Налоговый кодекс РФ: последняя редакция с изменениями на 2019 год
В 2019 году в Налоговое законодательство РФ вносится ряд поправок на основании ряда федеральных законов. Основные изменения коснулись перечня доходов, не подлежащих налогообложению, особенностей исчисления налоговых сумм, а также включают в себя обновленный порядок подачи декларации, сбор акциза при импорте зарубежной продукции и прочее. Большинство из них вступает в силу с 1 января 2020 года.
СодержаниеПоказать- Доходы, не подлежащие налогообложению
- Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц
- Налоговая декларация
- Безнадежные долги
- Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- Иные изменения
Доходы, не подлежащие налогообложению
На основании ч. 1 ст. 1 ФЗ №147 от 17.06.2019 внесены изменения в ст. 217 Налогового кодекса РФ, касающиеся перечня доходов, не подлежащих налогообложению. В частности, с 1 января 2020 утрачивает силу п. 3.1 статьи, где категории компенсационных выплат и пособий теперь будут объединены и представлены в п. 1. Среди них:
- государственные пособия;
- компенсационные выплаты за причинение вреда здоровью;
- возмещение коммунальных, жилищных и трaнcпортных расходов, а также их безвозмездное предоставление;
- денежный эквивалент, заменяющий натуральное довольствие;
- расходы на участие в спортивных соревнованиях и тренировках;
- выплаты при увольнении;
- компенсации семьям служащих, погибших при исполнении;
- расходы на повышение квалификации;
- оплата проезда работникам из районов Крайнего Севера и близлежащих областей;
- выплаты по исполнению трудовых обязательств, комaндировок, перевода;
- полевое довольствие (не более 700 рублей за сутки).
С 1 января 2020 года налогообложению также не подлежат (в скобках указаны пункты ст. 217 НК, дополняемые на основании ФЗ №147):
- выплаты героям соцтруда, Советского Союза, награжденным орденами Славы (69);
- компенсации пострадавшим от радиационного облучения в Чернобыле (76);
- выплаты в связи с рождением ребенка (77);
- пособия по инвалидности и содержанию инвалидов (78);
- социальные выплаты по программе социальной поддержки (79);
- ежегодные выплаты обладателям знака "Почетный донор РФ" (80).
Освобождению от налогового сбора по-прежнему не подлежат пособия по временной нетрудоспособности и выплаты за неиспользованный отпуск, а также выходные пособия, заработные платы, компенсации руководителям и бухгалтерам при увольнении.
Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц
На основании ч. 7 ст. 1 ФЗ №63 от 15.04.2019 внесены изменения в ст. 227 НК (далее в разделе — Статья) о порядке налогообложения отдельных категорий дохода.
С января 2020 года физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, а также граждане, занимающиеся частной пpaктикой, по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев трудовой деятельности отчисляют сумму авансовых платежей и фактически полученного дохода (п. 7 Статьи). Исчисления производятся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 8 Статьи).В соответствии с перечисленными изменениями регламентации обновленного порядка и сроков исчисления с 2020 года будет упразднен предыдущий порядок внесения суммы авансовых платежей (п. 9 Статьи), а также обязательное предоставление дополнительной налоговой декларации при превышении или снижении дохода более, чем на половину (п. 10 Статьи).
Налоговая декларация
На основании ч. 20 ст. 1 ФЗ №63 от 15.04.2019 внесены изменения в порядок подачи налоговой декларации (ст. 386 НК). В соответствии с новым распорядком с января 2020 года налогоплательщики больше не предоставляют расчеты по авансовым платежам — достаточно подать налоговую декларацию (п. 1 ст. 386). Статья дополняется п. 1.1, который регламентирует следующие аспекты:
- лица, состоящие на учете в разных налоговых подразделениях в отношении нескольких подконтрольных объектов имущества, вправе обратиться в любое из указанных ведомств независимо от местонахождения или регистрации;
- уведомление о порядке подачи декларации направляется не позднее 1 марта налогового периода;
- перечисленные условия не действуют в отношении сборов, предполагающих отчисления в региональные бюджеты.
Будет упразднен предыдущий порядок предоставления расчета по авансовым платежам в течение 30 дней с окончания отчетного периода.
Юридические лица, зарегистрированные в реестре ЕГРЮЛ, также не будут предоставлять отчеты по авансовым платежам.
Безнадежные долги
В соответствии с ч. 3 ст. 2 ФЗ № 125 от 06.06.2019 пункт 2 ст. 266 НК дополняется новым абзацем.
Безнадежными долги по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 266 Закона, признаются при определении налоговой базы в период после 01.01.2018 года (ч. 4 ст. 3 ФЗ №125). Среди них обязательства с истекшим сроком исковой давности, прекращенные на основании судебного постановления и признания банкротства, упраздняемые в связи с невозможностью установления местонахождения должника, отсутствия имущества под взыскание и т. д.
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
На основании ч. 2 ст. 1 ФЗ № 78 от 01.05.2019 статья 194 НК дополняется п. 10, касающимся особенностей исчисления акциза на табачную продукцию для зарубежных импортеров. С 31 июля 2019 года сбор акциза осуществляется с учетом повышающего коэффициента и следующих особенностей:
- период исчисления устанавливается ежегодно в промежутке с 1 сентября по 31 декабря;
- по умолчанию повышающий коэффициент равен 1;
- при импорте продукции в объеме, превышающем среднемecячный совокупный объем в сравнении с предшествующим календарным годом, применяется увеличенный повышающий коэффициент;
- установлено обязательство по предоставлению отчета об объемах ввозимой табачной продукции в таможенный орган.
Среднемecячный совокупный объем исчисляется путем деления общего объема на 12 календарных месяцев.
Иные изменения
В 2019 году в Налоговом законодательстве произошли иные изменения, вступающие в силу с июня 2018 по январь 2020 годов. Основные из них:
- установлена обновленная форма прошения об отсрочке (Приложение 1 Приказа ФНС от 24.04.2019 №ММВ-7-2/204@);
- утверждена форма договора поручительства (Приказ ФНС от 06.03.2019 №ММВ-7-3/120@);
- изменены правила заверки документов: сшив теперь может включать до 150 листов и не заверяется печатью (п. 2, п. 5 Приложения 18 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@);
- сокращены льготы по авиауслугам (ч. 1 ст. 2 ФЗ №493 от 25.12.2018, ПП №749 от 10.06.2019);
- сокращен перечень сырьевых товаров (ПП №466 в ред. от 15.06.2019);
- установлен новый формат пояснений к декларации по НДС.
С 1 июля 2019 г. завершен еще один этап перехода на онлайн-кассы, где на ККТ перешли новые категории пользователей. Среди них некоторые категории ИП на ЕСН, ОСН, ЕНВД и ПСН, а также перевозчики общественного трaнcпорта в части продажи билетов. На основании п. 6.1 ст. 4.7. ФЗ №54 в редакции от 06.06.2019 кассовый чек и бланки строгой отчетности теперь должны содержать сведения о клиенте.
Сумма МРОТ увеличена до 11 280 рублей (ст. 1 ФЗ №481 от 25.12.2018).
С подробным перечнем изменений, осуществленных и намеченных на 2019 год, можно ознакомиться по ссылке.
Контролирующие должника лица отвечают по обязательствам, если конкурсной массы недостаточно для погашения всех требований кредиторов....
16 10 2026 21:29:57
Новые Методические рекомендации Минэнерго от 1 августа 2019 года позволили систематизировать и уточнить специфику перевозки и хранения нефтепродуктов....
15 10 2026 3:38:34
Для предупреждения банкротства используют метод экстраполяции – когда показатели прогнозируются на основании предыдущих значений, а также экспертной оценки....
14 10 2026 8:43:21
Замена общероссийского и загранпаспорта при смене фамилии через портал Госуслуг: правила осуществления, срок подготовки документов и стоимость процедуры....
13 10 2026 14:23:54
Мошенники изобретают все больше способов для того, чтобы выманить деньги у своих жертв. Не обошли они своим вниманием и водителей....
12 10 2026 5:46:58
ПроцеДypa оформления временной регистрации по месту пребывания в Портале Госуслуг. Как составить заявление для регистрации и в какой срок можно ее получить?...
11 10 2026 7:32:12
Распространение приемных семей для пожилых людей в России: общие требования и порядок оформления. Какие документы нужны для создания приемной семьи?...
10 10 2026 14:19:11
Кто и когда может подать апелляционную жалобу на решение мирового судьи? Как правильно написать апелляционную жалобу? Порядок ее подачи и размер госпошлины....
09 10 2026 6:50:51
С мая 2019 года вступил в силу новый регламент ФСС по приему документов, которые необходимы для расчета или подтверждения уплаты страховых взносов....
08 10 2026 23:16:40
Общие положения Постановления Правительства РФ №55: правила продажи некоторых видов товаров и перечень товаров, не подлежащих возврату....
07 10 2026 6:23:19
Какие есть субсидии для многодетной семьи (социальные выплаты)? Как получить? Перечень необходимых подтверждающих документов и обязательные условия....
06 10 2026 18:11:35
Как оформить договора купли-продажи квартиры с использованием материнского капитала? Изменения в законодательстве в 2018 и 2019 году....
05 10 2026 17:35:53
Можно ли сдать утюг обратно в магазин в течении 14 дней? Алгоритм действий по возврату качественного и некачественного утюга....
04 10 2026 8:17:18
880077 чей номер Микрозаем от Смс Финанс доступен для для граждан из любого населённого пункта Российской Федерации. Займы наличными В прошлом году была...
03 10 2026 19:44:39
Прямые и непрямые закупки: понятия, виды, порядок проведения, случаи использования, варианты толкования терминов на основании сложившейся пpaктики....
02 10 2026 16:35:21
Как поменять СНИЛС после смены фамилии? Какие способы подачи заявления существуют? Можно ли заменить СНИЛС через Госуслуги? Сколько стоит замена и как быстро производится?...
01 10 2026 12:45:15
Как происходит регистрация бpaка день в день: обстоятельства, служащие уважительной причиной. Законодательная база вопроса. Порядок срочной регистрации брачного союза: какие документы следует приложить к заявлению?...
30 09 2026 13:41:34
Для осуществления закупок бюджетными учреждениями по нормам 44-ФЗ они обязаны создать контpaктную службу или назначить контpaктного управляющего....
29 09 2026 2:28:22
Постановление Правительства №832 по 44-ФЗ устанавливает запреты на допуск пищевых продуктов иностранных производителей для сферы государственных закупок....
28 09 2026 6:52:24
Основные действия, которые надо совершить после покупки квартиры. Покупка квартиры в новостройке и покупка квартиры из вторичного фонда жилья....
27 09 2026 1:35:54
Описание процедуры проверки качества обуви независимыми экспертами. Подача заявления на экспертизу, необходимые документы, сроки и стоимость проведения....
26 09 2026 10:42:38
Приватизация по договору социального найма: правила осуществления, необходимые документы, категории, обладающие правом приватизации....
25 09 2026 13:12:18
Как происходит постановка на миграционный учет иностранцев в России? Сроки действия регистрации для граждан из стран ЕАЭС и СНГ. Продление и госпошлина....
24 09 2026 3:40:24
Билеты на концерт, купленные через интернет или через кассу, можно сдать в любое время до начала мероприятия в общем порядке. Правила и порядок возврата....
23 09 2026 9:31:28
Сведения, которые подлежат обязательной публикации в ЕИС в рамках информационного обеспечения закупок, прописаны в ст. 4 223-ФЗ....
22 09 2026 19:36:58
Снятие с регистрационного учета в принудительном порядке: как производится? Основания для отказа в регистрации гражданина по месту жительства....
21 09 2026 9:51:50
Работник ушел на больничный. В период болезни привлечь к работе его нельзя. Но что делать, если он сам изъявляет желание помочь? Правовые последствия....
20 09 2026 16:48:18
Как временно зарегистрироваться в в квартире: неприватизированной, муниципальной, коммунальной, съемной, ипотечной, а также в апартаментах или частном доме...
19 09 2026 15:13:58
ПроцеДypa формирования плана закупок по статье 17 закона № 44-ФЗ. Содержание плана, порядок и сроки публикации, внесение изменений в опубликованный план....
18 09 2026 5:23:54
Земельные участки для ведения ЛПХ, допустимые способы эксплуатации. Использование земли ЛПХ для строительства. Прописка в жилом здании на участке ЛПХ....
17 09 2026 16:55:55
В колонке гражданство что писать В одиннадцатом пункте надо ответить ДА или НЕ ПРИЗВАН(А), НЕ НАПРАВЛЕН(А) Заявитель призывного возраста (от 8 до 7 лет)...
16 09 2026 3:47:40
Замена страхового полиса на автомобиль: порядок действий, необходимые документы и сроки. Какие ещё документы придётся менять?...
15 09 2026 17:50:54
В каких случаях нужно писать ответ в книге отзывов и предложений? Кто именно должен его писать? Как правильно ответить на жалобу? Срок ответа....
14 09 2026 18:43:14
Прежде чем начать заниматься сельским хозяйством, нужно изучить ЗК РФ. Что предусмотрено за нарушение правил по эксплуатации фермерских земель? Виды земли....
13 09 2026 15:53:34
После ратификации Конвенции ООН по правам ребенка в России появилась должность омбудсмена. Основные направления деятельности и обязанности омбудсменов....
12 09 2026 12:34:47
Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....
11 09 2026 10:58:38
В случае вынужденного возврата билета авиакомпании Норд Винд и при соблюдении необходимых условий можно вернуть полную стоимость билетов. Порядок возврата....
10 09 2026 8:42:47
Как «пробить» документ с временной регистрацией по базе ФМС, чтобы определить подлинность? Варианты установления достоверности свидетельства....
09 09 2026 21:14:47
Существенные условия контpaкта по 44-ФЗ - это такие условия, без которых договор нельзя считать заключенным, и он признается недействительным....
08 09 2026 6:31:15
К числу нововведений в 257-ФЗ в 2019 году относят разграничение полномочий между собственниками ж/д инфраструктуры и автодорогами, а также другие изменения....
07 09 2026 17:49:37
В случае повторного списания штрафа судебными приставами владелец счета может вернуть излишне удержанные средства. Данная процеДypa имеет свои особенности....
06 09 2026 22:21:55
Как узнать задолженность по алиментам через интернет? Разновидности должников и меры воздействия для взыскания долга по алиментам. Пошаговая инструкция доступных способов взыскания долга....
05 09 2026 10:33:21
Служебное жильё предоставляется госслужащим, военным и сотрудникам бюджетных учреждений. При определённых условиях его можно приватизировать....
04 09 2026 8:17:49
Как вернуть ошибочно перечисленные деньги мирным путем и через суд? Как происходит возврат? Какую ответственность несет получатель? Срок возврата....
03 09 2026 22:28:42
Возможно ли оформить ОСАГО при временной регистрации? В какие сроки это всё происходит и сколько стоит? Перечень необходимых документов....
02 09 2026 11:42:49
Коллективным участником закупки по 223-ФЗ является объединение юридических или физических лиц, созданное для торгов и отвечающее требованиям заказчика....
01 09 2026 1:42:34
Досудебная претензия: понятие, правила направления по почте с уведомлением о вручении. Можно ли направить претензию по электронной почте?...
31 08 2026 9:38:59
Регистрация ИП по временной регистрации: условия и законодательство. Как получить: перечень необходимых документов, сроки и стоимость оформления....
30 08 2026 15:35:33
В Москве стартовала программа реновации ветхого пятиэтажного жилья. Как будет проходить вторая волна программы, принцип переселения, графики, сроки, законодательная база. Где можно найти информацию по сносу пятиэтажек второй волны....
29 08 2026 15:52:21
Забизнес.рф – это новый интернет-сервис для урегулирования проблемы неправомерного преследования предпринимателей со стороны силовых структур....
28 08 2026 4:38:35
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
