Основные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: начисление пени, страховые взносы, НДС и другие нововведения
Последние поправки в налоговое законодательство коснулись сразу нескольких групп налогоплательщиков: как на стандартной системе, так и на спецрежиме. Изменены принципы уплаты трaнcпортного, имущественного налогов, а также налога на прибыль. Часть новшеств облегчает работу компаний, другая - ужесточает требования.
СодержаниеПоказатьНачисление пени
Изменился принцип расчёта и уплаты штрафов за просрочку налоговых отчислений (абз. 1 п. 3 75 НК РФ с изменениями от 27.11.2018 законом №424-ФЗ). Новшеств два:
- Сумма пеней. Размер штрафа теперь не может быть больше самой задолженности по налогу. Правило действует по всем обязательствам, начисленным после 27 декабря 2018 года.
- Дни просрочки, за которые начисляется штраф. Начисление пеней прекращается со дня, следующего за погашением долга. То есть за день, в котором штраф закрыли, тоже придётся заплатить.
Страховые взносы
Позитивное изменение для налогоплательщиков:
- временные страховые ставки переквалифицированы в постоянные. Пошлина в размере 30% для большинства страхователей была установлена на отметке в 30% на период с 2017 по 2020 год с планами о дальнейшем повышении (ст. 426 НК РФ).
Согласно последним изменениям, роста ставок не будет (п. 2 ст. 425 НК РФ). На постоянной основе будут использоваться следующие тарифы:
- на пенсионное страхование – 22% в рамках фиксированного размера базы и 10% при превышении лимита;
- на временную нетрудоспособность и материнство – 2,9%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- за травмы на рабочем месте – от 0,2% до 8,5%.
Другие изменения:
- увеличение предельной фиксированной суммы (базы), с которой взносы уплачиваются по стандартному тарифу. Для пенсионных платежей планка поднята до 1 150 000 рублей. Всё, что превысит её, оплачивается по ставке 10%. Для взносов в ФСС предельный размер - 865 000. На суммы выше взносы не начисляются (Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).
- рост фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей за самих себя. При годовой выручке не более 300 000 рублей взносы на пенсию составят 29 354 рублей, а на медицинское страхование - 6 884 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).
- отмена пониженных ставок для целого ряда категорий.
Для данных категорий устанавливается стандартный тариф в 10% для сумм, превышающих предельную базу:
- предприятия и ИП на УСН с конкретными видами деятельности по ОКВЭД (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- предприятия и индивидуальные предприниматели на ЕНВД, лицензированные на фармацевтическую работу (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- хозяйственные общества и партнерства с основной деятельностью по внедрению результатов интеллектуальных разработок, а также предприятия и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности. С 2019 года данные предприятия обязаны платить взносы по пенсионному страхованию в размере 20% против прежних 13% (пп. 1, 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).
ЕСХН
Изменения в НДС коснулись предприятий на спецрежиме ЕСХН. Теперь они официально являются плательщиками налога на добавленную стоимость (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Законом предусмотрены отдельные правила вывода сельхозкомпаний из-под налога, но для получения льготы потребуется подать заявление в территориальное отделение ФНС (п. 1, 3–5 ст. 145 НК в ред. от 27.11.2018 №335-ФЗ). Освобождаются от пошлины предприятия с доходом, не превышающим 100 млн руб. за предыдущий год (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).УСН
Основной принцип работы по льготной ставке - 6% - остался прежним. Изменения на 2019 год включают:
- Для плательщиков в систему "Платон" появилась возможность включить в расходы оплату проезда трaнcпортных средств, если их максимальная разрешённая масса превышает 12 тонн (пп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- Некоторые виды некоммерческих и благотворительных компаний, работающих по УСН, могут делать страховые взносы по льготным условиям (Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).
НДС
Ключевое новшество - увеличение стандартной ставки налога на 2 пункта (до 20%). Изменения затрагивают не только размер пошлины, но и перечень работ, товаров и услуг, облагаемых ею. Основные поправки по НДС:
- Основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%.
- Значительно расширен перечень налоговых агентов, попадающих под оплату НДС.
К ним добавлены:
- сельскохозяйственные предприятия-плательщики ЕСХН (п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017 );
- компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ);
- иностранные компании-поставщики электронных услуг (ст. 174.2 НК РФ с изменениями от 27.11.2017 N335-ФЗ );
- предприятия, которые закупают бумажные отходы (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Налог на имущество для юридических лиц
Новые правила действуют и для расчёта налога на имущество предприятий. Платить теперь нужно только за недвижимость, движимая собственность больше не считается объектом налогообложения. Основные поправки:
- налог теперь платится только с недвижимости (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N302-ФЗ);
- декларация подаётся по месту нахождения объекта недвижимости для большинства организаций (п. 1. ст. 386 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N302-ФЗ);
- если цена недвижимости пересмотрена по инициативе налогоплательщика или по причине изменения параметров объекта, перерасчёт будет произведён за весь период применения неправильной цены (п. 15 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N334-ФЗ);
- для некоторых организаций увеличены налоговые пошлины.
Максимально возможная ставка для субъектов РФ увеличена с 1.9% до 2.2%. Повышенная пошлина применяется к магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).
Новый режим налогообложения для самозанятых лиц
С 2019 года в качестве эксперимента в ряде регионов введён новый налог - на профессиональную деятельность (НПД).
Налог регулируется нормативными актами: 422-ФЗ от 27.11.2018, 425-ФЗ от 27.11.2018 и 422-ФЗ.
В 2019 году в эксперименте участвуют 4 региона: Москва, Московская, Калужская области и Республика Татарстан. Он продлится 10 лет. Налог начисляется по двум тарифам: 4% или 6% и зависит от того, кому реализуются товары, работы или услуги. 4%. - для клиентов-физлиц, 6% - для покупателей-юрлиц или ИП.
Изменения с акцизами
С 2019 году увеличен перечень товаров, облагаемых акцизными сборами. Теперь туда входят нефтяное сырье и темное судовое топливо (пп. 13.1, подп. 13.2 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Подняты акцизы на табак и топливо (ст. 193 НК РФ в ред. закона от 03.08.2018 г. №301-ФЗ).
Ребенок до 14 лет может трудиться с согласия родителей в творческих профессиях. Дети старше 14 лет могут при определенных условиях выбрать работу по душе....
01 05 2026 8:38:48
Что и как можно строить на землях ЛПХ? Как это контролируется по закону? Список разрешённых для строительства объектов на землях для введения хозяйства....
30 04 2026 8:25:58
Какими законами регулируется возврат стройматериалов в магазин? Что такое строительные материалы: какие их виды можно и нельзя вернуть, в какой срок?...
29 04 2026 16:12:23
Чем является судебный приказ о взыскании алиментов? Законодательная база и механизм регулирования. Случаи, в которых применимо взыскать алименты через судебный приказ. Содержание судебного постановления....
28 04 2026 15:48:33
Отец или мать ребенка имеют право установить запрет на выезд несовершеннолетнего за границу. Несогласие оформляется письменно и регистрируется в МВД....
27 04 2026 11:14:57
В общем случае наследство не относится к совместно нажитому имуществу и не подлежит разделу при разводе, но есть исключения из этого правила....
26 04 2026 6:10:16
По истечении десятилетнего срока автомобилист обязан заменить права. Для совершения процедуры в 2019 году гражданину нужно с необходимым комплектом документов обратиться в отделение Госавтоинспекции, МФЦ или подать заявление через портал Госуслуг....
25 04 2026 22:58:12
Государство поддерживает детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на всех уровнях. Социальная защита прав детей-сирот....
24 04 2026 20:25:56
Ликвидация юридического лица (ООО): понятие, порядок действий, альтернативная процеДypa и ее особенности, пошаговая инструкция....
23 04 2026 15:38:53
Котировочная заявка по 44-ФЗ подается при осуществлении закупки в пределах 500 тыс. р., главным критерием оценки которой является цена....
22 04 2026 10:49:24
Регистрация по месту жительства по доверенности от собственника " заочно". Когда требуется? Образец доверенности договора для заявителя....
21 04 2026 6:28:53
Реальное банкротство предполагает невозможность исполнить обязательства перед кредиторами, а умышленное и фиктивное являются уголовно наказуемыми деяниями....
20 04 2026 2:31:18
Потребителю при покупке автомобильного аккумулятора следует обращать внимание не только на производителя, но и на сроки годности устройства....
19 04 2026 4:55:36
Преднамеренное банкротство физических лиц является противоправным деянием, при выявлении факта которого лицо могут привлечь к уголовной ответственности....
18 04 2026 4:19:54
Налоговые споры – одна из самых сложных областей юридической пpaктики. Это объясняется особой спецификой налогового права: данная сфера юриспруденции довольно запyтaна и обособлена, относительно автономна от других отраслей. Чтобы разобраться в целом каскаде хитросплетений, которые возникают в процессе сопровождения дел, связанных с налогами, юристу требуется обладать доскональным знанием законодательства в этой области и смежных с нею отраслях права....
17 04 2026 6:23:23
При банкротстве банка долговые обязательства заемщика сохраняются за ним в полном размере, но права требования по кредиту переходят в новый банк....
16 04 2026 8:43:22
Обжалование решения или предписания ФАС допускается во внесудебном порядке через подачу жалобы в вышестоящую инстанцию и через арбитражный суд....
15 04 2026 6:39:49
Для выхода на льготную пенсию медработникам недостаточно наработать установленный по закону стаж и иметь указанный уровень ИПК. Новые изменения позволяют получать пенсионные пособия лишь по истечении отсрочки. В 2019 году она равна 6 месяцам, но будет постепенно повышаться до 5 лет....
14 04 2026 20:42:23
Вступает в силу Федеральный закон №270-ФЗ от 02.08.2019 года, который вносит новые определения и правила в процесс реализации трaнcпортной безопасности....
13 04 2026 6:56:36
Собрание кредиторов компетентно принимать решения о переходе на любую стадию банкротства, заключении мирового соглашения и утверждать план оздоровления....
12 04 2026 17:54:46
Кредиты все оформляют по разным причинам, а не погашают по одной - нет денег. Есть несколько способов, чтобы пенсионер достойно вышел из непростой ситуации....
11 04 2026 9:12:28
Помощь малоимущим семьям и одиноко проживающим гражданам: законодательство о предоставлении помощи, виды, основания для получения и органы для обращения....
10 04 2026 6:12:44
За заемщиками закреплено право на возврат страховки по кредиту в Совкомбанке. Порядок возврата при досрочном погашении займа и после получения кредита....
09 04 2026 18:12:39
Шансы вернуть деньги, переведённые мошенникам, существуют. Произвести возврат можно путём обращения в суд, а также, если мошенник сам вернёт украденное....
08 04 2026 17:58:16
Правила замены полиса ОМС при смене фамилии: законодательство. Куда обратиться за получением полиса? Пошаговый алгоритм получения нового полиса. Какие документы понадобятся?...
07 04 2026 20:50:20
В Законе "О защите прав потребителей" существенную роль играют положения о возврате некачественного товара. Они представлены в статье 18 Закона....
06 04 2026 15:52:56
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
05 04 2026 6:50:48
Развод во время беременности по инициативе супруга и по решению жены: в каком случае суд удовлетворит иск? Требуемые для предоставления документы....
04 04 2026 13:50:33
Запрос котировок по 223-ФЗ представляет собой конкурентную закупку, позволяющую выбрать поставщика на основе предложенной им цены. Пошаговая инструкция....
03 04 2026 1:58:45
Покупка машины 🚗 с рук имеет много подводных камней. Грамотное проведение сделки и составление ДКП 📋 с указанием возможных нюансов помогут вернуть ТС продавцу....
02 04 2026 14:34:12
Как получить справку о регистрации по месту жительства образец свидетельства выписку архивные сведения через базу данных мфц....
01 04 2026 18:32:59
Аккредитация на электронной торговой площадке, или процеДypa регистрации участника в системе необходима для участия в торгах....
31 03 2026 9:54:34
Эксплуатация земельных участков. Земли под индивидуальное строительство и личное подсобное хозяйство. Целесообразность перевода земли и порядок действий....
30 03 2026 23:31:49
Отказ от приватизации: в пользу другого лица, сохранение права пожизненного проживания; нормативное регулирование, порядок действий, права отказавшегося и роль нотариуса в процессе....
29 03 2026 1:46:12
Сегодня необходимость внесения взносов за капитальный ремонт прописана в законодательстве. Как отказаться от капремонта многоквартирного дома?...
28 03 2026 14:37:20
Какими нормативно-правовыми актами регулируется работа следователя? Кто может пожаловаться на следователя в прокуратуру? Как правильно написать жалобу?...
27 03 2026 21:46:59
Внесение изменений в законодательство по поводу организации отпуска за счет работодателя: действительно ли сотрудники теперь могут отдыхать бесплатно?...
26 03 2026 2:40:36
В ФЗ №115 в 2019 году появилась обязанность для финансовых организаций вести учет средств, снятых с карт, выпущенных за рубежом и другие нововведения....
25 03 2026 0:55:54
Субсидиарная ответственность применяется в отношении лиц, которые оказывали влияние на решения, принимаемые должником до появления признаков банкротства....
24 03 2026 18:29:16
Малоимущие семьи на территории Российской Федерации: виды социальной помощи, нормативное регулирование процедуры их получения и порядка начисления пособий....
23 03 2026 15:39:24
Преимущества и недостатки подписания брачного контpaкта супругами. Каким правовым документом регламентируется соглашение. "Подводные камни" договора....
22 03 2026 14:52:36
Что делать, если поставщик-контрагент вовремя не сдал декларацию по НДС. Как распознать контрагента-мошенника. Пошаговая инструкция действий...
21 03 2026 11:32:52
ПроцеДypa отказа от товара, заказанного в интернет-магазине: отказ от товара до его получения и отказ от посылки с наложенным платежом на почте....
20 03 2026 11:28:35
Гражданский кодекс РФ устанавливает, что минимальный срок приема требований от кредиторов при ликвидации ООО составляет два месяца. Образец документа....
19 03 2026 4:11:56
Описание процедуры проверки качества обуви независимыми экспертами. Подача заявления на экспертизу, необходимые документы, сроки и стоимость проведения....
18 03 2026 1:15:40
На что имеет право потребитель в соответствии со ст. 29 Закона "О защите прав потребителей"? В какие сроки предъявлять претензии по некачественной работе?...
17 03 2026 17:31:49
С 2019 года у россиян появилась новая статья расходов - плата за вывоз мусора. Как и в каких случаях можно не платить?...
16 03 2026 8:48:31
Жалоба на незаконное отключение электричества: оформление и образец жалобы. Порядок подачи претензии на частое отключение электроэнергии без предупреждения....
15 03 2026 13:37:39
В 2019 году была выдвинута законодательная инициатива о регулировании посуточной аренды квартир. Если закон примут, означает ли это запрет на краткосрочную аренду недвижимости?...
14 03 2026 23:20:27
Виды электронной подписи: простая, усиленная неквалифицированная и квалифицированная. Какую подпись выбрать организации и физическому лицу?...
13 03 2026 9:33:59
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл