Особенности заполнения раздела 5 декларации по НДС
Пятый раздел обязателен к заполнению плательщиками НДС в том случае, если у компании-заполнителя в отчетном периоде появилось право добавить сумму налога, уплаченного по строкам предыдущей отчетности, для которых обоснован нулевой НДС пакетом документов, в сумму вычетов.
Раздел предусмотрен для прописывания «поздних» вычетов. Иногда происходит такое, что документы, которые имеют подтверждения налоговым вычетам по экспорту (это могут быть счета-фактуры ваших поставщиков), вы имели на руках позднее, чем подтвердили нулевую ставку по этим операциям. При этом в установленный срок (180 дней) не успели подтвердить экспорт и, отчитывавшись в прошлый раз, занесли данные в 6 раздел, а после уплатили налог по ставке 18 % и 10 %.
Вносятся данные в раздел в тот отчетный период, когда эти вычеты возникли.
Сведения прописываются по каждому налоговому периоду, требующему уточнения, независимо от того, был ли подтвержден факт применения ставки в 0 %.Для операций, по которым минимальная ставка подтвердилась в одном из прежних периодов, повторно документацию собирать не нужно.
СодержаниеПоказать
Инструкция: Список необходимой документации
Пакет нужной документации для подтверждения ставки в 0% предусмотрен статьей 165 НК РФ (п.9) и в 2017 году является действующим.
Для заполнения страницы раздела используется стандартный перечень кодов операций, утвержденный согласно налоговому законодательству.
Коды для товаров, которые были вывезены по нулевой налоговой ставке:
- 1011410, 1011412 — продажа через таможню;
- 1010421 — реализация в странах, принявших соглашение об отмене таможенной пошлины.
Как правильно переоформить право собственности на земельный участок? Подробно об этом мы рассказал здесь.
Кто является и не является налогоплательщиком земельного налога? Мы рассказали об этом здесь.
Построчный алгоритм внесения сведений
Раздел содержит 9 строк. Блок из строк 030, 040, 050, 060, 070 повторяется по числу операций. Вверху страницы пятого раздела декларации нужно указать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.
- Строка: 010 – заполняется отчетный год, указанный на титульной странице прежней декларации, где минимальная ставка (на) имела оснований;
- Строка: 020 – заполняется налоговый год, указанный на титульной странице декларации из строки 010;
- Строка: 030 – коды хозяйственных операций;
- Строка: 040 – налоговые базы кодов операций по приобретении иди продаже товаров по ставке 0 %, где минимальная ставка имела все основания в порядке, установленном законом, в периоде соответствующем строке 020;
- Строка: 050 – налоговые базы из строки 040, право на вычет НДС которых возникло у компании в период налоговой отчетности, за который представлена данная декларация:
- суммы налога на приобретение товаров, услуг, прав на территории РФ;
- суммы налога, при ввозе товаров на российскую территорию и территории, которые находятся под федеральной юрисдикцией;
- суммы налога, которую уплатил покупатель.
- Строка: 060 – налоговая база по операциям, факт нулевой ставки, по которым был подтвержден по дате предыдущей декларации;
- Строка: 070 – вычеты по операциям, факт нулевой ставки, по которым по дате предыдущей декларации не был подтвержден, суммы налога из строки 050;
- Строка: 080 – сумма налога, исчисленная к вычету по операциям, по которым минимальная расчетная ставка была подтверждена в предыдущих отчетностях;
- Строка: 090 – сумма налога, исчисленная к вычету по операциям, по которым минимальная расчетная ставка не была подтверждена.
После заполнения ваша отчетная декларация перенаправляется в общероссийскую базу. Программа федеральной налоговой службы сравнит данные по каждому коду. Система предоставит инспектору расхождения — операции, по которым предполагаются вычеты, но не начислен НДС. По ним у вас попросят счета-фактуры и первичную документацию.
Чем больше обнаружится несовпадений, тем вероятнее будет выездная проверка. Во избежание возможных расхождений назначайте плановые сверки с поставщиками ежемecячно, постарайтесь собрать все нужные документы вовремя.Напомним: в случае, если налоговая служба выявит несоответствия с реальными данными, она потребует объяснений:
- в электронном виде, если декларация подавалась в таковом;
- на бумаге – в соответствующем случае.
При этом пунктом 1 ст. 129.1 НК РФ предусмотрена политика штрафов, в случае простроченной подачи декларации в размере 5000 рублей и 20 000 рублей повторно.
На 2019 год ставка налога на прибыль не изменилась и составляет 20% для всех компаний, применяющих стандартную систему налогообложения. Новые правила могут лишить налогоплательщиков ранее установленных региональных льгот....
10 03 2026 5:53:42
Обжалование решения или предписания ФАС допускается во внесудебном порядке через подачу жалобы в вышестоящую инстанцию и через арбитражный суд....
09 03 2026 3:18:17
Регистрация ипотеки в силу закона по договору купли-продажи недвижимости . Ипотека в силу закона (п. ст. 88 ГК РФ). Если в договоре купли-продажи объекта...
08 03 2026 21:55:49
Замена общероссийского и загранпаспорта при смене фамилии через портал Госуслуг: правила осуществления, срок подготовки документов и стоимость процедуры....
07 03 2026 8:37:22
Свидетельство об установлении отцовства: что это за документ, кто может его получить, в каких ситуациях он требуется, основания для его получения, где получать, какая информация содержится в свидетельстве, образец документа....
06 03 2026 4:27:19
Оценка эффективности закупочной деятельности по 44-ФЗ позволяет улучшить качество проведения и сэкономить бюджетные средства....
05 03 2026 2:20:14
С 2017 года сторонам запрещено пролонгировать договоры по 44-ФЗ даже через подписание дополнительного соглашения о продлении сроков....
04 03 2026 3:41:57
При некорректных и недопустимых действиях сотрудников паспортного стола на них можно пожаловаться и потребовать привлечь к ответственности....
03 03 2026 13:10:39
Нужно ли менять паспорт трaнcпортного средства при смене фамилии? Каким правовым документом это регулируется? Порядок действий, перечень документов....
02 03 2026 5:24:41
Что такое алименты в бpaке? Можно ли подать на алименты без развода? Каким правовым документом регулируется? Правила и заполнения заявления, его структура....
01 03 2026 14:41:32
Краткая инструкция по возврату и обмену сумки, если она не подошла. Список необходимых документов. Как вернуть сумку ненадлежащего качества?...
28 02 2026 10:30:31
Порядок проведения конкурса в электронной форме по 223-ФЗ регламентируется как самим законом, так и положением о закупках, утвержденных заказчиком....
27 02 2026 10:20:21
По истечении десятилетнего срока автомобилист обязан заменить права. Для совершения процедуры в 2019 году гражданину нужно с необходимым комплектом документов обратиться в отделение Госавтоинспекции, МФЦ или подать заявление через портал Госуслуг....
26 02 2026 23:25:56
Таблица различий Федеральных законов о закупках 44-ФЗ и 223-ФЗ: регулируемые правоотношения, регламентируемость порядка закупок....
25 02 2026 12:53:25
Для чего необходима выписка из трудовой книжки и как правильно её оформить? В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику выписку?...
24 02 2026 1:55:45
Получение загранпаспорта по временной регистрации: возможность оформления, стоимость, сроки, порядок заполнения документов. Оформление визы для выезда...
23 02 2026 20:51:14
При оформлении больничных листов в 2019 году стоит обратить внимание на изменение расчетного периода, а также на увеличение МРОТ....
22 02 2026 23:17:30
В целях недопущения коррупции и злоупотрeбления полномочиями в России создана система контроля за государственными заказчиками. Контрольным органом в сфере закупок является ФАС....
21 02 2026 18:14:41
Покупка квартиры у родственника: использование материнского капитала и возможные ограничения. У кого можно, а у кого нельзя купить квартиру?...
20 02 2026 6:39:33
Кто может подать претензию по договору подряда? Какие требования в ней можно предъявлять? Как составить обращение? В какие сроки должен прийти ответ?...
19 02 2026 19:28:17
Льготы предпенсионерам в 2019 году: изменения в законодательстве. Какие положены привилегии на региональном и федеральном уровнях....
18 02 2026 9:58:11
Система науки криминалистики Квартирные кражи – это кражи личного имущества граждан из помещений; они могут совершаться как путем взлома (преступники взламывают...
17 02 2026 1:42:20
Что такое гражданский бpaк, каким правовым документом регулируется? Как происходит регистрация бpaка за границей? Имеет ли такой бpaк силу в РФ?...
16 02 2026 7:57:30
Что такое мopaльный вред? Как он возмещается и включается ли мopaльный вред в цену иска по гражданским делам по защите прав потребителей?...
15 02 2026 10:43:24
Как вернуть деньги за билет на самолёт Саратовских авиалиний? Что делать в случае отмены поездки? Составление претензии с пошаговым алгоритмом....
14 02 2026 16:54:25
В силу проблем со здоровьем инвалиды не могут самостоятельно позаботиться о себе. В зависимости от состояния здоровья форма опеки может отличаться....
13 02 2026 18:30:47
К основной задаче отдела досудебного взыскания относится проведение работы с проблемными должниками путем поиска взаимовыгодного способа погасить долг....
12 02 2026 5:39:55
Закупочная логистика являет основной целью снабжение госпредприятия необходимыми для нормального функционирования товарами и услугами....
11 02 2026 0:37:12
Покупка некачественной вещи вынуждает потребителя отстаивать свои права. Залог возврата денег за неисправный товар - верно составленная претензия....
10 02 2026 23:35:10
Наследование долгов умершего – неприятное событие. Отказ от них нужно оформлять официально, чтобы впоследствии этот вопрос был полностью закрыт....
09 02 2026 8:20:44
Подлинность трудовых книжек проверяется при устройстве на работу. В качестве одного из способов защиты документа используется присвоение ему серии и номера....
08 02 2026 14:14:57
Для восстановления утраченных документов на жилье (свидетельства о собственности, технического плана) необходимо обратиться в Росреестр и местный отдел БТИ....
07 02 2026 13:47:56
Единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих: правовая основа, цели создания и алгоритм получения сведений из него....
06 02 2026 14:54:18
Какой срок сдачи декларации по НДС. Ответственность и штрафы за несвоевременную сдачу налоговой декларации. Сроки хранения налоговых документов....
05 02 2026 6:42:37
Получить компенсацию за вклады советских времен можно, если они были открыты не позднее 20 июня 1991 года и закрыты не ранее 1 января 1992 года....
04 02 2026 23:31:15
После признания должника банкротом открывается конкурсное производство, в ходе которого имущество продается для выплаты долгов кредиторам по ст. 126 127-ФЗ....
03 02 2026 14:35:16
За заемщиками закреплено право на возврат страховки по кредиту в Совкомбанке. Порядок возврата при досрочном погашении займа и после получения кредита....
02 02 2026 22:10:39
Если руководитель превышает свои полномочия по отношению к подчиненным, то сотрудники вправе обратиться к вышестоящему руководству с коллективной жалобой....
01 02 2026 16:23:45
Закупки "Росатома" по 223-ФЗ: нормативная основа, виды проводимых процедур, торговые площадки для поиска, необходимые документы и порядок действий....
31 01 2026 7:12:50
В случае неисполнения поставщиком своих обязательств по контpaкту заказчик обязан передать требование в банк по предоставленной банковской гарантии....
30 01 2026 9:21:27
Изменения в налоговом законодательстве затрагивают процесс подачи сведений в ФНС, систему начисления налога на имущества, ПНС, земельного и торгового сбора....
29 01 2026 15:38:34
Какими законами регулируется работа сотовых операторов? По каким причинам можно пожаловаться на Теле2? Как составить и куда подать жалобу на качество связи?...
28 01 2026 10:39:16
Договор купли-продажи квартиры с залогом: для чего нужен залог? Условия подписания, правила заполнения, содержание документа....
27 01 2026 5:45:53
Законодательное пояснение возможности обмена и возврата непродовольственного товара в в магазин: положения статьи 25 ЗоПП. Правила совершения обмена....
26 01 2026 14:32:13
Проблема холодных батарей актуальна для жителей многоквартирных домов. Речь идет об оказании коммунальных услуг ненадлежащего качества. Алгоритм действий....
25 01 2026 21:14:32
Продажа квартиры: порядок составления объявления, образец. Содержание объявления для различных источников информации о продаже....
24 01 2026 1:22:12
Возврат товара надлежащего качества ситилинк Помимо розничного магазина, Ситилинк предлагает корпоративное обслуживание, продажи товаров по безналичному расчету...
23 01 2026 14:27:43
Что такое долевое строительство? Насколько рискованно сейчас участвовать в долевом строительстве? Что такое проектное финансирование?...
22 01 2026 8:12:59
Как правильно подать запрос о переводе ИЖС земли в коммерческую? В каких случаях это может потребоваться? Какие документы необходимо собрать и что сделать?...
21 01 2026 22:53:29
Заполнение раздела 2 декларации НДС: инструкция к заполнению , особенности раздела...
20 01 2026 6:16:50
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл