Основные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: начисление пени, страховые взносы, НДС и другие нововведения
Последние поправки в налоговое законодательство коснулись сразу нескольких групп налогоплательщиков: как на стандартной системе, так и на спецрежиме. Изменены принципы уплаты трaнcпортного, имущественного налогов, а также налога на прибыль. Часть новшеств облегчает работу компаний, другая - ужесточает требования.
СодержаниеПоказатьНачисление пени
Изменился принцип расчёта и уплаты штрафов за просрочку налоговых отчислений (абз. 1 п. 3 75 НК РФ с изменениями от 27.11.2018 законом №424-ФЗ). Новшеств два:
- Сумма пеней. Размер штрафа теперь не может быть больше самой задолженности по налогу. Правило действует по всем обязательствам, начисленным после 27 декабря 2018 года.
- Дни просрочки, за которые начисляется штраф. Начисление пеней прекращается со дня, следующего за погашением долга. То есть за день, в котором штраф закрыли, тоже придётся заплатить.
Страховые взносы
Позитивное изменение для налогоплательщиков:
- временные страховые ставки переквалифицированы в постоянные. Пошлина в размере 30% для большинства страхователей была установлена на отметке в 30% на период с 2017 по 2020 год с планами о дальнейшем повышении (ст. 426 НК РФ).
Согласно последним изменениям, роста ставок не будет (п. 2 ст. 425 НК РФ). На постоянной основе будут использоваться следующие тарифы:
- на пенсионное страхование – 22% в рамках фиксированного размера базы и 10% при превышении лимита;
- на временную нетрудоспособность и материнство – 2,9%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- за травмы на рабочем месте – от 0,2% до 8,5%.
Другие изменения:
- увеличение предельной фиксированной суммы (базы), с которой взносы уплачиваются по стандартному тарифу. Для пенсионных платежей планка поднята до 1 150 000 рублей. Всё, что превысит её, оплачивается по ставке 10%. Для взносов в ФСС предельный размер - 865 000. На суммы выше взносы не начисляются (Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).
- рост фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей за самих себя. При годовой выручке не более 300 000 рублей взносы на пенсию составят 29 354 рублей, а на медицинское страхование - 6 884 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).
- отмена пониженных ставок для целого ряда категорий.
Для данных категорий устанавливается стандартный тариф в 10% для сумм, превышающих предельную базу:
- предприятия и ИП на УСН с конкретными видами деятельности по ОКВЭД (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- предприятия и индивидуальные предприниматели на ЕНВД, лицензированные на фармацевтическую работу (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- хозяйственные общества и партнерства с основной деятельностью по внедрению результатов интеллектуальных разработок, а также предприятия и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности. С 2019 года данные предприятия обязаны платить взносы по пенсионному страхованию в размере 20% против прежних 13% (пп. 1, 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).
ЕСХН
Изменения в НДС коснулись предприятий на спецрежиме ЕСХН. Теперь они официально являются плательщиками налога на добавленную стоимость (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Законом предусмотрены отдельные правила вывода сельхозкомпаний из-под налога, но для получения льготы потребуется подать заявление в территориальное отделение ФНС (п. 1, 3–5 ст. 145 НК в ред. от 27.11.2018 №335-ФЗ). Освобождаются от пошлины предприятия с доходом, не превышающим 100 млн руб. за предыдущий год (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).УСН
Основной принцип работы по льготной ставке - 6% - остался прежним. Изменения на 2019 год включают:
- Для плательщиков в систему "Платон" появилась возможность включить в расходы оплату проезда трaнcпортных средств, если их максимальная разрешённая масса превышает 12 тонн (пп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- Некоторые виды некоммерческих и благотворительных компаний, работающих по УСН, могут делать страховые взносы по льготным условиям (Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).
НДС
Ключевое новшество - увеличение стандартной ставки налога на 2 пункта (до 20%). Изменения затрагивают не только размер пошлины, но и перечень работ, товаров и услуг, облагаемых ею. Основные поправки по НДС:
- Основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%.
- Значительно расширен перечень налоговых агентов, попадающих под оплату НДС.
К ним добавлены:
- сельскохозяйственные предприятия-плательщики ЕСХН (п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017 );
- компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ);
- иностранные компании-поставщики электронных услуг (ст. 174.2 НК РФ с изменениями от 27.11.2017 N335-ФЗ );
- предприятия, которые закупают бумажные отходы (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Налог на имущество для юридических лиц
Новые правила действуют и для расчёта налога на имущество предприятий. Платить теперь нужно только за недвижимость, движимая собственность больше не считается объектом налогообложения. Основные поправки:
- налог теперь платится только с недвижимости (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N302-ФЗ);
- декларация подаётся по месту нахождения объекта недвижимости для большинства организаций (п. 1. ст. 386 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N302-ФЗ);
- если цена недвижимости пересмотрена по инициативе налогоплательщика или по причине изменения параметров объекта, перерасчёт будет произведён за весь период применения неправильной цены (п. 15 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N334-ФЗ);
- для некоторых организаций увеличены налоговые пошлины.
Максимально возможная ставка для субъектов РФ увеличена с 1.9% до 2.2%. Повышенная пошлина применяется к магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).
Новый режим налогообложения для самозанятых лиц
С 2019 года в качестве эксперимента в ряде регионов введён новый налог - на профессиональную деятельность (НПД).
Налог регулируется нормативными актами: 422-ФЗ от 27.11.2018, 425-ФЗ от 27.11.2018 и 422-ФЗ.
В 2019 году в эксперименте участвуют 4 региона: Москва, Московская, Калужская области и Республика Татарстан. Он продлится 10 лет. Налог начисляется по двум тарифам: 4% или 6% и зависит от того, кому реализуются товары, работы или услуги. 4%. - для клиентов-физлиц, 6% - для покупателей-юрлиц или ИП.
Изменения с акцизами
С 2019 году увеличен перечень товаров, облагаемых акцизными сборами. Теперь туда входят нефтяное сырье и темное судовое топливо (пп. 13.1, подп. 13.2 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Подняты акцизы на табак и топливо (ст. 193 НК РФ в ред. закона от 03.08.2018 г. №301-ФЗ).
Запрос котировок по 223-ФЗ представляет собой конкурентную закупку, позволяющую выбрать поставщика на основе предложенной им цены. Пошаговая инструкция....
10 03 2026 22:41:43
Уточненное исковое заявление гпк с 07.0.9. года я, С. Ю. В. состоял в бpaке с С. Е. В. Решением мирового судьи судебного участка № И. района С. края бpaк...
09 03 2026 17:54:30
Для материальной поддержки молодых семей в России предусмотрено единовременное пособие при рождении ребенка. Проводки и код дохода для пособий....
08 03 2026 13:21:35
Гражданский кодекс РФ устанавливает, что минимальный срок приема требований от кредиторов при ликвидации ООО составляет два месяца. Образец документа....
07 03 2026 16:43:27
Получение ЭЦП для проведения и участия в закупка по 44-ФЗ с 2019 года становится обязательным условием для участия в торгах....
06 03 2026 14:24:44
Отчет об исполнении ГОЗ: понятие, порядок и сроки сдачи, образец и правила заполнения, нормативно-правовая основа, распространенные ошибки....
05 03 2026 4:51:56
Иск в суд на возврат денежных средств: в каких случаях необходимо и куда следует подавать? Форма и содержание документа. Госпошлина. Сроки исковой давности....
04 03 2026 10:53:32
Обязательна ли онлайн-касса для индивидуального предпринимателя на ЕНВД в 2019 году? Как выбрать и установить аппарат? Пошаговая инструкция по подключению....
03 03 2026 10:57:12
Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...
02 03 2026 23:58:40
При нарушении своих прав потребитель всегда может отправить жалобу в вышестоящие инстанции, грамотно составив заявление и прикрепив необходимые документы....
01 03 2026 17:23:28
Какими законами регулируется процесс возврата кредита или товара, купленного в рассрочку в течение 14 дней? Какие могут возникнуть сложности?...
28 02 2026 2:43:36
ПроцеДypa усыновления ребенка законной жены: требования к кандидату в усыновители, подготовка пакета документов, порядок усыновления и спopные ситуации....
27 02 2026 13:48:23
Малоимущим семьям положены многочисленные выплаты, которые делятся на ежемecячные и единоразовые. Сумма выплат зависит от региона проживания....
26 02 2026 18:28:16
Описание процедуры проверки качества обуви независимыми экспертами. Подача заявления на экспертизу, необходимые документы, сроки и стоимость проведения....
25 02 2026 14:16:44
Какими правовыми нормами регулируется продажа алкогольной продукции? В каком случае можно вернуть алкоголь в магазин и как правильно оформить претензию?...
24 02 2026 9:10:39
Обжалование определения арбитражного суда: правовая основа, сроки и порядок действий на разных этапах в порядке апелляции и кассации....
23 02 2026 0:44:13
Какие продукты питания можно вернуть в магазин? Какие продукты считаются испорченными и можно ли вернуть качественные продукты? Что делать, если нет чека?...
22 02 2026 12:36:56
Телевизор, являясь технически сложным товаром, может быть возвращен в магазин на законных основаниях при наличии недостатков в течение 15 дней....
21 02 2026 15:51:14
Автобиография является важным и информативным документом, помогающем органам опеки принять решение об опекунстве в положительную или отрицательную сторону....
20 02 2026 0:55:14
Истец вправе отказаться от дальнейшего рассмотрения дела на любом этапе гражданского процесса. Образец заявления, порядок подачи и правовые последствия....
19 02 2026 7:37:22
Как проходит регистрация по месту жительства и что нужно для ее оформления? Актуальный перечень документов, алгоритм подачи и заполнения заявления....
18 02 2026 20:44:14
Является ли болезнь причиной для возврата авиабилета в "Аэрофлот"? Какие справки подойдут для возврата билета? Образец зявления на возврат денежных средств....
17 02 2026 8:18:16
Зачет вторичного жилья при покупке новостройки: схема, отличительные черты, необходимые документы, пошаговый алгоритм, возможные риски и их минимизация....
16 02 2026 15:37:22
Как заполнить уточненную декларацию по НДС, в какие сроки нужно сдать декларацию. Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу....
15 02 2026 6:31:36
Оказание услуг и налогообложение. Как правильно квалифицировать свою деятельность и какую ставку НДС применить исходя из этой квалификации?...
14 02 2026 12:37:33
Что делать, если покупатель написал претензию? Как составить и оформить ответ? В какой срок необходимо уложиться? Образец ответа на претензию покупателя....
13 02 2026 5:15:40
Что необходимо знать о регистрации? Какие нормативные документы необходимо изучить? Какую ответственность придется нести за отсутствие прописки?...
12 02 2026 14:18:42
Расчет пенсии сотрудников министерства обороны: инструкция по использованию онлайн калькулятора. Изменения для военнослужащих с 1 октября 2019 года...
11 02 2026 18:39:20
Если в отношении предприятия заведено дело о банкротстве, то для взыскания суммы задолженности необходимо подать заявление в арбитражный суд....
10 02 2026 23:56:11
Регистрация по месту жительства для иностранных граждан с ВНЖ. Оформление и сроки. Требуемые документы. Какие преимущества дает вид на жительство в России?...
09 02 2026 23:52:54
Свобода совести и свобода вероисповедания прочно связаны между собой, и право на них закреплено в статье 28 Конституции РФ. Значение понятий....
08 02 2026 6:51:27
Ключевое изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2019 году касается повышения до 20% ставки НДС, применяемой в большинстве операций....
07 02 2026 13:29:40
Роспотребнадзор - его функции и полномочия России является Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Создан он был...
06 02 2026 10:29:49
Программа реновации: перечень нормативных актов для регулирования, порядок распределения квартир, возможности размена и изменения района проживания....
05 02 2026 23:35:10
Участнику или поставщику в ЕИС по 44-ФЗ с января 2019 года предстоит проходить процедуру регистрации в ЕИС по новым правилам....
04 02 2026 13:49:37
Обновленный порядок заполнения путевого листа, изменения существенных реквизитов документа в 2019 году. Правила оформления и актуальный образец....
03 02 2026 17:55:16
В 2019 году Правительство РФ окончательно утвердило перечень потенциально опасных собак, содержание и выгул которых требует от владельцев особого внимания....
02 02 2026 1:25:40
Прописка и регистрация - одно и то же? Есть ли разница в оформлении? Законодательное определение регистрации по месту жительства и временной прописки....
01 02 2026 21:20:17
Если управляющая компания не исполняет свои обязанности, то на нее можно пожаловаться через портал Госуслуги. Инструкция в виде алгоритма действий....
31 01 2026 4:17:14
Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры? Перечень бумаг для основного вычета, для получения вычета по ипотечным процентам....
30 01 2026 5:10:37
Дорожные покрытия должны соответствовать стандартам ГОСТа. При несоответствии указанных норм любой гражданин имеет право обратиться с жалобой на ямы....
29 01 2026 3:32:35
НДС и иностранная организация: НДС при оказании услуг иностранному контрагенту, правила и особенности, примеры ...
28 01 2026 21:47:57
Управляющий в ходе конкурсного производства обязан каждые 3 месяца формировать отчет для предоставления суду и собранию кредиторов по статье 143 127-ФЗ....
27 01 2026 18:45:52
Снятие и постановка на регистрационный учет по месту жительства. В какой срок нужно прописаться после выписки? Штрафы за отсутствие постоянной прописки....
26 01 2026 9:54:32
Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....
25 01 2026 14:46:57
Как происходит процеДypa мены земельных участков на квартиру, комнату или иные объекты недвижимости? Какие документы потребуются для перехода прав собственности?...
24 01 2026 3:39:15
В 2019 году в Федеральный закон №416-ФЗ были внесены изменения, которые главным образом коснулись нормативов работы со сточными водами....
23 01 2026 11:32:43
При запрете сотрудниками магазина фотографировать товары и ценники покупатель имеет право вызвать полицию и написать заявление на нарушителей закона....
22 01 2026 23:55:56
Контpaктная служба и контpaктный управляющий по 44-ФЗ: обязанности сотрудников, нормативная основа и образцы должностных инструкций....
21 01 2026 11:36:20
Котировочная заявка по 44-ФЗ подается при осуществлении закупки в пределах 500 тыс. р., главным критерием оценки которой является цена....
20 01 2026 6:26:47
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл