Налог на прибыль - ставки: таблица
Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится.
Последние корректировки были приняты в 2017 году, по ним и производится оплата и расчет сегодня.
Налог на прибыль
Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемecячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.
В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.
Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.
Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса.
Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.
| Полученная прибыль | ФБ, % | МБ, % |
| % по ценным бумагам городских и сельских образований, ипотечным облигациям, выпуск которых был осуществлен до 2007 г. | 9 | 0 |
| % по ценным бумагам РФ, Союзного государства и ипотечным облигациям, которые поступили в оборот с начала 2007 г. | 15 | 0 |
| Поступления от ценных бумаг на счетах депо | 30 | 0 |
| Приход от международных перевозок, субаренды и аренды судов | 10 | 0 |
| Поступления от прав на интеллектуальную собственность, продажи недвижимого имущества, аренды, субаренды в РФ | 20 | 0 |
| Доходы туристических компаний, работающих в особой экономической зоне | 0 | 0 (в Магадане – 15) |
| Доходы других компаний в ОЭЗ | 2 | 12,5 |
Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.
В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.
Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.
К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотрaнcпортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.
Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов.
Перерасчет производится ежеквартально.
Ставка ЕНВД составляет 15 %
Налогоплательщики
Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства.
Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.
Налог на прибыль не выплачивают:
- физические лица (граждане)
- юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения
- организации, уплачивающие ЕНВД
- компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога
- отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.
К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.
Сувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018
Методы определения налога на прибыль
Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:
- Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
- Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.
Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.
Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом.
В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.
Прежде всего, это:
- товары, полученные в порядке предоплаты
- имущество, полученное в залог
- НДС, подлежащего вычету
- взносы в уставный капитал
- невостребованные дивиденды
- имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью
- взносы в государственные компании и фонды
- займы
- гранты.
Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.
Налоги 2018 года
К расходной части принято относить:
- трaнcпортные издержки
- производственные
- рекламные
- коммерческие
- на научные исследования и их применение
- обучение
- процент по займу.
Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете.
Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены. Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.
Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемecячно, некоторые из них —в виде авансовых.
Примерный расчет
Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:
| Организация | Налоговый период | Доходы, руб | Расходы, руб | Прибыль, руб | Налог, 20%, руб | ||
| Компания АБВ | 1 кв | 3.500.000,00 | 3.200.000,00 | 300.000,00 | 60.000,00 | ||
| Федеральный бюджет, 3% | 9.000,00 | ||||||
| Местный бюджет, 17% | 51.000,00 | ||||||
| 2 кв | 4.000.000,00 | 3.400.000,00 | 600.000,00 | 120.000,00 | |||
| Федеральный бюджет, 3% | 18.000,00 | ||||||
| Местный бюджет, 17% | 102.000,00 | ||||||
Итак, сумма к выплате за 1 квартал составляет 60.000,00 руб. В следующем квартале компания должна оплатить до конца апреля (до 28-го числа), 28 мая и 28 июня 1/3 от полученной прибыли, т. е. по 20.000,00 руб. в месяц.
Однако в связи с тем, что фактически компания во втором квартале получила прибыль, выше, в начале третьего периода ей придется доплатить разницу между оплаченной уже суммой 60 тысяч и предполагаемой суммой 120 тысяч + плановый платеж за третий квартал.
Основным доходом, выполняющим местный бюджет в 2018 году, остается налог на прибыль. В таблице легко увидеть часть, формирующую обе бюджетные составляющие: федеральную и региональную.
Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не изменился с прошлого года.
admin
Эти ограничения, как правило, наиболее всего проявляются в то время, когда собственник хочет воспользоваться своими правами на владение недвижимостью...
30 08 2026 22:31:50
Мы в AdMe...
29 08 2026 9:39:33
Военная ипотека подразумевает участие военнослужащего в накопительно-ипотечной системе, которая направлена на обеспечение солдат и офицеров российской армии жильем...
28 08 2026 5:52:21
Перед тем, как регистрироваться, никому не помешает почитать самые разные советы и отзывы в сети «Интернет» на тему «Продажа текстов на биржах статей»...
27 08 2026 4:50:46
Бывает трудно установить проблему слёз и криков малыша и иногда складывается впечатление, что капризы совершенно необоснованные...
26 08 2026 23:23:48
Ведь все системы и органы малыша закладываются в самые первые дни и недели...
25 08 2026 2:21:27
Сюда же можно отнести и стимулирующие выплаты...
24 08 2026 17:27:51
Еще раз о декретеДело в том, что декретный отпуск делится на несколько периодов:по беременности и родам (140 дней – 70 дней до родов и 70 после)по уходу за ребенком до полутора летпо уходу за ребенком до трех лет...
23 08 2026 7:14:17
ru собрал для вас способы, которые помогут убраться во всем доме и сэкономить кучу времени...
22 08 2026 8:10:33
С другой стороны, еще неделя-другая и она снова станет легкой, быстрой (или как минимум на порядок легче и быстрее)...
21 08 2026 8:29:50
Благодаря высоким доходам от продажи нефти, граждане этого государства получают многочисленные пособия и не спешат устраиваться на низкооплачиваемые, по их мнению, должности...
20 08 2026 23:11:33
Но ведь сделать оригинальный подарок мужу своими руками куда приятнее! А главное, что любой мужчина обязательно оценит его по достоинству...
19 08 2026 1:38:19
Содержание статьи:Маленький Эмиль: становление хаpaктераКак правило, ребенок рождается в благополучной и обеспеченной семье, где в раннего детства выполняются все его прихоти и пожелания...
18 08 2026 19:21:47
Не зря говорится, что врага следует знать в лицо, поэтому прежде чем говорить о том, как лечить гранулезный фарингит, необходимо разобраться в том, что собой представляет это заболевание и по каким причинам оно возникает...
16 08 2026 16:55:23
Изменения в структуре второго правительства премьер-министра МедведеваС точки зрения структуры кабинета министров произошло одно изменение...
15 08 2026 8:47:53
В интервью нашему журналу Юлия рассказала о дружбе с собственными детьми и философском подходе к собственному старению...
14 08 2026 22:43:28
Чтобы более точно расшифровать к чему снится кот, стоит обратить внимание на его поведение, внешний вид, цвет, свое отношение к нему...
13 08 2026 7:45:44
Цикорий нельзя принимать необдуманно, поскольку он относится к лечебным растениям...
12 08 2026 17:12:34
Необходимо терпеть все оскорбления личности, лишение свободы, четко следовать требованиям террористов...
10 08 2026 14:43:21
Обратите внимание, что внести сведения о детях в старый загранпаспорт можно будет только в том случае, если они еще не достигли возраста 14 лет...
09 08 2026 17:50:38
Однако только обратившись в компанию «Дрессированные шары Румянцевых» клиенты всегда будут уверены в том, что оформление будет организовано на высшем уровне и все гости или зрители будут в полном восторге от этого...
08 08 2026 23:32:59
Содержание статьи:Дева в любви в первую очередь прислушивается к голосу разума, а не сердца, поэтому представители этого знака Зодиака не способны броситься с головой в любовный омут, закрутить случайный роман или заняться ceкcом на первом же свидании...
07 08 2026 22:53:16
Так же и в воспитании ребенка: здесь нужно трижды обдумать, нужно ли заставлять его это делать или нет...
06 08 2026 11:51:45
Если в стране своего проживания вы испытываете притеснения, гонения, угрозу для жизни и ваши права описанные в декаларации прав человека не соблюдаются, то вы можете подать заявление на статус ПМЖ, потребовав убежище на территории Канады и по Канадскому законодательству на период рассмотрения вашего дела вы имеете право легально жить, учиться и работать в Канаде до тех пор пока ваше заявление не будет расмотрено в отделе иммиграции и беженства...
05 08 2026 11:33:55
Во-первых, зовите всех друзей-подружек, их родителей, детей, собак, детей собак и вообще всех тех, кого давно хотелось собрать, а некогда и негде (ну не на кухне же 6 метров, да?)...
04 08 2026 16:39:45
Здесь находится несколько уникальных парков...
03 08 2026 2:29:26
В каких случаях требуется международное водительское удостоверение (МВУ)Международное удостоверение потребуется водителям, получившим национальные права до 1 марта 2011 года...
02 08 2026 13:59:49
Наиболее опасна депрессия, которая перешла в хроническую форму, так как тогда начинают страдать многие органы человеческого организма...
01 08 2026 18:14:25
8EМузей, посвященный истории отечественной литературы, носит имя автора популярного Толкового словаря Владимира Ивановича Даля...
31 07 2026 3:53:19
Деревянная дача генерала, воевавшего в русско-турецкой кампании 1877-78 г...
30 07 2026 15:59:53
Натуры впечатлительные, как правило, уверяют себя, что легко могли бы сделать нечто подобное, только гораздо лучше...
29 07 2026 13:59:37
Одним из таких лекарственных средств является Хофитол...
28 07 2026 8:27:54
Географические координаты Ливадийского дворца на карте Крыма GPS — N 44 28...
27 07 2026 16:17:43
Здесь можно покорить горную вершину, заняться рыбалкой, прокатиться на горном велосипеде или отправиться в речной круиз...
26 07 2026 6:56:42
Пора перестать носить дома то, что «уже не жалко» или «больше не оденешь на выход», разработать личный домашний dress code по иным критериям...
25 07 2026 15:46:31
В этот период можно заложить фундамент для счастливого и обеспеченного будущего...
24 07 2026 10:21:50
Благодаря своим целебным свойствам оно помогает в лечении простудно-воспалительных заболеваний, облегчая, а порой и устраняя проявления кашля...
23 07 2026 7:19:11
В настоящее время борьба со стафилококковой инфекцией осложняется склонностью бактерии к мутациям (изменению в структурах ДНК)...
22 07 2026 9:46:25
В астрологической таблице Скорпион находится на восьмом месте, а Весы — на седьмом...
21 07 2026 15:23:44
Египет обязался навести порядок в своих аэропортах и гарантировать безопасность для любого российского судна, и спустя полтора года после запрета полетов многие россияне надеются на то, что Египет наконец откроется, и они смогут полететь на отдых в эту страну уже ближайшим летом...
20 07 2026 3:51:23
Заранее обсудите этот момент с мужем, он должен быть готов по первому вашему требованию отвести вас в роддом если же супруг в самый ответственный момент будет находиться на рабочем месте, у вас должна быть возможность его вызвать...
19 07 2026 2:46:17
ru собрал 16 опытов, которые оторвут от дел взрослых и увлекут детей...
18 07 2026 17:23:29
Итоги чемпионата мира по футболу 2020 года, чем запомнился Мундиаль в России...
17 07 2026 8:16:50
Но не волнуйтесь! В таких ситуациях на помощь родителям и детям приходит творожный сыр Hochland в треугольниках...
16 07 2026 2:11:27
Женщине-католичке уже позволено избегать беременности при помощи математики, но строго-настрого запрещено прибегать к химии или физике...
15 07 2026 14:16:56
Их цель — привлечь внимание к проблемам сохранения разнообразия и численности диких птиц...
14 07 2026 3:18:55
К чему снится Альбом: толкование по 100 авторамСонник XXI векаАльбом во сне к чему снится сновидцуАльбом – Видеть во сне альбом – означает, что вас ждет успех и знакомство с настоящими друзьями...
13 07 2026 11:51:55
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::
