Налог на прибыль - ставки: таблица
Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится.
Последние корректировки были приняты в 2017 году, по ним и производится оплата и расчет сегодня.
Налог на прибыль
Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемecячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.
В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.
Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.
Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса.
Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.
Полученная прибыль | ФБ, % | МБ, % |
% по ценным бумагам городских и сельских образований, ипотечным облигациям, выпуск которых был осуществлен до 2007 г. | 9 | 0 |
% по ценным бумагам РФ, Союзного государства и ипотечным облигациям, которые поступили в оборот с начала 2007 г. | 15 | 0 |
Поступления от ценных бумаг на счетах депо | 30 | 0 |
Приход от международных перевозок, субаренды и аренды судов | 10 | 0 |
Поступления от прав на интеллектуальную собственность, продажи недвижимого имущества, аренды, субаренды в РФ | 20 | 0 |
Доходы туристических компаний, работающих в особой экономической зоне | 0 | 0 (в Магадане – 15) |
Доходы других компаний в ОЭЗ | 2 | 12,5 |
Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.
В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.
Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.
К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотрaнcпортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.
Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов.
Перерасчет производится ежеквартально.
Ставка ЕНВД составляет 15 %
Налогоплательщики
Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства.
Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.
Налог на прибыль не выплачивают:
- физические лица (граждане)
- юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения
- организации, уплачивающие ЕНВД
- компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога
- отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.
К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.
Сувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018
Методы определения налога на прибыль
Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:
- Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
- Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.
Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.
Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом.
В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.
Прежде всего, это:
- товары, полученные в порядке предоплаты
- имущество, полученное в залог
- НДС, подлежащего вычету
- взносы в уставный капитал
- невостребованные дивиденды
- имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью
- взносы в государственные компании и фонды
- займы
- гранты.
Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.
Налоги 2018 года
К расходной части принято относить:
- трaнcпортные издержки
- производственные
- рекламные
- коммерческие
- на научные исследования и их применение
- обучение
- процент по займу.
Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете.
Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены. Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.
Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемecячно, некоторые из них —в виде авансовых.
Примерный расчет
Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:
Организация | Налоговый период | Доходы, руб | Расходы, руб | Прибыль, руб | Налог, 20%, руб | ||
Компания АБВ | 1 кв | 3.500.000,00 | 3.200.000,00 | 300.000,00 | 60.000,00 | ||
Федеральный бюджет, 3% | 9.000,00 | ||||||
Местный бюджет, 17% | 51.000,00 | ||||||
2 кв | 4.000.000,00 | 3.400.000,00 | 600.000,00 | 120.000,00 | |||
Федеральный бюджет, 3% | 18.000,00 | ||||||
Местный бюджет, 17% | 102.000,00 |
Итак, сумма к выплате за 1 квартал составляет 60.000,00 руб. В следующем квартале компания должна оплатить до конца апреля (до 28-го числа), 28 мая и 28 июня 1/3 от полученной прибыли, т. е. по 20.000,00 руб. в месяц.
Однако в связи с тем, что фактически компания во втором квартале получила прибыль, выше, в начале третьего периода ей придется доплатить разницу между оплаченной уже суммой 60 тысяч и предполагаемой суммой 120 тысяч + плановый платеж за третий квартал.
Основным доходом, выполняющим местный бюджет в 2018 году, остается налог на прибыль. В таблице легко увидеть часть, формирующую обе бюджетные составляющие: федеральную и региональную.
Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не изменился с прошлого года.
adminЧто нужно знатьРешение взять приемного ребенка должно быть взвешенным...
18 03 2024 10:12:58
В первую очередь, все судебные приставы будут обязаны подтвердить свою компетенцию и квалификационный уровень в сфере занимаемой должности...
17 03 2024 20:10:43
Симптомы воспаления уха разнятся именно из-за места локализации воспалительного процесса...
16 03 2024 19:42:17
Но кто первым вскакивает с постели за секунду до того, как ребёнок заплачет? Кто забывает о себе, когда любимое чадо болеет? Кто шьёт костюмы для садовских и школьных праздников и ходит на родительские собрания? Ответ один — мама!А кто крепко спит, в то время как дитя рядом заходится от крика? Для кого новый блокбастер интереснее, чем рассказы о подвигах трёхлетнего сынишки? Кто не станет отпрашиваться с работы ради утренника в саду? Ответ не менее однозначный — папа!«Подогретая» рассказами подруг о том, как их мужья читают детям сказки перед сном, водят в зоопарк, помогают делать уроки, горькая обида даёт о себе знать...
15 03 2024 6:10:29
Прогноз астрологов неутешителен: Пeтyx и Тигр не способны даже дружить, не то что создавать семью...
14 03 2024 7:23:33
С виду это может быть вполне милая дeвyшка, стильно или опрятно одетая, но вот её поведение будет оставлять желать лучшего...
13 03 2024 14:30:57
ru со всем этим разобрались и представляем вам 15 подтвержденных наукой ответов на главные вопросы о питании...
12 03 2024 4:55:51
Не помешает для этого праздника сценарий дня влюбленных...
11 03 2024 20:11:49
Согласно действующему законодательству, договор об уборке территории заключается с представителями управляющей компании...
10 03 2024 22:26:19
рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01...
09 03 2024 16:51:23
Этот раздел затрагивает специфику жизненного пути личности, её трудных жизненных ситуаций и кризисных периодов...
08 03 2024 6:21:37
Больше всего тревог у женщин в этот период вызывают различные выделения из влагалища...
07 03 2024 7:29:29
Теперь колготки – неотъемлемый элемент гардероба, но дизайнеры, блогеры и простые потребители все равно спорят о том, как правильно их носить и нужно ли носить вообще...
06 03 2024 23:17:42
Значение имени Эмиль (мужское) отражает судьбу ребенка на любом жизненном этапе...
05 03 2024 15:32:53
Как и многие наши современники, она умеет радоваться и быть благодарной, но совершенно не способна сопереживать себе...
04 03 2024 8:36:17
Счетная Палата РФ в июне 2019 года отметила, что только на территории 30 субъектов РФ выполняется программа по повышению зарплат сотрудникам медицины...
03 03 2024 5:32:17
Потому что если ты не даешь свою куколку дочке маминой подруги, то ты жадина, а если мама не дает тебе надеть нарядное платье или отказывается покупать мороженое, то она заботится о твоих вещах, о твоем горле, и вообще это называется у взрослых экономная...
02 03 2024 6:59:58
Известно, что вирус активно размножается в желудочно-кишечном тpaкте, преимущественно в тонком кишечнике и выделяется в окружающую среду с калом...
01 03 2024 18:55:31
Поэтому для многих граждан Украины и по настоящее время остается много вопросов о том, как получить регистрацию, какие бумаги для этого могут потребоваться, на что стоит обратить особое внимание и что может быть, если своевременно не оформить свое пребывание на территории РФ...
29 02 2024 11:41:42
Молодой парень (в исполнении Джесси Айзенберга) приезжает покорять Голливуд, а вместо этого теряет голову от любви и оказывается в самом эпицентре светской жизни...
28 02 2024 7:26:58
Ее с детства нужно держать в руках...
27 02 2024 6:42:54
Расположен один из самых маленьких по своей площади (всего лишь пять квадратных километров), но не по значимости, островов, совсем недалеко от Миконоса, из порта которого и можно добраться до легендарного «клочка» суши в Эгeйском море...
26 02 2024 0:10:27
Является дикорастущей и посевной...
25 02 2024 10:25:16
Условия вашей жизни стремительно меняются, появляются новые люди, возможности и открытия...
24 02 2024 8:56:55
Мир пододеялья в такие минуты особенно притягателен и безграничен...
23 02 2024 16:10:42
Выбор объекта недвижимости по определенным параметрамВ случае приобретения квартиры на первичном рынке, проанализируйте несколько застройщиков и подберите жилой комплекс, оптимально соответствующий вашим требованиям...
22 02 2024 4:21:34
В настоящее время борьба со стафилококковой инфекцией осложняется склонностью бактерии к мутациям (изменению в структурах ДНК)...
21 02 2024 15:52:21
ru подобрал 12 крутых идей, как подарить старым банкам вторую жизнь...
20 02 2024 4:53:20
Содержание статьи:Достоверно известно, что употрeбление алкоголя и никотин способствуют дистрофии клеток печени, ведь частичная и полная интоксикация организма первым делом отражается на состоянии жизненно важного органа...
19 02 2024 18:23:40
Что означает имя Лариса: Лара не всегда уживается в коллективе, она не любит болтунов и лентяев...
18 02 2024 2:23:49
Несмотря на то, что общий перфекционизм и скептицизм родившихся под этим знаком зодиака может приводить к частым конфликтам и ссорам, мудрые Девы способны быстро решать проблемы и идти на компромисс, находя выход из любой ситуации...
17 02 2024 12:39:23
Стоит учитывать, что каждый ребёнок индивидуален и ему требуется особый подход, найти который сможет только родитель...
15 02 2024 12:57:50
8WВ солнечной Бразилии, с ее удивительными городами и великолепными пляжами, большая часть коренного населения является католиками, остальные – протестанты...
13 02 2024 21:31:27
Вам удастся убедить оппонентов в своей правоте, но только лишь при том условии, что сможете предложить адекватное компромиссное решение...
12 02 2024 3:49:45
Люди с разным доходом могут подобрать учебное заведение, не беспокоясь о качестве знаний...
11 02 2024 11:25:30
Хотя бывают и исключения, но они единичны...
10 02 2024 17:59:35
Содержание статьи:Как подготовить ягодыПланирует ли хозяйка заморозку земляники на зиму с сахаром или без него, правила подготовки не отличаются...
08 02 2024 16:32:36
Это достаточно новая специальность на рынке труда, которая набирает всё большую популярность...
07 02 2024 7:37:37
Это реакция организма на какой-нибудь раздражитель...
06 02 2024 7:31:10
Часто боязнь полетов — это страх перед неизвестностью, и его можно немного уменьшить, если постараться больше узнать о том, что может, а что не может произойти на борту...
05 02 2024 13:31:47
(Успенская церковь) Координаты: 56°59’19...
04 02 2024 17:27:24
В этой подборке вы найдете еще 15 отличных фильмов, снятых российскими режиссерами за последние 20 лет...
03 02 2024 8:16:13
Отчество имени Иосиф : Иосифович, Осипович, Иосифовна, Осиповна разг...
02 02 2024 14:10:15
ru собрал крутые истории с сайтов «Подслушано», «Палата № 6» и Pikabu — если их собрать и снять фильм, то он точно получит «Оскар» за лучший сценарий...
01 02 2024 18:41:32
uaКонтактный телефон: +7 (915) 040-10-00Режим работы: С 11:00 до 16:00Адрес сайта: www...
31 01 2024 16:39:39
Также те, кто получает ЕДВ могут рассчитывать на определенные соцуслуги, но размер выплаты будет сокращен на стоимость соцуслуг, которые использует гражданин...
30 01 2024 19:27:39
ДЕНЕЖНЫЙ ГОРОСКОП БЫКа НА-Й ГОДНаконец пришло время, когда вам будет вероятно везти в деньгах...
29 01 2024 1:55:43
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::