НДС на продукты питания в 2019 году: разновидности налога на добавленную стоимость и изменение ставки
1 января 2019 года в законе Российской Федерации от 03.08.2018 №303-ФЗ произошли изменения. Перемены коснулись налога на добавленную стоимость (НДС), который повысился с 18% до 20%.
СодержаниеПоказатьВ соответствии с п. 1 ст. 168 Налогового кодекса организация к стоимости своего выпускаемого товара обязана добавить сумму, которая по новой налоговой ставке равна уже 20%. На тех же условиях пока осталось применение НДС 10%. Условия, которые освобождают налогоплательщика от данного налогового вычета, также пока остались прежними.
Разновидности налога на добавленную стоимость
По состоянию на 1 марта 2019 года в 164 статье Налогового кодекса Российской Федерации установлено три ставки на добавленную стоимость: 20%, 10% и 0%. Реже применяются расчетные ставки: 20/120, 10/110 и 16,67%:
- Налог 20% чаще всего устанавливается в документах по налогообложению. Иногда в ходе одной сделки используются несколько различных ставок. В этом случае необходимо установить размер ставки для каждой конкретной операции.
- Налог 10% называют сниженным. Он проставляется в документах при изготовлении и продаже социальных товаров и услуг.
- Налог 0% рассчитывается только для сделок по перевозке пассажиров и багажа, а также экспорту товаров.
Расчетные ставки 10/110 и 20/120 указываются в документах, если налог удерживается специализированным учреждением - налоговым агентом, который и перечисляет процент в бюджет. Исчисление налоговых сумм по данным показателям также допустимо, когда обязательства по уплате налога передается как имущественное право (п. 4 ст. 164 НК РФ). При этом выбор соответствующей ставки 10/110 или 20/120 зависит от размера НДС, на который приходится услуга или товар.
Так, если использовался процентный показатель 10, то применяется 10/110, а если в налоговых документах это значение равно 20%, то 20/120.
Налоговый вычет от продажи товара или услуги в размере 16,67% устанавливается, когда зарубежные компании оказывают физическим лицам услуги в электронном формате.Тот же самый процент рассчитывается в процессе продажи предприятия как имущественного комплекса (п. 5 ст. 174.2, п. 4 ст. 158 НК РФ).
Налоги при реализации продовольственных товаров
Какой процент НДС будет установлен в процессе изготовления и продажи продтоваров, зависит от особенностей деятельности компании и конкретного вида товара. Существуют три варианта налогообложения для пищевых товаров:
- НДС 0%;
- НДС 10%;
- НДС 20%.
Освобождение от уплаты налога получают следующие организации:
- осуществляющие производство или реализацию продуктов питания в столовых общеобразовательных и медицинских учреждений (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ);
- реализующие продукцию за пределы Российской Федерации (п. 1 ст. 164 НК РФ);
- работающие по ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
- совершающие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, исключая суммы от посреднических и импортных сделок (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Пpaктически весь список социальной корзины входит в установленный налоговым законодательством перечень льготных продуктов:
- мясо и мясопродукты. Исключаются копчености, консервы и деликатесы;
- яйца;
- рыба, море- и рыбопродукты. Исключаются рыбные деликатесы и ценные виды рыб;
- хлеб и хлебопекарные изделия;
- молоко и молочные продукты;
- растительные масла и маргарин;
- зерно, крупы и продукты их переработки;
- мука и макаронные изделия;
- овощи;
- питание для детей;
- питание людей, страдающих от сахарного диабета;
- сахар и соль.
Изготовление и сбыт всех остальных пищевых товаров проводят по НДС 20%. Повышенный налоговый процент проставляется в документах также в том случае, если организация не смогла подтвердить обоснованность получения льгот.
Если продавец предлагает указать в договоре купли-продажи заниженную цену, нужно знать, что такие действия небезопасны. Соглашаться на них не следует....
10 03 2026 3:35:39
Изменения в Бюджетном кодексе РФ в 2019 году: изменения регламента предоставления субсидий, особенности формирования перечня и оценки налоговых расходов....
09 03 2026 15:23:22
Для того чтобы расторгнуть договор страхования жизни в Росгосстрахе и вернуть свои деньги, необходимо написать заявление в компанию и соблюсти ряд условий....
08 03 2026 6:23:49
В соответствии с законами РФ, передача покупателем некачественного товара на ремонт предполагает предоставление ему подменного товара....
07 03 2026 0:15:25
Порядок наследования имущества наследниками первой очереди. На какую долю они могут претендовать при составленном завещании?...
06 03 2026 3:45:31
Правила приобретения жилья с использованием средств материнского капитала без ипотечного займа. Какие существуют ограничения?...
05 03 2026 21:57:32
Обязательное общественное обсуждение закупок выступает в качестве формы контроля за закупочной деятельностью. Случаи и порядок проведения....
04 03 2026 1:12:57
Протокол разногласий к контpaкту по 44-ФЗ составляется исполнителем для внесения изменений в подготовленный заказчиком контpaкт....
03 03 2026 6:51:59
Сроки на возврат излишне уплаченного налога после камеральной проверки установлены действующей редакцией Налогового кодекса и не подлежат пересмотру....
02 03 2026 16:23:28
Привлечение арбитражного управляющего к административной ответственности грозит ему штрафом или при повторном правонарушении - дисквалификацией....
01 03 2026 18:59:30
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет платится в фиксированном размере и не зависит от размера получаемых родителем доходов....
28 02 2026 9:37:35
Согласно последним изменениям в Законе "О защите прав потребителей", отсутствие чека не может являться основанием для отказа в гарантийном ремонте телефона....
27 02 2026 3:22:48
Основными документами, которые определяют права детей, являются Конституция и Семейный Кодекс РФ. Выделяют личные неимущественные и имущественные права....
26 02 2026 19:17:20
Какими правовыми нормами регулируется процесс возврата обоев в магазин? По каким причинам можно вернуть обои и в какой срок?...
25 02 2026 0:29:36
Если вам не хватает зарплаты, можно легально получать дополнительный доход. Открыть ИП или стать самозанятым? Рассматриваем плюсы и минусы обоих вариантов....
24 02 2026 4:15:43
На что можно потратить материнский капитал? Использование материнского капитала Почему некоторые дети рождаются с "поцелуем ангела"? Ангелы, как всем нам...
23 02 2026 13:25:18
Что делать, если отправленное через Почту России письмо понадобилось вернуть? Такая услуга предоставляется Почтой России, главное - своевременно обратиться....
22 02 2026 2:44:49
Заказчик по 44-ФЗ: понятие, виды и отличительные черты, основные полномочия, меры ответственности и штрафные санкции, возможности смены заказчика....
21 02 2026 6:38:45
Статья 60 ФЗ №127 о банкротстве устанавливает порядок рассмотрения жалоб и ходатайств в делах о финансовой несостоятельности....
20 02 2026 6:55:27
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
19 02 2026 3:14:55
В случае если юридическое лицо, на которое было подано заявление о признании банкротом, не согласно, оно имеет право подать отзыв по ст. 47 ФЗ №127....
18 02 2026 1:42:43
При резком перепаде напряжения бытовая техника может выходить из строя. Оплачивать понесенный ущерб должна виновная сторона....
17 02 2026 16:57:39
В каких случаях следует обратиться с претензией в сервисный центр? Как правильно оформить и подать претензию на некачественный ремонт телефона?...
16 02 2026 8:42:59
Принцип работы и особенности использования сервиса расчетов от Сбербанка. Как проходят сделки по купле-продажи недвижимости с использованием этого сервиса?...
15 02 2026 1:42:50
Помощь матери-одиночке: центры специализированной помощи, основные виды (материальная, психологическая, адресная), порядок обращения за помощью....
14 02 2026 15:51:16
Оценка рыночной стоимости земельного участка: как выбрать оценщика? Какие документы потребуются? Сколько стоит процеДypa? Сколько делается по времени?...
13 02 2026 2:15:48
Форма 1 ПУ ЖКХ должна регулярно предоставляться управляющими компаниями в органы статического наблюдения. Образец формы и порядок ее заполнения....
12 02 2026 8:19:50
Размеры взносов, которые ИП должен перечислять в ПФР и ФФОМС, изменяются ежегодно. В 2019 году они выросли на 10,6% и 18% соответственно....
11 02 2026 5:36:20
Условия возврата товара в интернет-магазин существенно отличаются от условий, существующих в обычных магазинах. Порядок обращения в суд и Роспотребнадзор....
10 02 2026 1:19:43
Возврат и обмен некачественного товара по гарантии: возможность и условия возврата, процеДypa предъявления претензий. Сроки возврата и обмена по гарантии....
09 02 2026 9:35:36
Права несовершеннолетних в России защищены законом 📖 и увеличиваются по мере взросления: с 14, 16 и 18 лет. Кроме этого, у детей 👶 есть обязанности, так же определенные законодательно....
08 02 2026 17:53:57
Мopaльный вред Урон, который возник на основании невыполнения или неполного выполнения обязательств по договору является договорным. При этом он может быть...
07 02 2026 20:22:43
Компании должны получать от поставщиков продукцию, соответствующую установленным требованиям. Верификация соответствия проводится по установленным нормам....
06 02 2026 5:55:10
Довольно часто товар с Алиэкспресс приходит с бpaком или не подходит по размеру. Именно для таких случаев предусмотрена процеДypa возврата товара....
05 02 2026 12:43:22
Описание порядка проведения экспертизы ДНК для установления отцовства. Стоимость, случаи применения и особенности процесса....
04 02 2026 1:25:11
Суть документа, особенности применения, нюансы заполнения. Из чего структурно состоит УПД? Как изменился формат после официальных нововведений?...
03 02 2026 17:58:18
Федеральный закон №127-ФЗ «О несостоятельности и банкротстве»: понятие арбитражного управляющего, права и обязанности, правила выплаты вознаграждения....
02 02 2026 3:27:36
Патентной системой налогообложения могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, имеющие не более пятнадцати работников за период....
01 02 2026 22:54:47
При обмане со стороны интернет-магазина стоит обратиться в нужные инстанции, так как такой обман является нарушением прав. Кужа жаловаться на мошенников?...
31 01 2026 2:22:49
С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....
30 01 2026 18:51:42
С 1 января 2021 года вступят в силу новые статьи ФЗ №161 от 27.06.2011 года, регулирующие работу национальной платежной системы....
29 01 2026 19:21:43
Как составить заявление для получения временной регистрации по форме 1? Образец свидетельства о регистрации по форме 3. Регистрация в Портале госуслуг....
28 01 2026 23:13:43
Если перезванивать на незнакомые номера, можно навлечь на себя много неприятностей от списания крупных сумм со счета до подписки на непонятные сервисы....
27 01 2026 17:33:49
Как будет выглядеть программа в ближайшие годы? Планы руководства Москвы и сроки нового строительства. Где горожане могут получить необходимую информацию?...
26 01 2026 4:36:16
Как приобрести недвижимость в рассрочку? Оформление, особенности, риски для продавца и покупателя, перечень необходимых документов....
25 01 2026 16:47:45
Можно ли вернуть постельное белье обратно в магазин? Что сказано в Законе "О защите прав потребителей"? Порядок возврата белья и причины для отказа....
24 01 2026 4:21:52
Покупка жилья в ипотеку с материнским капиталом: порядок действий, условия оформления ипотечного займа, необходимые документы....
23 01 2026 2:40:55
Для получения кредита после банкротства физическому лицу желательно подтвердить свою состоятельность залогом или подтвержденным стабильным доходом....
22 01 2026 8:58:16
Действия институтов опекунства и попечительства направлено на оказание правовой помощи полностью или частично недееспособным гражданам....
21 01 2026 13:58:54
Возражение на жалобу в ФАС является законным способом защиты интересов участниками госзакупки, на которых пожаловалась вторая сторона. Образец ответа....
20 01 2026 8:23:50
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл