Банкротство ООО с долгами: пошаговая инструкция, образец заявления, ответственность директора и учредителя

Использование механизма признания финансово несостоятельным юридического лица, в частности, общества с ограниченной ответственностью, в настоящее время достаточно распространено и часто используется. Это обусловлено тем, что в случае такой процедуры:

• юридическое лицо полностью освобождается от уплаты тех обязательств долгового хаpaктера, которые у него имеются перед различными финансово-кредитными организациями, а также перед государственными органами. Сюда же относятся и задолженности перед сотрудниками организации;
• все имеющиеся активы общества с ограниченной ответственностью полностью защищены от возможности наложения на них арестов;
• исключается возможность привлечения учредителей и руководителей юридического лица к административной или налоговой ответственности.

СодержаниеПоказать

• Случаи признания банкротом ООО с долгами
• Круг лиц, имеющих право на подачу заявления
• Необходимые документы
  • Если инициатор ликвидации – учредитель или руководитель юрлица
  • Если заявление подается кредитором или сотрудником уполномоченного государственного органа
  • Исковое заявление
• Этапы проведения процедуры
  • Наблюдение
  • Финансовое оздоровление
  • Внешнее управление
  • Конкурсное производство
• Последствия и риски
• Ответственность директора и учредителя при банкротстве ООО с долгами

Случаи признания банкротом ООО с долгами

Для того чтобы быть признанным банкротом с имеющимися долгами, общество с ограниченной ответственностью должно соответствовать следующим параметрам:

• наличие суммы просрочки по взятым на себя обязательствам в объеме от трехсот тысяч рублей. При этом стоимость активов, которые могут быть направлены на погашение таких задолженностей, в рассмотрение не берутся;
• срок действия просрочки составляет не менее трех месяцев (отсчет ведется от дня первого просроченного платежа по обязательству);
• юридическое лицо не обладает достаточным уровнем потенциала, который может быть использован для погашения существующих просрочек и задолженностей, в том числе и начисленных за это время процентов и неустоек.

Однако далеко не все юридические лица, имеющие такие признаки, могут пройти процедуру признания финансово несостоятельными. Для того чтобы суд принял такое дело к рассмотрению, на этапе изучения поданного заявления он должен выявить критические признаки невозможности финансового восстановления организации. К таким признакам, в частности, относятся:

• сокращение значения активов, находящихся в постоянном обороте;
• увеличение размеров просроченных задолженностей дебиторского типа, что происходит по причине неправильного осуществления расширения имеющихся рынков для сбыта товара, заключение договоров с контрагентами, с которыми ранее взаимодействие налажено не было, выдача займов в крупных размерах тем лицам, которые, по своей сути, являются неплатежеспособными;
• отсутствие рационального механизма при осуществлении распределения имеющихся доходов и расходов;
• выявленное и подтвержденное, с пpaктической точки зрения, неправильное взаимодействие с потребителем путем установления несоразмерно высоких цен на продукцию при наличии более качественных и дешевых аналогов на рынке, а также установление цен, хаpaктеризуемых как неконкурентные, в отношении предлагаемых потребителям товаров;
• неправильно установленное соотношение имеющихся на балансе организации активов по отношению к используемым для осуществления деятельности заемным средствам.

Кроме того, при рассмотрении дела арбитражным судом может быть проведен анализ предоставленного бухгалтерского баланса, в котором также могут быть установлены критические признаки относительно невозможности восстановления финансовой состоятельности организации и необходимости проведения процедуры банкротства.

Круг лиц, имеющих право на подачу заявления

Самостоятельно объявить себя банкротом общество с ограниченной ответственностью не имеет права: вынести такое решение может только суд после проведения специальной процедуры по признанию финансово несостоятельным данного юридического лица. Для того чтобы подать заявление о правомерном признании юридического лица банкротом, необходимо входить в установленный законом круг лиц, правомочных на подачу такого заявления. В такой круг лиц входят следующие лица:

• уполномоченные сотрудники государственных органов контролирующего и надзорного типа (например, сотрудники Федеральной налоговой службы), а также различных государственных фондов, куда должны осуществляться обязательные перечисления денежных средств (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования). Подавать заявление в арбитражный суд о признании общества с ограниченной ответственностью банкротом такие органы вправе только в том случае, если по платежам, которые должны быть направлены в их адрес, образовалась существенная задолженность;
• контрагенты-кредиторы, перед которыми у юридического лица – потенциального банкрота имеется официально подтверждаемая задолженность за полученный ранее товар, оказанные услуги или выполненные работы. В этом случае потребуется доказать обоснованность и правомерность возникновения такой задолженности документально;
• финансово-кредитные организации, в отношении которых общество с ограниченной ответственностью имеет просроченные задолженности в отношении имеющихся регулярных платежей по выданным кредитам. В том случае, если задолженность образовалась по нерегулярным платежам, необходимо ждать периода в три месяца для получения права инициировать процедуру признания финансово несостоятельным;
• руководитель общества с ограниченной ответственностью, а также его учредитель, если у него есть все основания считать, что восстановить финансовую платёжеспособность организации не удастся. Однако в этом случае придется предоставить доказательства обоснованности таких выводов при подаче заявления в суд.

В том случае, если основанием для признания организации банкротом является имеющаяся задолженность перед работниками, инициировать процедуру банкротства может только представитель надзорного органа.

Чаще всего таким представителем является прокурор, который действует в интересах сотрудников общества с ограниченной ответственностью, имеющего долги.

Необходимые документы

В зависимости от того, кто будет подавать заявление о признании несостоятельным юридического лица, необходимо сформировать различные пакеты документов. В общий комплект документов, с которого начинается подготовка материалов для признания общества с ограниченной ответственностью банкротом, входят:

• заявление о признании организации банкротом;
• выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

Дальнейший состав пакета будет различаться в зависимости от того, кто выступает инициатором проведения процедуры – учредитель организации, ее руководитель или одно из сторонних лиц, например, кредитор.

Если инициатор ликвидации – учредитель или руководитель юрлица

В случае если речь идет об учредителе юридического лица или о его руководителе, в пакет документов будут входить:

• финансовый баланс организации, подготовленный сотрудниками финансового подразделения организации, в отношении которой планируется проведение процедуры банкротства;
• документы, подтверждающие факт постановки на учет организации как плательщика налогов (свидетельство о присвоении ЕГРН);
• документы о принятии решения о необходимости проведения процедуры банкротства (либо протокол собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью, либо решение единственного учредителя или владельца уставного капитала);
• копия устава организации со всеми имеющимися редакциями.

Если заявление подается кредитором или сотрудником уполномоченного государственного органа

Если заявление о необходимости проведения процедуры признания общества с ограниченной ответственностью финансово несостоятельным подается кредитором или сотрудником уполномоченного государственного органа, то пакет документов будет отличаться. В него потребуется включить:

• документы, подтверждающие право выступать в качестве инициатора процедуры банкротства (документы, подтверждающие наличие задолженности перед организацией-кредитором, либо выписки из специально рассмотренного прокурорского дела, в котором зафиксированы обстоятельства возникновения долгов перед работниками организации по заработной плате и т. д.);
• документы, удостоверяющие личность заявителя и подтверждающие его полномочия выступать в качестве автора заявления в арбитражный суд;
• документы, подтверждающие сроки существующей задолженности (оригиналы и копии платежных документов о последнем совершенном платеже с отметкой о регистрации в специальных базах данных);
• в случае выступления заявителя от имени юридического лица или государственного органа в виде доверенного лица потребуется предоставить оформленную надлежащим образом доверенность.

Исковое заявление

Особое внимание должно быть уделено исковому заявлению, так как от правильности составления этого документа зависит то, будет ли принято дело к производству или нет. В тексте искового заявления о проведении процедуры банкротства необходимо указать следующие данные:

• о суде, в который направляется заявление. Выбор происходит в соответствии с территориальной подсудностью общества-должника;
• о самом должнике (указываются его полное и сокращенное наименования в соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, юридический и фактический адреса, идентификационный номер налогоплательщика, данные о руководителе организации);
• сведения о том, когда возник долг, из-за которого необходимо проводить процедуру признания финансово несостоятельным;
• данные о тех кредиторах, о которых известно заявителю (в том случае, если заявление подается не учредителем или руководителем, данный раздел информации не включается в состав обязательной к предоставлению – суд сам установит круг кредиторов);
• сведения об имеющихся активах общества с ограниченной ответственностью, а также о тех имущественных объектах, которые имеются в распоряжении должника;
• данные о том, по каким причинам у заявителя нет возможности взыскать долги с организации, в адрес которой подается такое заявление.

Образец искового заявления на закрытие ООО можно посмотреть здесь.

Дополнительно можно указать сведения о том, какое вознаграждение планируется перечислить арбитражному управляющему.

Этапы проведения процедуры

Вся процеДypa признания банкротом общества с ограниченной ответственностью занимает по времени от девяти до двенадцати месяцев, что связано с необходимостью проведения государственными органами проверки для получения информации о том, является ли банкротство фиктивным, или в действительности организация находится в тяжелом финансовом положении, которое исправить не представляется возможным. Однако все стадии будут различаться по своей длительности ввиду того, что в продолжении каждой предыдущей может не быть необходимости по причине отсутствия средств для погашения имеющихся долгов у организации.

Наблюдение

Первой стадией является наблюдение. На этом этапе общество с ограниченной ответственностью продолжает работать в том же порядке, в котором работало ранее. Однако все действия, которые выполняются на данном этапе руководителями организации или ее учредителями, находятся под тщательным контролем арбитражного управляющего. Кроме того, на этом этапе ни одна сделка, которую хотелось бы провести руководству организации, не может быть осуществлена без получения одобрения арбитражного управляющего.

На этапе наблюдения определяется перечень кредиторов организации и отдельно формируется круг тех лиц, которые заявляют свои требования по удовлетворению имеющихся задолженностей. Также на этом этапе не происходит выплата дивидендов, и не осуществляется распределение полученной прибыли. Все это необходимо для того, чтобы понять, возможно ли избежать риска полного признания организации банкротом и ликвидации либо такого действия избежать не удастся и после финансового оздоровления будет проводиться стадия конкурсного производства с вытекающими последствиями.

На этапе наблюдения главной задачей, которая ставится перед арбитражным управляющим, является определение признаков фиктивного банкротства. Срок, в течение которого может проводиться данный этап, не превышает семи месяцев, после чего арбитражный управляющий должен обратиться в суд с предложением о дальнейших действиях в отношении должника.

Финансовое оздоровление

Следующим шагом, в случае возникновения такой необходимости, становится проведение финансового оздоровления. Это следующая стадия банкротной процедуры для любой организации, в том числе для общества с ограниченной ответственностью. Этот этап проводится с целью предпринять попытки «сохранить на плаву» общество.

На данном этапе организация должна осуществлять расчеты с долгами на основании специально разработанного плана. При этом погашение имеющихся долгов происходит в пропорциональном порядке, то есть посредством распределения имеющихся средств между кредиторами в зависимости от объема имеющихся задолженностей.

Для осуществления данного этапа могут быть использованы займы, осуществленные у третьих лиц, которые ранее в виде кредиторов не выступали, а также может быть заключено специальное соглашение с налоговыми органами с целью получения возможности использовать режим льготного налогообложения. Предельный срок для проведения данного этапа – не более двадцати четырех месяцев, в ходе которых должны быть предприняты действия, направленные на восстановление финансовой состоятельности общества с ограниченной ответственностью.

Внешнее управление

Если этап финансовой санации не достиг в должном объеме поставленных целей, может быть введен следующий этап – внешнее управление.

В ходе данного этапа руководство и учредители общества с ограниченной ответственностью полностью лишаются тех полномочий, которыми они были наделены ранее.

Требования кредиторов в этот момент не удовлетворяются, так как на них накладывается мораторий. Это становится причиной высвобождения определенного объема денежных средств (которые ранее должны были быть направлены на уплату задолженностей перед кредиторами). Эти средства направляются арбитражным управляющим на формирование положительной динамики с целью стабилизации юридического лица в экономическом плане.

Конкурсное производство

Если перечисленные действия не возымели должного эффекта, и юридическое лицо не смогло восстановить свое финансовое состояние для продолжения деятельности, наступает финальная стадия процедуры банкротства – введение конкурсного производства. На этом этапе руководитель и учредитель общества с ограниченной ответственностью полностью исключаются из круга лиц, оказывающих влияние на деятельность организации. Главной целью данного этапа становится формирование конкурсной массы, то есть объема денежных средств, которые должны быть подготовлены для осуществления расчетов с кредиторами.

Именно на этом этапе может произойти ситуация, когда общество с ограниченной ответственностью будет ликвидировано с долгами. Возможно это в том случае, если средств конкурсной массы не хватает для осуществления расчетов с имеющимися кредиторами вне зависимости от той очередности, к которой они относятся.

Если арбитражный управляющий не обнаружил того имущества, которое может быть использовано для формирования конкурсной массы, то конкурсное производство прекращается за невозможностью выплаты имеющихся долгов. При этом арбитражный управляющий должен уведомить о выявленном факте суд и получить соответствующее решение. Обращение субсидиарной ответственности на руководителя организации в этом случае не производится, как и на учредителя, что соответствует положениям действующего законодательства о функционировании обществ с ограниченной ответственностью.

Как только суд вынесет соответствующее решение, арбитражный управляющий направляет заявление в Федеральную налоговую службу об исключении общества из Единого государственного реестра юридических лиц, приложив к такому заявлению копию вынесенного решения суда с отметкой о вступлении в силу.

Последствия и риски

Проведение процедуры банкротства общества с ограниченной ответственностью имеет ряд положительных и отрицательных сторон в виде последствий такой процедуры и взаимосвязанных с ней рисков. Если говорить о последствиях данной процедуры, то к ним можно отнести:

• возможность погашения имеющихся задолженностей, но при наличии новых кредитных обязательств, которые также надо будет погашать в соответствии с установленным сроком внесения платежей;
• в том случае, если признаков фиктивного банкротства судом не было обнаружено, то руководитель и учредитель общества могут избежать ответственности по факту данной процедуры;
• в случае назначения опытного управляющего организация может пройти период финансового внутреннего кризиса и начать функционировать полноценно, вернувшись к нормальному финансовому состоянию.

Если же говорить о рисках, то к ним относятся:

• возможность выявления неправомерных действий руководителей организации или ее учредителей, что может стать причиной признания конкретной ситуации в качестве фиктивного банкротства;
• проведение большого количества финансовых проверок общества с ограниченной ответственностью с целью выявления всех обстоятельств, которые привели к его финансовой несостоятельности, в результате чего велик риск выявления неправомерных действий со стороны участников общества (например, выявление сделок, которые могут быть признаны недействительными или расценены как неправомерные по причине негативного влияния такой сделки на общую финансовую ситуацию в организации);
• существенная потеря денежных средств из-за высокой стоимости процедуры банкротства юридического лица в силу необходимости выплаты вознаграждения арбитражному управляющему и привлеченным им лицам для осуществления возложенных на них по суду полномочий.

Ответственность директора и учредителя при банкротстве ООО с долгами

В случае если общество с ограниченной ответственностью признается банкротом с сохранением у него долгов, классической формы ответственности у руководителя организации и ее учредителей не будет. Это обусловлено правилами применения законодательства об обществах с ограниченной ответственностью.

Однако есть один вариант развития событий, когда ответственности (административной или уголовной) избежать не удастся. Таким вариантом является проведение фиктивного банкротства.

Выявить признаки фиктивного банкротства может арбитражный управляющий на этапе наблюдения, о чем немедленно уведомляется суд и имеющиеся кредиторы организации. Также данный вариант банкротства может определить суд в случае, если будет проводиться специальное изучение предоставленных финансовых документов.

Если все доказательства, предоставленные в суд арбитражным управляющим, будут расценены как правомерные, и суд примет решение о признании банкротства фиктивным, все собранные материалы передаются в уполномоченные государственные органы для проведения специальных следственных мероприятий (в случае вероятности привлечения к уголовной ответственности за фиктивное банкротство, осуществленное с мошенническими целями) либо для составления специального протокола о привлечении к административной ответственности (если состав совершенного правонарушения не подпадает под действие Уголовного кодекса Российской Федерации).

Применяемые меры ответственности в данном случае будут определены судом на основании предоставленных материалов.