приложение «Мой налог» формирует выплату из занесенных в его базу доходов. Ставка будет применяться в зависимости того, кто был получателем услуги или заказчиком работы.
Как только налог сформировался, программа присылает уведомление о том, что его нужно оплатить. Сделать это необходимо до 25 числа следующего месяца. Неуплаченные налоги превращаются в задолженность.Налог можно оплатить сразу или по частям.
После открытия конкурсного производства внесение требований кредиторов по статье 142 127-ФЗ продолжается 2 месяца, после чего реестр закрывается....
16 10 2026 6:29:12
К адвокатской тайне относятся любые данные, полученные при ведении дела своего подзащитного. Разглашать такие сведения запрещает кодекс адвокатской этики....
15 10 2026 14:20:20
Постановление Правительства РФ №791 ограничивает допуск на российский рынок товаров иностранного производства в области легкой промышленности....
14 10 2026 1:25:35
Кредиторы в деле о банкротстве юридического лица разделяются на реестровых и зареестровых, по текущим платежам и залоговых....
13 10 2026 13:32:44
Почему в школе от родителей требуют, чтобы ребенок имел регистрацию? Когда можно оформиться без родителей? Что делать, если у родителей разная регистрация?...
12 10 2026 5:21:29
Тайна, как категория, находится под охраной закона. За ее нарушение, будь то банковская, врачебная, служебная или иная, предусмотрена ответственность....
11 10 2026 13:25:32
Правила приобретения жилья с использованием средств материнского капитала без ипотечного займа. Какие существуют ограничения?...
10 10 2026 14:18:31
Заявление на смену фамилии на работе в отдел кадров. Образец для 2018 года. Зачем оно нужно? Каким правовым документом регулируется?...
09 10 2026 20:39:33
С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....
08 10 2026 23:12:38
Какими законами регулируется рабочая деятельность граждан? Какими правами обладает работник? Порядок обращения в Трудовой комитет по защите своих прав....
07 10 2026 12:31:23
Мать-одиночка с одним или двумя детьми: перечень предусмотренных льгот, основные законы для их получения, порядок действий....
06 10 2026 17:56:12
Для участия в электронном аукционе нужно получить аккредитацию на ЭТП и разместить в ЕИС две части заявки, содержание которых приведено в ст. 66 44-ФЗ....
05 10 2026 9:10:43
Есть ли возможность вернуть права, которых лишили в суде за пьянку? Кто сможет досрочно вернуть водительское удостоверение?...
04 10 2026 5:31:16
Отказ от приватизации: в пользу другого лица, сохранение права пожизненного проживания; нормативное регулирование, порядок действий, права отказавшегося и роль нотариуса в процессе....
03 10 2026 23:37:49
В скором времени может вступить в силу закон о запрете на размещение хостелов в жилых многоквартирных домах. Как и на ком отразится данная инициатива?...
02 10 2026 4:41:29
С 1 октября 2019 года изменены правила оформления европротокола при ДТП: информацию о происшествии водители передают через специальное приложение....
01 10 2026 6:12:39
Изменения и дополнения в действующий государственный контpaкт по 44-ФЗ вносятся через подписание сторонами дополнительного соглашения....
30 09 2026 20:58:34
Нужно ли переоформлять свидетельство на право собственности на землю: порядок и особенности в 2017 году, пошаговая инструкция и перечень документов...
29 09 2026 1:24:21
Ребенок является первоочередным наследником своего отца в составе наследников первой очереди и может претендовать на имущество по закону....
28 09 2026 4:13:13
Как открыть ООО в России в 0 году Главный плюс организации ООО заключается в том, что все его участники рискуют финансово только своей долей уставного...
27 09 2026 21:41:43
варианта расчета сдельной оплаты труда Многие директора, решившиеся на открытие салона, смутно представляют себе начисление заработной платы своим сотрудникам...
26 09 2026 10:50:15
Постановка на кадастровый учет ранее учтенных земельных участков: куда обращаться, документы и сроки, особенности...
25 09 2026 14:17:44
Какие продукты питания можно вернуть в магазин? Какие продукты считаются испорченными и можно ли вернуть качественные продукты? Что делать, если нет чека?...
24 09 2026 6:18:33
Суд без ответчика по кредиту Многие люди возмущаются, что суд по кредиту прошел без их участия. Почему не было повестки или предупреждения? Меня обязаны были...
23 09 2026 22:21:18
Законодательство допускает расторжение договора в одностороннем порядке со стороны заказчика и поставщика, если эта возможность предусмотрена контpaктом....
22 09 2026 16:12:15
Как Усыновить Новорожденного - Сложности Процедуры Статистические данные говорят об имеющейся очереди на усыновление, ведь бездетные пары стремятся усыновить...
21 09 2026 16:12:26
Согласие супруга на приобретение недвижимости как нотариально оформленный документ: правила заполнения документа и использования....
20 09 2026 22:11:29
Кто и когда может подать апелляционную жалобу на решение мирового судьи? Как правильно написать апелляционную жалобу? Порядок ее подачи и размер госпошлины....
19 09 2026 22:54:22
При составлении трудовых договоров в 2019 году нужно обратить внимание на положение об условиях труда и заработной плате. Составление и образец документа....
18 09 2026 21:29:50
Возврат товара надлежащего качества ситилинк Помимо розничного магазина, Ситилинк предлагает корпоративное обслуживание, продажи товаров по безналичному расчету...
17 09 2026 3:42:24
Согласно законодательству, родители обязаны оплачивать только дополнительное образование сверх госпрограммы. Поборы на ремонт, учебники, охрану незаконны....
16 09 2026 7:41:25
Реализация имущества в ходе процедуры банкротства физлица выступает последним этапом процесса и предполагает погашение обязательств перед кредиторами....
15 09 2026 23:20:46
Уточненное исковое заявление гпк с 07.0.9. года я, С. Ю. В. состоял в бpaке с С. Е. В. Решением мирового судьи судебного участка № И. района С. края бpaк...
14 09 2026 17:23:10
Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....
13 09 2026 20:46:46
Снятие и постановка на регистрационный учет по месту жительства. В какой срок нужно прописаться после выписки? Штрафы за отсутствие постоянной прописки....
12 09 2026 22:12:12
С 2019 года на рынке ценных бумаг изменились условия регистрации проспекта, досрочного погашения облигаций, расширились требования к организованным торгам....
11 09 2026 11:45:20
Постановление Правительства РФ №388 от 01.04.2019 привнесло изменения в законодательство, регулирующее выплату алиментов на ребенка. Теперь нельзя удерживать алименты с выплат в связи с бpaком и cмepтью, с компенсации расходов за использование личного трaнcпорта и т. д....
10 09 2026 0:45:35
Кто имеет право на наследство, если нет надлежащим образом оформленного завещания? Порядок вступления в наследство. Сколько стоит принятие наследства?...
09 09 2026 21:59:25
Как можно подтвердить соответствие требованиям участника закупки по Федеральному закону № 223-ФЗ? Основные и дополнительные требования к участникам....
08 09 2026 7:35:37
Законопроект о "кредитной амнистии" позволит должникам реструктуризировать и снизить платежи, свести к минимуму количество дел о банкротстве физических лиц....
07 09 2026 1:18:28
Жалоба в прокуратуру: оформление и подача индивидуальной и коллективной жалобы, образец заявления. Подача и порядок рассмотрения жалобы в прокуратуре....
06 09 2026 17:22:54
Отказаться от брони в отеле можно в любой момент и получить деньги обратно. Как это сделать и как вернуть потраченные денежные средства назад?...
05 09 2026 10:10:13
Законодательство устанавливает определенные сроки проведения ремонта авто по ОСАГО. Выдача направления, сроки гарантии и санкции за нарушение сроков....
04 09 2026 0:16:35
Кто является субъектами банкротства юрлица? Перечень участников с присвоенными им правами и обязанностями на основании действующего законодательства....
03 09 2026 3:29:17
Оплата за вневедомственную охрану квартиры: порядок и варианты внесения денежных средств различным организациям, использование интернет-сервисов....
02 09 2026 3:52:23
Что собой представляет нулевой план закупок инновационной продукции по 223-ФЗ, и когда требуется его размещение в ЕИС? Правила публикации, образец приказа....
01 09 2026 18:20:45
Международное усыновление российских детей-сирот иностранными семьями проводится в соответствии с требованиями действующего в стране законодательства....
31 08 2026 7:17:29
Общий порядок оформления прописки в многофункциональном центре. Какие документы требуется предоставить? Временные и денежные затраты за оказание госуслуги....
30 08 2026 2:20:40
Продавать квартиру с неузаконенной планировкой можно: закон никак это не запрещает. Но покупатель понесет как финансовые, так и временные потери....
29 08 2026 4:34:10
Заявление о банкротстве юридического лица может подать должник, его кредитор, работник или уполномоченный орган. Стадии процедуры и сроки каждого этапа....
28 08 2026 15:12:47
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
