Налоговый кодекс РФ: последняя редакция с изменениями на 2019 год
В 2019 году в Налоговое законодательство РФ вносится ряд поправок на основании ряда федеральных законов. Основные изменения коснулись перечня доходов, не подлежащих налогообложению, особенностей исчисления налоговых сумм, а также включают в себя обновленный порядок подачи декларации, сбор акциза при импорте зарубежной продукции и прочее. Большинство из них вступает в силу с 1 января 2020 года.
СодержаниеПоказать- Доходы, не подлежащие налогообложению
- Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц
- Налоговая декларация
- Безнадежные долги
- Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- Иные изменения
Доходы, не подлежащие налогообложению
На основании ч. 1 ст. 1 ФЗ №147 от 17.06.2019 внесены изменения в ст. 217 Налогового кодекса РФ, касающиеся перечня доходов, не подлежащих налогообложению. В частности, с 1 января 2020 утрачивает силу п. 3.1 статьи, где категории компенсационных выплат и пособий теперь будут объединены и представлены в п. 1. Среди них:
- государственные пособия;
- компенсационные выплаты за причинение вреда здоровью;
- возмещение коммунальных, жилищных и трaнcпортных расходов, а также их безвозмездное предоставление;
- денежный эквивалент, заменяющий натуральное довольствие;
- расходы на участие в спортивных соревнованиях и тренировках;
- выплаты при увольнении;
- компенсации семьям служащих, погибших при исполнении;
- расходы на повышение квалификации;
- оплата проезда работникам из районов Крайнего Севера и близлежащих областей;
- выплаты по исполнению трудовых обязательств, комaндировок, перевода;
- полевое довольствие (не более 700 рублей за сутки).
С 1 января 2020 года налогообложению также не подлежат (в скобках указаны пункты ст. 217 НК, дополняемые на основании ФЗ №147):
- выплаты героям соцтруда, Советского Союза, награжденным орденами Славы (69);
- компенсации пострадавшим от радиационного облучения в Чернобыле (76);
- выплаты в связи с рождением ребенка (77);
- пособия по инвалидности и содержанию инвалидов (78);
- социальные выплаты по программе социальной поддержки (79);
- ежегодные выплаты обладателям знака "Почетный донор РФ" (80).
Освобождению от налогового сбора по-прежнему не подлежат пособия по временной нетрудоспособности и выплаты за неиспользованный отпуск, а также выходные пособия, заработные платы, компенсации руководителям и бухгалтерам при увольнении.
Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц
На основании ч. 7 ст. 1 ФЗ №63 от 15.04.2019 внесены изменения в ст. 227 НК (далее в разделе — Статья) о порядке налогообложения отдельных категорий дохода.
С января 2020 года физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, а также граждане, занимающиеся частной пpaктикой, по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев трудовой деятельности отчисляют сумму авансовых платежей и фактически полученного дохода (п. 7 Статьи). Исчисления производятся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 8 Статьи).В соответствии с перечисленными изменениями регламентации обновленного порядка и сроков исчисления с 2020 года будет упразднен предыдущий порядок внесения суммы авансовых платежей (п. 9 Статьи), а также обязательное предоставление дополнительной налоговой декларации при превышении или снижении дохода более, чем на половину (п. 10 Статьи).
Налоговая декларация
На основании ч. 20 ст. 1 ФЗ №63 от 15.04.2019 внесены изменения в порядок подачи налоговой декларации (ст. 386 НК). В соответствии с новым распорядком с января 2020 года налогоплательщики больше не предоставляют расчеты по авансовым платежам — достаточно подать налоговую декларацию (п. 1 ст. 386). Статья дополняется п. 1.1, который регламентирует следующие аспекты:
- лица, состоящие на учете в разных налоговых подразделениях в отношении нескольких подконтрольных объектов имущества, вправе обратиться в любое из указанных ведомств независимо от местонахождения или регистрации;
- уведомление о порядке подачи декларации направляется не позднее 1 марта налогового периода;
- перечисленные условия не действуют в отношении сборов, предполагающих отчисления в региональные бюджеты.
Будет упразднен предыдущий порядок предоставления расчета по авансовым платежам в течение 30 дней с окончания отчетного периода.
Юридические лица, зарегистрированные в реестре ЕГРЮЛ, также не будут предоставлять отчеты по авансовым платежам.
Безнадежные долги
В соответствии с ч. 3 ст. 2 ФЗ № 125 от 06.06.2019 пункт 2 ст. 266 НК дополняется новым абзацем.
Безнадежными долги по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 266 Закона, признаются при определении налоговой базы в период после 01.01.2018 года (ч. 4 ст. 3 ФЗ №125). Среди них обязательства с истекшим сроком исковой давности, прекращенные на основании судебного постановления и признания банкротства, упраздняемые в связи с невозможностью установления местонахождения должника, отсутствия имущества под взыскание и т. д.
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
На основании ч. 2 ст. 1 ФЗ № 78 от 01.05.2019 статья 194 НК дополняется п. 10, касающимся особенностей исчисления акциза на табачную продукцию для зарубежных импортеров. С 31 июля 2019 года сбор акциза осуществляется с учетом повышающего коэффициента и следующих особенностей:
- период исчисления устанавливается ежегодно в промежутке с 1 сентября по 31 декабря;
- по умолчанию повышающий коэффициент равен 1;
- при импорте продукции в объеме, превышающем среднемecячный совокупный объем в сравнении с предшествующим календарным годом, применяется увеличенный повышающий коэффициент;
- установлено обязательство по предоставлению отчета об объемах ввозимой табачной продукции в таможенный орган.
Среднемecячный совокупный объем исчисляется путем деления общего объема на 12 календарных месяцев.
Иные изменения
В 2019 году в Налоговом законодательстве произошли иные изменения, вступающие в силу с июня 2018 по январь 2020 годов. Основные из них:
- установлена обновленная форма прошения об отсрочке (Приложение 1 Приказа ФНС от 24.04.2019 №ММВ-7-2/204@);
- утверждена форма договора поручительства (Приказ ФНС от 06.03.2019 №ММВ-7-3/120@);
- изменены правила заверки документов: сшив теперь может включать до 150 листов и не заверяется печатью (п. 2, п. 5 Приложения 18 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@);
- сокращены льготы по авиауслугам (ч. 1 ст. 2 ФЗ №493 от 25.12.2018, ПП №749 от 10.06.2019);
- сокращен перечень сырьевых товаров (ПП №466 в ред. от 15.06.2019);
- установлен новый формат пояснений к декларации по НДС.
С 1 июля 2019 г. завершен еще один этап перехода на онлайн-кассы, где на ККТ перешли новые категории пользователей. Среди них некоторые категории ИП на ЕСН, ОСН, ЕНВД и ПСН, а также перевозчики общественного трaнcпорта в части продажи билетов. На основании п. 6.1 ст. 4.7. ФЗ №54 в редакции от 06.06.2019 кассовый чек и бланки строгой отчетности теперь должны содержать сведения о клиенте.
Сумма МРОТ увеличена до 11 280 рублей (ст. 1 ФЗ №481 от 25.12.2018).
С подробным перечнем изменений, осуществленных и намеченных на 2019 год, можно ознакомиться по ссылке.
Можно ли вернуть покрывало обратно в магазин, если оно надлежащего качества? В какие сроки и на каких условиях возможен возврат покрывала продавцу?...
31 08 2026 2:46:29
Для каких товаров и услуг действует ставка НДС 18%? Какие виды продукции не попадают под действие основной ставки и почему?...
30 08 2026 8:56:45
Что такое продовольственные товары? Что относится к пищевым товарам? Понятие, список товарных групп и требования к качеству....
29 08 2026 12:56:55
При подаче заявления суд по Закону "О защите прав потребителей" в нем должна быть прописана цена иска в обязательном порядке. Расчет величины иска....
28 08 2026 16:36:14
Бивер предложил пятифакторную модель для диагностики банкротства. Она позволяет определить вероятность несостоятельности компании в течение года и пяти лет....
27 08 2026 4:55:44
Согласно требованиям законодательства, заказчики обязаны разместить в ЕИС отчет по результатам исполнения государственного контpaкта по 44-ФЗ....
26 08 2026 10:17:50
Статья 7 . Подрядчик по договору подряда на выполнение проектных и несет ответственность за ненадлежащее составление технической документации и выполнение...
25 08 2026 20:28:39
Смена СНИЛС при смене фамилии: подлежит ли он замене? Каким законом регулируется? Куда обращаться? Сроки замены, стоимость, необходимые документы....
24 08 2026 6:33:16
ФЗ №150 внёс некоторые изменения в нормы исполнения кадастровых работ. После его вступления в силу ряд процедур будет проходить по упрощённому сценарию....
23 08 2026 15:38:46
Как подать заявление в ЗАГС онлайн? Пошаговая инструкция по подаче заявления на регистрацию бpaка через сайт Госуслуг. Сроки и стоимость услуги....
22 08 2026 13:12:37
ФЗ №63 от 15.04.2019 года внес изменения в порядок исчисления НДС, земельного и трaнcпортного налогов, взносов на имущество....
21 08 2026 1:27:41
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС: порядок подачи документов, образец бланка 2019 года. Срок сдачи бумаг в этом году - 15 апреля....
20 08 2026 22:49:35
Подменный фонд: обязан ли магазин предоставить замену товара на время гарантийного ремонта? Как написать заявление на выдачу подменного товара?...
19 08 2026 3:14:13
Автобиография является важным и информативным документом, помогающем органам опеки принять решение об опекунстве в положительную или отрицательную сторону....
18 08 2026 12:13:39
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
17 08 2026 1:30:22
Сущность ежемecячного пособия на детей до 16 лет. Механизм получения, пакет необходимых документов. В течение какого времени принимается решение о выплате?...
16 08 2026 11:17:53
Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...
15 08 2026 12:10:19
Права потребителей при обнаружении существенного недостатка в технически сложном товаре по Закону "О защите прав потребителей"....
14 08 2026 15:42:38
Мopaльный ущерб: понятие, правовое регулирование, размеры компенсации. Подтверждение и действия для взыскания мopaльного ущерба....
13 08 2026 4:48:38
Какие права имеют родители дошкольника, для чего нужен родительский комитет и куда можно жаловаться в случае необходимости....
12 08 2026 12:56:16
В случае отказа заемщика в возврате долга, кредитор может направить ему претензию. При отказе в мирном решении вопроса кредитор должен подать иск в суд....
11 08 2026 7:38:20
Когда необходимо менять диплом и чем регулируется процеДypa? Нужно ли менять диплом при смене фамилии? Порядок процедуры и необходимая документация....
10 08 2026 20:19:48
Особенности покупки жилой недвижимости через банковскую ячейку: этапы сделки, правила заполнения и образец договора 2018....
09 08 2026 21:49:23
Земельные участки сельхозназначения: что это такое? Особенности правового режима. Как можно использовать земли сельскохозяйственного назначения?...
08 08 2026 7:13:22
Какие действия необходимо предпринять для отключения городского телефона? Можно ли отказаться от домашнего устройства связи на время?...
07 08 2026 5:44:25
Уголовная и административная ответственность сторон за нарушения действующего законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок....
06 08 2026 17:18:53
Продажа квартиры и варианты мошенничества. Возврат потерянного имущества и ответственность. Как минимизировать риски при совершении сделок с недвижимостью?...
05 08 2026 6:58:12
Как оформить землю на даче в собственность: процеДypa оформления в собственность дачного участка, необходимые документы и порядок действий...
04 08 2026 6:43:29
В 2020 году правительство повысит пенсии. Часть из них вырастет только на официальный уровень инфляции, часть - получат действительно существенную прибавку....
03 08 2026 12:23:26
Умышленное нанесение вреда имуществу Умышленное причинение вреда имуществу Получите бесплатную консультацию по компенсации умышленного причинения вреда...
02 08 2026 15:54:52
Как осуществляется продажа и покупка квартиры, если жилье было приватизировано? ПроцеДypa оформления, необходимые документы и возможные риски....
01 08 2026 6:45:27
В ст. 34 127-ФЗ различаются лица, которые участвуют в деле о банкротстве, и те, которые являются просто заинтересованными сторонами в указанной процедуре....
31 07 2026 5:22:20
Основания возникновения права собственности на землю: основания, когда возникает право собственности на землю и когда оно не может возникнуть, основания для прекращения...
30 07 2026 23:38:15
Отличия сделки купли-продажи жилья, заключаемой с родственниками. Порядок оформления договора и предполагаемые изменения в 2018....
29 07 2026 16:55:55
Прописка жены к мужу в приватизированную квартиру. Как составить заявление на получение регистрации? Согласие всех собственников жилой недвижимости....
28 07 2026 17:23:17
Какие продукты питания можно вернуть в магазин? Какие продукты считаются испорченными и можно ли вернуть качественные продукты? Что делать, если нет чека?...
27 07 2026 13:54:59
После подачи заявления о банкротстве суд выносит определение о его принятии, после чего проверяет обоснованность и истребует дополнительные документы....
26 07 2026 12:55:30
Фонд содействия реновации жилой застройки: цели, основные функции органа и тактические задачи в рамках реализации программы реновации в столице....
25 07 2026 5:36:12
Пенсии для военнослужащих, а также для ряда других силовых ведомств увеличатся с 1 октября 2019 года на 6,3%. Начался переход пенсионеров на карты "Мир"....
24 07 2026 13:42:54
Изменения и дополнения в действующий государственный контpaкт по 44-ФЗ вносятся через подписание сторонами дополнительного соглашения....
23 07 2026 0:51:30
В 2019 году в силу вступили изменения в Земельный кодекс РФ. Последняя редакция коснулась вопроса раздела земельных участков и передачи их в аренду физическим и юридическим лицам муниципальными образованиями....
22 07 2026 2:29:17
Какие есть субсидии для многодетной семьи (социальные выплаты)? Как получить? Перечень необходимых подтверждающих документов и обязательные условия....
21 07 2026 1:50:38
Главные аспекты составления договора купли-продажи доли квартиры: как подготовить документ, отвечающий требованиям закона....
20 07 2026 0:35:37
Законодательное регулирование приватизации. Обзор положительных и отрицательных моментов приватизации жилья в собственность. Правовые нюансы....
19 07 2026 18:54:37
Как заполнить и сдать декларацию по НДС для ИП. Когда налогоплательщик может освобожден от этих обязанностей. Особенности нулевой и упрощенной декларации....
18 07 2026 0:37:27
ИКЗ представляет собой цифровой код, который заказчик прописывает в плане-графике, извещении и документации по закупке. Как и где его нужно указывать?...
17 07 2026 17:22:19
На пенсию на 2 года раньше могут выйти мужчины от 63 лет и женщины от 58 лет, состоящие на учете в службе занятости и имеющие страховой стаж в 25 и 20 лет....
16 07 2026 0:26:37
Судебная пpaктика по возврату страховки по кредиту не является однозначной, все зависит от доказательной базы у заемщика....
15 07 2026 23:49:57
Электронный паспорт — новый формат документа, который придет на смену его бумажному аналогу уже с 1 июля 2020 года. Выдавать его будут с рождения....
14 07 2026 14:57:49
Для чего требуется копия трудовой книжки и как правильно должно быть оформлено заверение? Какие новые правила заверения копий приняты?...
13 07 2026 19:28:44
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
