Порядок уплаты НДС при возврате товара поставщику
Расчет НДС при возвращении товара поставщику от покупающего лица производится с учетом качества сдаваемого продукта. Также это зависит от факта принятия данного товара со стороны покупателя. Разберем все варианты учета НДС в случае возвращения продукции поставщику.
СодержаниеПоказать- НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества
- НДС при возврате поставщику товара ненадлежащего качества
- Итоги
Продукция, возвращаемая от закупщика поставщику, бывает двух видов:
- надлежащего качества, когда сохранены все надлежащие параметры товара;
- ненадлежащего качества (бpaк, неполный набор, несоответствие заказанного и фактически полученного товара и так далее).
Возврат товара может произойти:
- до того, как подписана накладная на продукцию со стороны покупающего лица (то есть до того, как была оформлена собственность на продукцию);
- после того, как подписана накладная (после факта оформления собственности на продукцию).
НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества
Продукция надлежащего качества, переданная поставщиком, обычно может быть возвращена только по согласию обеих сторон, а также в том случае, если такой вариант возврата рассмотрен в пунктах заключенного соглашения (п.1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).
Если при поставке продукции товарная накладная была заверена обеими сторонами и продукция была принята, то она переходит в собственность закупщика (ст. 223 ГК РФ).
Возврат данной продукции поставщику с НДС считается обратной продажей или обратной реализацией.
Эта процеДypa производится по той же цене, по которой ранее была доставлена продукция. Кроме того, при осуществлении этого действия поставщик по накладной значится как покупатель, а покупатель как поставщик.
Оформляя возврат продукции поставщику, прежний покупатель отправляет счет-фактуру от своего имени прежнему поставщику по сумме возвращаемой продукции. \
Также лицом, осуществившим ранее покупку, производится регистрация счет-фактуры в книге продаж (письма Минфина России от 23.03.2012 № 03-07-11/79 и 02.03.2012 № 03-07-09/17).НДС при возврате поставщику товара ненадлежащего качества
Продукция ненадлежащего качества возвращается закупщиком поставщику при установлении факта отсутствия соответствия (бpaк, неполный набор и так далее).
Дальнейший ход событий при данном возврате определяется по факту принятия или непринятия некачественной продукции со стороны покупающего лица.
Если некачественная продукция не была принята покупателем
Если установлен факт отсутствия соответствия продукции заявленным ранее стандартам до ее принятия закупщиком по накладной, то цена продукции учитывается по дeбeту забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
Во время процедуры возвращения продукции ее стоимость списывается по кредиту счета 002.
При возврате такой продукции покупатель счет-фактуру не оформляет и не рассчитывает НДС. Поставщик в этом случае оформляет корректировочную счет-фактуру (абз.3. п.3 ст.168 НК РФ, письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-07-09/05 и 20.02.12 № 03-07-09/08).
Так как покупающее лицо не производило вычета «входной» НДС по некондиционной продукции, то ему не нужно осуществлять регистрацию данной счет-фактуры в своей книге продаж.
Повременная форма оплаты труда — что это и когда выгодно ее использовать?Больше узнайте о проводках по зарплате в нашем материале!
О том, как оплачивается больничный лист в случае, если он выпал на выходные дни, вы можете узнать по ссылке.
Если некачественная продукция была принята покупателем
Если установлен факт отсутствия соответствия продукции по качеству после ее принятия по накладной, то закупщик вправе прекратить выполнение обязательств по соглашению в одностороннем порядке и отказаться от продукции. В данном случае права на продукцию возвращаются к поставщику (п. 2. ст. 475 ГК РФ).
Выявление факта отсутствия соответствия продукции необходимым условиям нужно закрепить соответствующей документацией, в которой прописан факт возврата продукции ненадлежащего качества.
В таких случаях обычно составляется акт разбpaковки или лист претензий, в котором отмечено, что поставленная продукция не соответствует заявленным ранее стандартам.Так как закупщик не вошел в права собственности, то счет-фактуру он не оформляет. Поставщик составляет корректировочную счет-фактуру, заранее согласовывая сумму отбpaкованной продукции с лицом, осуществляющим покупку (постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 по делу № А65-14995/2012, постановление ФАС Московского округа от 07.12.2012 по делу № А40-54535/12-116-118).
Тем не менее, некоторые чиновники не согласны с этим: по их мнению, возврат продукции считается реализацией, если она ранее была принята по накладной. При этом причины, из-за которых был осуществлен возврат, в расчет не принимаются. Таким образом, возвращение продукции подлежит взиманию НДС в обычном режиме.
Кроме того, покупатель обязан составить счет-фактуру (см., например, письма Минфина России от 29.11.2013 N 03-07-11/51923, 10.08.2012 № 03-07-11/280, 07.08.2012 № 03-07-09/109 и 31.07.2012 № 03-07-09/100, а также ФНС России от 05.07.2012 № АС-4-3/11044@). В результате покупающее лицо производит возврат некачественного товара по схеме обычной реализации и выплачивает НДС.
Итоги
Если производится возврат продукции надлежащего качества, то данное действие в обязательном порядке подлежит взиманию НДС, поскольку осуществляется обратный сбыт. При этом, если и поставляющее лицо, и закупщик – плательщики НДС, то на сумму возврата покупатель оформляет счет-фактуру и отмечает ее в книге продаж.
Если производится возврат продукции ненадлежащего качества, то принимается во внимание обстоятельство принятия или непринятия продукции со стороны покупающего лица.Намного меньше хлопот при возврате продуктов, не оформленных по накладной и не перешедших по факту к покупателю. При этом начислять НДС при возвращении товара не требуется. Однако, если продукция уже была оформлена на покупателя, то возникают спopные моменты с оформлением. Налоговые органы в подобных случаях часто обязывают исчислять НДС и оформлять счета-фактуры, считая, что осуществляется обратная реализация.
Если работодатель нарушает права сотрудников, на него можно подать жалобу. Первая инстанция, которая решает соответствующие вопросы, это Инспекция по труду....
16 10 2026 17:38:11
При необходимости лицо может обжаловать действия или бездействие прокуратуры в установленном законом порядке. Оформление и подача жалобы на прокуратуру....
15 10 2026 11:23:44
Банкротство отсутствующего должника происходит в упрощенном порядке. Его может инициировать кредитор или уполномоченный орган....
14 10 2026 21:36:44
Описание процедуры проверки качества обуви независимыми экспертами. Подача заявления на экспертизу, необходимые документы, сроки и стоимость проведения....
13 10 2026 8:26:36
Какие законы регулируют отношения потребителя и застройщика? Что гарантирует застройщик, а что не в его компетенции? Как оформить и направить претензию?...
12 10 2026 8:54:46
Закрыть компанию можно через процедуру банкротства или через процедуру ликвидации. Оба процесса имеют ряд принципиальных различий....
11 10 2026 20:10:11
Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....
10 10 2026 6:37:29
Основные этапы покупки квартиры. Порядок осуществления регистрации сделки купли-продажи квартиры. Как зарегистрировать право перехода собственности?...
09 10 2026 2:52:52
Можно ли сдать утюг обратно в магазин в течении 14 дней? Алгоритм действий по возврату качественного и некачественного утюга....
08 10 2026 0:36:51
Пошаговая инструкция по оформлению прав собственности на муниципальную квартиру. Необходимые документы и важные моменты....
07 10 2026 8:51:31
Основания возникновения права собственности на землю: основания, когда возникает право собственности на землю и когда оно не может возникнуть, основания для прекращения...
06 10 2026 9:26:55
Суд без ответчика по кредиту Многие люди возмущаются, что суд по кредиту прошел без их участия. Почему не было повестки или предупреждения? Меня обязаны были...
05 10 2026 22:23:24
Федеральный закон №44-ФЗ об изменении существенных условий и расторжении государственного контpaкта: правила одностороннего и частичного расторжения....
04 10 2026 3:45:36
Продажа жилья с неоплаченными долгами по коммунальным услугам возможна. Для этого необходимо согласие между продавцом и покупателем....
03 10 2026 23:31:33
Пособие на второго ребёнка выплачивается из средств федерального и регионального бюджетов, поэтому его размер будет варьироваться в зависимости от региона....
02 10 2026 4:49:39
Жалобу на работу авиакомпании допускается подать в одну из контролирующих инстанций: в Роспотребнадзор, ОЗПП, Росавиацию, прокуратуру, суд....
01 10 2026 14:13:53
Банкротство управляющей компании: причины финансовой несостоятельности, порядок проведения процедуры, последствия для жителей и оплата имеющихся долгов....
30 09 2026 16:28:35
Если работники прокуратуры, отвечая на обращение гражданина, нарушили его права, то решением возникшей проблемы является жалоба в вышестоящий орган....
29 09 2026 7:40:13
Дарение и купля-продажа – два альтернативных способа оформления передачи недвижимости. Какой договор оформления сделки целесообразнее выбрать?...
28 09 2026 12:37:47
Как происходит регистрация бpaка день в день: обстоятельства, служащие уважительной причиной. Законодательная база вопроса. Порядок срочной регистрации брачного союза: какие документы следует приложить к заявлению?...
27 09 2026 2:19:31
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
26 09 2026 15:22:50
В 2019 году в законодательство были внесены поправки, призванные упорядочить работу микрофинансовых организаций, защитить заёмщиков от переплат по кредитам....
25 09 2026 7:37:11
На единственное жилье должника при процедуре банкротства физического лица распространяется имущественный иммунитет, и оно не подлежит продаже....
24 09 2026 22:59:45
Для возврата часов в магазин нужно указать причину возврата, предоставить часы в товарном виде, документ, подтверждающий факт покупки и написать заявление....
23 09 2026 10:24:55
Какие поправки были внесены в ФЗ №79 "О государственной гражданской службе в РФ" в 2019 году? С чем связаны изменения, и какие права получили госслужащие?...
22 09 2026 23:45:38
Как проявляются неуставные взаимоотношения в армии? Что делать военнослужащему при их возникновении? Возможен ли перевод на новое место службы?...
21 09 2026 0:32:52
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
20 09 2026 19:25:14
Заявление на регистрацию ИП, бланк и пример заполнения Конечно, можно обратиться в организации, занимающиеся регистрацией ИП, но данные услуги достаточно дороги...
19 09 2026 6:51:17
С 2019 года действуют новые изменения расчёта налога на имущество организаций. Платить теперь нужно только за недвижимость, движимая собственность больше не считается объектом налогообложения....
18 09 2026 8:14:12
Автобиография является важным и информативным документом, помогающем органам опеки принять решение об опекунстве в положительную или отрицательную сторону....
17 09 2026 18:18:12
По общему правилу налоговые резиденты РФ, проживающие в стране более 183 дней в год, работающие заграницей, обязаны уплачивать НДФЛ на родине....
16 09 2026 6:48:35
После того как обязательства сторон по контpaкту по 44-ФЗ были исполнены, сведения об этом передаются в ЕИС в виде информации для включения в реестр....
15 09 2026 5:53:12
Очаково-Матвеевское включено в программу реновации столицы. В районе будет снесено 67 домов. Первые переселенцы смогут въехать в новые квартиры в 2018 году....
14 09 2026 6:10:35
Земли ИЖС и земли ЛПХ: преимущества и недостатки. В чем различие категорий? На каких выгоднее и дешевле строиться и есть ли ограничения по строительству?...
13 09 2026 2:29:19
Отсутствие сведений о компании в реестре недобросовестных поставщиков является одним из базовых условий для ее работы на рынке государственных закупок....
12 09 2026 0:28:17
Уведомление об использовании права на освобождение от НДС бланк 2017. Когда подается? Условия, сроки подачи, порядок заполнения....
11 09 2026 17:34:27
Определить реальный пробег можно, внимательно изучив документы и проведя внешний осмотр автомобиля. Поможет и диагностика в официальном сервисе....
10 09 2026 4:35:11
При признаках слежки, носящих противоправный хаpaктер, будь то действия ревнивого супруга или частного детектива, необходимо обратиться в полицию....
09 09 2026 20:36:11
После открытия конкурсного производства внесение требований кредиторов по статье 142 127-ФЗ продолжается 2 месяца, после чего реестр закрывается....
08 09 2026 4:11:56
Приобретения жилья и улучшения жилищных условий военнослужащих с помощью субсидии и военной ипотеке. Как получить свидетельство ЕДВ или воспользоваться ипотечными средствами военному?...
07 09 2026 3:50:30
В процедуре банкротства суд может установить запрет на выезд за границу. После признания лица несостоятельным ограничительные меры должны быть сняты....
06 09 2026 23:59:48
Ключевой отличительной чертой закрытого конкурса с ограниченным участием является необходимость прохождения дополнительного предквалификационного отбора....
05 09 2026 3:59:34
Гражданский Кодекс Российской Федерации Мы с братом владеем земельным участком в размере 0 гектар на праве долевой собственности. Доли у нас равные. У нас...
04 09 2026 9:56:33
У покупателей есть все основания требовать возвращения денег за просроченный товар и возмещения всех убытков, понесенных в результате покупки....
03 09 2026 16:48:18
Перераспределение земельных участков, находящихся в собственности: основания, документы, порядок действий, возможные проблемы, составление договора...
02 09 2026 10:10:17
Образование ЗУ из земель. Способы и порядок образования. Кадастровые работы и межевание. Протокол образования. Многоконтурный земельный участок....
01 09 2026 3:22:48
Земельный налог: региональный или местный платеж, законодательство,классификация, категория земельного налога...
31 08 2026 10:43:22
Прописка третьих лиц в ипотечной квартире. Существующие возможности законно регистрировать посторонних людей в таком жилье....
30 08 2026 7:37:19
В процессе вступления в права наследования в отношении некоторого имущества наследник обязан оформить свидетельство о праве на наследство....
29 08 2026 14:32:35
Упрощенная процеДypa банкротства юридического лица не предполагает введение этапов наблюдения и реабилитационных процедур в деле о несостоятельности....
28 08 2026 14:43:38
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
