Заполнение декларации по НДС при импорте товаров
НДС при импорте — это входной налог, который исчисляется налогоплательщику, если имеет место факт приобретения им товара, работы или услуги у поставщика-иностранца (импортера).
Оплата такого косвенного налога и подтверждение заявлений об уплате в органы, которые контролируют факт уплаты, предусмотрены законом. При этом положено точно придерживаться сроков оплаты ввозного налога при импорте.
- НДС по импорту: общий обзор информации
- Вычет НДС при импорте
- НДС по импорту услуг
- Пакет необходимой документации
- Руководство по заполнению
- Сроки подачи
НДС по импорту: общий обзор информации
Ранее действующим союзом государств был Таможенный союз. С января 2015 года начал действовать обновленный союз государств — ЕАЭС, в составе которого на данный момент:
- Российская Федерация;
- Республика Беларусь;
- Республика Казахстан;
- Республика Киргизия;
- Республика Армения.
Организации и индивидуальные предприниматели при ввозе товаров в эти страны обязаны исчислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а заодно отобразить данные в соответствующей декларации.
Согласно законодательству, ввозимые товары и ввозимые услуги на федеральную территорию облагаются по расчётной ставке 10 % или 18 %. В случае, если реализация определенного товара подлежит налогообложению по ставке 18 % внутри страны, то по факту импорта такого товара налог уплачивается по соответствующей ставке.В определенных случаях ввоз товаров не облагается. Например, если на российскую территорию ввозят товары медицинского назначения – их реализация в России не подлежит налогу на добавленную стоимость.
Импортный налог обязаны уплатить абсолютно все импортеры без исключения:
- плательщики НДС;
- признанные освобожденными от обязанностей уплачивать НДС (в отношении исчислении налога);
- организации и ИП на специальных режимах.
Лица из второго и третьего пункта включают ввозной НДС в стоимость услуг или товаров, приобретенных в период отчетности.
Вычет НДС при импорте
У плательщиков внутреннего НДС есть возможность взятия к вычету НДС при импорте только после принятия таких товаров на учет, а также уплаты налога в государство. Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту. Такими бумагами основания есть:
- таможенная декларация – внимательно следите за порядком проставления на документе печатей;
- документ об оплате налога в государство.
Из стран ЕАЭС
Получатель ввозного НДС - ИФНС.
НДС уплачивается не позже даты представления специальной декларации и определяется по следующей формуле:
Сумма импортного НСД = налоговая база × ставка НДС
Налоговая база = стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары)
Сумма НДС к уплате в бюджет по импортированным из стран – участниц ЕАЭС товарам отражается в специальной декларации НДС и акцизам.
Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет.
Из остальных стран
Получатель ввозного НДС – таможенная служба.
Такой налог определяется следующей формулой:
Сумма импортного НДС = налоговая база × ставка НДС
Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + сумма акциза по подакцизным товарам.
НДС по импорту услуг
Заказчик по факту приобретения услуги у иностранного лица обязуется уплатить НДС государству в качестве контрагента в том случае, если местом реализации является территория России. Налог удерживается одновременно с процедурой перечисления денег иностранному лицу из этой же суммы. В таком случае заказчик получает к доходу сумму, исчисленную с минусом НДС.
Перечисляется такой НДС на КБК: в поле платежного поручения 101 («статус») прописывается «2».
С первого квартала текущего года декларация заполняется по обновленной форме.
Пакет необходимой документации
Для того чтобы отобразить в декларации данные при импорте и представить ее в налоговою инспекцию по месту учета, вам понадобится пакет документов:
- заявления (четыре экземпляра);
- банковские выписки;
- выписки трaнcпортных документов;
- выписки счетов-фактур;
- выписки договоров;
- выписки информационных сообщений;
- прочие документы, которые участвовали в осуществлении ввоза товара.
Руководство по заполнению
При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям:
- у которых в период мecячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС (вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет);
- у которых в период мecячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.
Титульный лист
Отобразите данные по предприятию. Пропишите код КПП и ИНН, укажите номер корректировки и отобразите код налогового периода. Заполните строку кода налогового органа, перед которым отчитываетесь, и код учета – 400 в случае, если отчитываетесь по месту постановки налогоплательщика на учет. Далее следует внести данные о представителе: название предприятия, юридический и фактический адрес, код КВЭД, актуальный номер телефона.
Раздел первый
В первом разделе отображается сумма налога, которая исчислена к уплате в государство по товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.
Раздел второй
Во втором разделе отображается сумма акциза, которая исчислена к уплате в государство по подакцизным товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.
Приложение к декларации
- рассчитывается налоговая база по виду каждого подакцизного товара.
Как исправить ошибку в межевом плане, не прибегая к услугам суда? Узнайте об этом здесь.
С чего начать приватизацию земельного участка? Этому вопросу посвящена наша статья.
Сроки подачи
Декларацию можно предоставить инспектору лично, воспользоваться услугами почтового отделения и отправить с описью вложения или отправить:
- в электронном формате, если среднее число работающих на организацию или ИП больше 100 человек за предыдущий год;
- если число не больше 100 человек, то разрешается отчитаться на бумаге.
Декларацию нужно представить в контролирующий орган не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем даты импорта и даты принятия на учет.
Положение ЦБ РФ №579-П регулирует работу со счетами бухгалтерского учёта в кредитных организациях. В 2019 году документ действует в обновлённой редакции....
01 05 2026 12:27:19
Дом признан аварийным: порядок продажи квартиры и возможные нюансы сделки. Нормативное регулирование, возможности собственника....
30 04 2026 9:30:14
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
29 04 2026 16:44:48
Может ли покупатель без чека вернуть или обменять товар? Как покупателю отстоять свои права? Сроки возврата и образец претензии....
28 04 2026 8:32:41
Законодательство в одинаковой степени защищает как продавца, так и потребителя. Вернуть телефон получается только на основаниях, изложенных Правительством....
27 04 2026 10:14:48
Особенности ставок НДС, применяющихся при налогообложении товаров в РФ. Какие товары могут облагаться ставкой 10%? Для каких действует ставка НДС в 18%?...
26 04 2026 23:15:55
Имущественные права и обязанности родителей, их содержание, порядок нормативного регулирования, охрана имущественных прав....
25 04 2026 9:44:42
Реестр требований кредиторов закрывается через 2 месяца после введения в отношении должника конкурсного производства. Что делать, если сроки пропущены?...
24 04 2026 22:22:31
Возврат денежных средств представляет собой один из механизмов защиты прав потребителя. Как оформляется соглашение о возврате денежных средств?...
23 04 2026 18:33:46
Каким образом можно осуществить возврат электронного билета на самолет, купленного через интернет, и при этом избежать финансовых потерь?...
22 04 2026 6:41:20
«Мусорная реформа» устанавливает новые правила по обращению с отходами: с 2019 года начали действовать изменения, внесенные в Федеральный закон №89....
21 04 2026 4:11:58
Как подать пояснения к декларации по НДС. Особенности оформления. Образец и форма. Изменения с 2019 года. Ответственность и штрафы...
20 04 2026 15:11:31
Постановление Правительства №932 содержит требования к содержанию плана закупок, проводимых по 223-ФЗ, а также типовую форму и инструкцию по ее заполнению....
19 04 2026 5:45:43
Описание порядка проведения экспертизы ДНК для установления отцовства. Стоимость, случаи применения и особенности процесса....
18 04 2026 22:31:11
Открытый конкурс: в каких случаях проводится, расчет сроков при помощи онлайн-калькулятора, основные этапы и длительность процедуры при цене контpaкта до миллиона и более миллиона рублей....
17 04 2026 9:16:55
Виды правоустанавливающих документов и их отличие от правоподтверждающих документов. Данные по форме, сроку действия и порядку восстановления при их утрате....
16 04 2026 0:26:42
Основные способы проверки подлинности регистрации иностранного гражданина в России. Почему это важно? Можно ли проверить через интернет?...
15 04 2026 21:21:37
Земельные участки должны использоваться по целевому назначению. В этих целях был утвержден классификатор ВРИ. В 2019 году он претерпел некоторые изменения....
14 04 2026 22:20:40
По истечении десятилетнего срока автомобилист обязан заменить права. Для совершения процедуры в 2019 году гражданину нужно с необходимым комплектом документов обратиться в отделение Госавтоинспекции, МФЦ или подать заявление через портал Госуслуг....
13 04 2026 2:58:54
Усыновить младенца из роддома достаточно сложно. Важно обладать полной информацией о перечне необходимых документов и нюансах процедуры....
12 04 2026 13:54:53
Один из наиболее удобных способов оплаты услуг ЖКХ - внесение платы с помощью мобильного телефон через специальное приложение....
11 04 2026 8:51:42
Алименты в гражданском бpaке. Можно ли получить алименты вне бpaка? В каких случаях можно требовать получения алиментов? Способы и пошаговая инструкция получения алиментов вне бpaка....
10 04 2026 18:11:53
В каких случаях материнскую плату можно вернуть в течении 14 дней, а когда в этом будет отказано? Закон, регулирующий возврат технически сложного товара....
09 04 2026 8:12:40
Участие физлиц в государственных и муниципальных закупках по 44 и 223 ФЗ: нормативная основа, особенности, правила регистрации на ЭТП, порядок заключения контpaкта....
08 04 2026 13:47:10
Собственники квартир могут держать в них собак, но только, если это не противоречит законам о содержании животных, о тишине и санитарным нормам....
07 04 2026 8:36:30
Зачем штамп в паспорте о разводе? Какой порядок получения? Обязательна ли эта процеДypa? Какое наказание за просрочку? Сроки проставления и госпошлина....
06 04 2026 8:29:49
Ребенок, оставшись без родительской заботы, нуждается в защите и помощи. Обеспечить необходимое воспитание и внимание таким детям могут опекуны....
05 04 2026 1:57:19
Что такое договор энергоснабжения и зачем его заключать? Особенности оформления и переоформления договоров теплоснабжения и снабжения электроэнергией....
04 04 2026 14:23:21
Нередко при совершении сделок договор составляется только для вида, а по факту производятся совсем другие действия. Такие соглашения считаются притворными....
03 04 2026 12:34:45
Традиции бpaка: как происходит буддийская свадьба? Буддистский бpaк с точки зрения государства и религии. Обязанности супругов....
02 04 2026 18:53:45
Оформление договора купли продажи квартиры через МФЦ: преимущества, перечень документов, стоимость, основные этапы, порядок процедуры....
01 04 2026 10:50:37
Каков порядок переселения по программе реновация, как выглядят новые квартиры и дома? Какое количество вариантов жилья на выбор предлагают, нужен ли ремонт?...
31 03 2026 3:49:46
В колонке гражданство что писать В одиннадцатом пункте надо ответить ДА или НЕ ПРИЗВАН(А), НЕ НАПРАВЛЕН(А) Заявитель призывного возраста (от 8 до 7 лет)...
30 03 2026 11:42:30
Описание процедуры получения единовременной выплаты при рождении детей. Виды выплат, правила оформления и законодательное регулирование....
29 03 2026 9:44:25
Статус законопроекта "О цифровых финансовых активах" в 2019 году: основные понятия и предмет регулирования. На каком этапе принятия он находится?...
28 03 2026 20:52:20
Что такое гарантийный талон, как и кто должен заполнять его? Можно ли сдать товар на ремонт, если талон утерян или не был оформлен?...
27 03 2026 1:53:26
Куда обращаться за пособиями семьям с детьми, и на какие льготы они могут рассчитывать в 2019 году? Как оформить пособия и сколько времени это займет?...
26 03 2026 15:45:24
Тонировать авто в 2019 году можно, однако, пленка должна иметь разрешенный коэффициент светопропускания. За несоответствующий показатель налагается штраф....
25 03 2026 15:31:24
Правила и условия возможности заполнения счета-фактуры без НДС. На что стоит обратить внимание, какие налогоплательщики имеют право их выставлять?...
24 03 2026 19:44:57
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
23 03 2026 15:25:34
Срок, после которого возможна проверка страховки. Способы проверки полиса ОСАГО на подлинность: визуальные признаки, официальные сайты РСА и РЕСО-Гарантия....
22 03 2026 2:20:13
Наличие кадастрового номера означает, что земельный участок официально внесен в кадастровые записи. Если нет кадастрового номера на земельный участок, в интересах владельца исправить это упущение...
21 03 2026 20:48:15
Договор купли-продажи автотрaнcпортного средства в 2019 году: нормативный аспект, структура, содержание и бланк документа, особенности оформления....
20 03 2026 3:28:56
Описание работ, товаров и услуг, облагаемых НДС согласно НК РФ. Условия возврата уплаченных сумм. Правила составления акта выполненных работ с образцом....
19 03 2026 22:13:57
С 2019 года вводятся новые правила реализации табака. Теперь каждый производитель обязан наносить на пачки сигарет специальные маркировки....
18 03 2026 5:24:25
Описание способов определения размера задолженности по квартплате по адресу через интернет. Проверка квитанции и оплата долгов ЖКХ через интернет....
17 03 2026 11:43:49
Программа реновации в Зюзино будет исполняться в несколько этапов до 2032 года. Первая волна переселения жителей района в новые дома закончится в 2021 году....
16 03 2026 21:16:53
Как найти кадастровый номер земельного участка на карте: использование публичной карты на сайте Росреестра, использование мобильного приложения KadastrRU, другие способы...
15 03 2026 17:21:48
При получении некачественной отгрузки получателю товара важно правильно составить претензию по договору поставки. Претензия оформляется по образцу....
14 03 2026 15:34:14
Судебная пpaктика по возврату страховки по кредиту не является однозначной, все зависит от доказательной базы у заемщика....
13 03 2026 2:20:48
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл