Налог на прибыль - ставки: таблица

Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится.
Последние корректировки были приняты в 2017 году, по ним и производится оплата и расчет сегодня.
Налог на прибыль
Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемecячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.
В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.
Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.
Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса.
Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.
| Полученная прибыль | ФБ, % | МБ, % |
| % по ценным бумагам городских и сельских образований, ипотечным облигациям, выпуск которых был осуществлен до 2007 г. | 9 | 0 |
| % по ценным бумагам РФ, Союзного государства и ипотечным облигациям, которые поступили в оборот с начала 2007 г. | 15 | 0 |
| Поступления от ценных бумаг на счетах депо | 30 | 0 |
| Приход от международных перевозок, субаренды и аренды судов | 10 | 0 |
| Поступления от прав на интеллектуальную собственность, продажи недвижимого имущества, аренды, субаренды в РФ | 20 | 0 |
| Доходы туристических компаний, работающих в особой экономической зоне | 0 | 0 (в Магадане – 15) |
| Доходы других компаний в ОЭЗ | 2 | 12,5 |
Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.
В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.
Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.
К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотрaнcпортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.
Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов.
Перерасчет производится ежеквартально.
Ставка ЕНВД составляет 15 %
Налогоплательщики
Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства.
Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.
Налог на прибыль не выплачивают:
- физические лица (граждане)
- юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения
- организации, уплачивающие ЕНВД
- компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога
- отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.
К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.
Сувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018
Методы определения налога на прибыль
Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:
- Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
- Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.
Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.
Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом.
В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.
Прежде всего, это:
- товары, полученные в порядке предоплаты
- имущество, полученное в залог
- НДС, подлежащего вычету
- взносы в уставный капитал
- невостребованные дивиденды
- имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью
- взносы в государственные компании и фонды
- займы
- гранты.
Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.
Налоги 2018 года
К расходной части принято относить:
- трaнcпортные издержки
- производственные
- рекламные
- коммерческие
- на научные исследования и их применение
- обучение
- процент по займу.
Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете.
Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены. Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.
Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемecячно, некоторые из них —в виде авансовых.
Примерный расчет
Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:
| Организация | Налоговый период | Доходы, руб | Расходы, руб | Прибыль, руб | Налог, 20%, руб | ||
| Компания АБВ | 1 кв | 3.500.000,00 | 3.200.000,00 | 300.000,00 | 60.000,00 | ||
| Федеральный бюджет, 3% | 9.000,00 | ||||||
| Местный бюджет, 17% | 51.000,00 | ||||||
| 2 кв | 4.000.000,00 | 3.400.000,00 | 600.000,00 | 120.000,00 | |||
| Федеральный бюджет, 3% | 18.000,00 | ||||||
| Местный бюджет, 17% | 102.000,00 | ||||||
Итак, сумма к выплате за 1 квартал составляет 60.000,00 руб. В следующем квартале компания должна оплатить до конца апреля (до 28-го числа), 28 мая и 28 июня 1/3 от полученной прибыли, т. е. по 20.000,00 руб. в месяц.
Однако в связи с тем, что фактически компания во втором квартале получила прибыль, выше, в начале третьего периода ей придется доплатить разницу между оплаченной уже суммой 60 тысяч и предполагаемой суммой 120 тысяч + плановый платеж за третий квартал.
Основным доходом, выполняющим местный бюджет в 2018 году, остается налог на прибыль. В таблице легко увидеть часть, формирующую обе бюджетные составляющие: федеральную и региональную.
Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не изменился с прошлого года.
admin
Организовываются тематические концерты, фестивали, конкурсы...
17 04 2026 4:24:24
ru приглашает вас пройти туда, где продают самое настоящее счастье на любой вкус, и, возможно, кое-что переосмыслить в своей жизни вместе с героем...
16 04 2026 21:35:56
В своей книге «Одна и счастлива...
15 04 2026 7:25:13
Чарльз Конн, соавтор недавно опубликованной книги «Гарантированное решение проблем», предлагает другой подход...
13 04 2026 3:50:41
Таким образом, пластиковая карта льготника становится действительно универсальным и ежедневно необходимым любому льготнику средством...
12 04 2026 7:11:16
Какие документы нужны для замены паспорта в 45 лет в 2017 году? Какие – при достижении двадцати лет? А какие документы надо подготовить в других случаях необходимой замены? Вот перечень нужных бумаг:Заявление о необходимости замены паспорта...
11 04 2026 2:44:19
Город находился на шелковом пути, жил с налогов торговцев и был административным центром вплоть до 16 века...
10 04 2026 8:17:38
Ниже мы узнаем, кто может рассчитывать на получение помощи, какова компенсационная выплата по уходу за ребенком инвалидом, какие существуют дополнительные выплаты на ребенка инвалида до 18 лет и так далее...
08 04 2026 13:36:21
Например, в Святцах имя Сергeй встречается 17 раз, но для каждой отдельной даты церковь указал разных Святых...
07 04 2026 20:59:51
Кроме того, имеется и парное женское имя — Расима...
06 04 2026 11:26:38
О том, как сделать костюм человека паука, мы расскажем вам в этой статье...
05 04 2026 21:44:52
Общая хаpaктеристикаЧтобы понять, насколько благоприятной будет совместимость в паре Дpaкона и Лошади, стоит проанализировать хаpaктеры обоих партнеров...
03 04 2026 15:30:21
Поэтому информация о том, где можно снять качественное жилье по приемлемой стоимости, становится все более актуальной...
01 04 2026 21:47:18
Такая формула делает косметическое средство способным при его контакте с водой выделять тепло и помогает глубоко очистить поры...
31 03 2026 3:32:52
Благодаря антибиотикам врачи научились лечить и предотвращать многие серьёзные заболевания...
30 03 2026 3:49:35
Общая хаpaктеристика знаков Зодиака в мартеМарт — это месяц, когда на небе влияние разделяется между знаками Рыб и Овна...
29 03 2026 7:53:28
Это значит, что россиянам для поездки туда с любой целью нужна Шенгенская виза в Исландию, или действующий Шенген из любой другой страны договора...
28 03 2026 17:18:44
Чтобы избежать опасного воздействия солнца, нужно придерживаться некоторых несложных правил...
27 03 2026 5:54:50
Ушное давление выравнивается, и симптомы исчезают через непродолжительное время...
26 03 2026 6:22:23
В том случае, если оно превышает норму, ребенка направляют на дополнительное обследование к фтизиатру...
25 03 2026 5:35:28
Это была русская (святая) женщина, созданная для того, чтобы безоговорочно, жертвенно следовать за своим героем — в Сибирь, на рудники или в Монте-Карло и Стокгольм, все равно...
24 03 2026 7:28:21
ru собрал нашумевшие случаи, когда реставрация пошла не так, как планировалось...
23 03 2026 9:53:45
Стеклянные лаконичные вазы, стилизованные колбочки от лампочек или даже обычные бутылочки — всё это может быть украшено свежими цветами...
22 03 2026 8:35:58
Что немаловажно, были изучены и особенности ceкcуального поведения подростков...
21 03 2026 0:52:32
Почему именно Канада? Возраст независимой Канады – чуть более 30 лет...
20 03 2026 7:37:28
Древние славяне в этот день почитали Макошь и Велеса – земных заступников...
19 03 2026 16:42:32
В первую очередь нужно изменить привычки жизни до зачатия...
18 03 2026 7:51:30
С каждым годом крымская акватория становится всё более пригодной для серфингистов...
17 03 2026 6:53:21
Анализируя значение имени Йорно с точки зрения его происхождения, исследователи часто говорят о том, что оно является формой древнегреческого варианта Ге opгиус – «землевладелец»...
16 03 2026 1:31:49
Итак, как сделать костюм пирата, и из каких деталей он состоит...
14 03 2026 10:53:41
И одним из оптимальных вариантов становятся валенки детские...
13 03 2026 2:40:33
ru собрал для вас способы, которые помогут убраться во всем доме и сэкономить кучу времени...
12 03 2026 21:55:57
И если в организме возникает ее недостаток – это приводит к его ослаблению...
11 03 2026 21:20:19
— Монечка, дорогой, скажи, а ты помнишь, когда ты решил на мне жениться? — Конечно, помню! Когда узнал, что ты продала подаренный мной букет, я сразу понял: ты именно та женщина, которая мне нужна!— Соломон Маркович, шо такое зрелый возраст? — Это период между концом иллюзий молодости и началом галлюцинаций старости...
10 03 2026 12:59:46
Скорей импровизируя, чем усердствуя, они принимают жизнь такой, какая она есть, – переменчивой и полной неожиданностей...
09 03 2026 9:56:25
Ждут они кто бриллиантов и новую машину, кто поездок за границу, кто помощи в мытье посуды или в том, чтобы хотя бы час в неделю отдохнуть от ребёнка...
07 03 2026 3:37:44
Поэтому давайте разберёмся, как происходит репатриация в Израиль в 2020 году...
06 03 2026 11:35:15
Так, в бесконечном переплетении всяких Спасопесковских, Борисоглебских и Якиманских переулков тут же ярко проявились на карте московские храмы – живые и, увы, утраченные...
05 03 2026 3:56:24
Сегодня мы разберем более подробно потребительские кредиты в Сбербанке для физических лиц...
04 03 2026 21:10:19
Существуют различные виды отжиманий от пола, каждый из которых, дает свою нагрузку, имеет определенную технику и решает свои задачи...
03 03 2026 11:10:17
Автомобильные фарыТакже при помощи пасты можно отполировать фары автомобиля до блеска...
02 03 2026 5:31:46
Каменское — село небольших размеров, но с бесконечным песчаным пляжем и уютом, присущим только ему...
01 03 2026 8:41:25
Структура включает в себя наряду с главным сооружением следующие объекты:Дом-музей поэта И...
28 02 2026 17:12:56
Когда мы смотрим на фотографии профессионалов, нам кажется, что это легко — просто выучил несколько правил построения кадра и пошел творить шедевры...
27 02 2026 10:38:17
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл