Порядок налогообложения материальной помощи в России
При расчете налогов учитывают не только размер материальной помощи, но и ее назначение. По законодательству работодатель имеет право финансово поддерживать своего сотрудника в любой момент на свое усмотрение, но не в качестве поощрения за работу.
Чаще всего финансовая поддержка оказывается в сложной жизненной ситуации или перед радостным событием.
Основные положения о материальной помощи
Работодатели, которые дорожат своим персоналом еще в начале года закладывают в бюджет организации средства на материальную помощь. Она выплачивается в разных случаях, касающихся работника:
- в связи со cмepтью члeна семьи
- ко дню свадьбы
- при проблемах со здоровьем
- после рождения ребенка
- после стихийных бедствий (пожар, наводнение, ураган и прочие).
На свое усмотрение работодатель способен выдать материальную помощь к праздникам или к ежегодному отпуску. Ее главная особенность в том, что она не может быть постоянной, а носит единовременный хаpaктер.
Часто такие выплаты фиксируют в трудовом договоре, что защищает работодателя от дополнительных трат.
Руководители организаций должны давать четкую формулировку к начисляемой помощи, иначе налоговая служба может посчитать ее выдачу способом снижения налоговой базы.
Выдачу суммы для финансовой поддержки необходимо проводить только на основании подтверждающих документов и заявления сотрудника.
Особенности обложения подоходным налогом
Налогообложение материальной помощи – один из нюансов работы бухгалтера, ему необходимо знать особенности оформления этого вида дотаций. Если правильно оформить материальную помощь, то она может быть освобождена от НДФЛ. Несмотря на то что работодатель имеет право выдавать деньги на свое усмотрение, законодательством установлены случаи, когда сделать это можно без выплаты налога:
- По статье 217 и ее пункту 28 НК РФ, установлен необлагаемый лимит помощи, которая может выдаваться на усмотрение работодателя. Сумма ограничивается 4 тысячами рублей. При этом рассчитывается она нарастающим лимитом за год.
- Сумма на погребение полностью не облагается налогом. Единственное ограничение в том, что выдана она должна быть в случае cмepти близкого родственника (ребенка, родителя, супруга). Сотруднику, который претендует на такой вид материальной поддержку необходимо представить доказательства родства (свидетельство о рождении или заключении бpaка), а также принести бумагу, подтверждающую cмepть родственника. Это документы подшиваются вместе с заявлением, чтобы, в случае вопросов от налоговой, вы могли их представить в качестве оснований для снижения базы.
- Если ущерб материальному положению сотрудника причинен стихийным бедствием, то необходимо засвидетельствовать причиненный ущерб в государственных органах.
- При террористическом акте, от которого пострадал сотрудник, справку нужно брать из МВД.
- По рождению ребенка можно выдать работнику необлагаемую помощь в размере до 50 тысяч рублей. Порядок ее назначения регламентируется статьей 217 пунктом 8 НК РФ. Эта выплата освобождена от уплаты налога.
- Если работнику или его ближайшему родственнику требуется помощь для оплаты лечения, то в соответствии с пунктом 10 статьи 217 НК РФ, фирма может перечислить эти деньги только со своей чистой прибыли.
Матпомощь, выплачиваемая без документов, подтверждающих ее необходимость, а также та, которая не подходит ни под один из перечисленных выше параметров, будет облагаться налогами.
Заявление на материальную помощь пишется в произвольной форме. Если коллективным договором предусмотрена такая возможность, то подать его может супруг работника или корпоративный пенсионер.
До перевода денежных средств необходимо представить подтверждающие затруднительное положение документы.
Особенности налогообложения и начисления финансовой поддержки
Причина назначения материальной помощи, которая не превышает сумму 4 тысячи рублей, не так важна. Поэтому часто небольшие суммы используют в качестве подарка для работников к большим праздникам или выплачивают в виде стимулирующих доплат.
Единственное ограничение – выплата не должна превышать лимит денежных средств, установленный в начале года.
Если сотрудник перешел к другому работодателю в течение года, то он обязан представить со старого места работы справку 2-НДФЛ. Это позволит избежать ошибки при начислении налогов, поможет рассчитать среднюю зарплату за год, а также позволит зафиксировать ранее выданную материальную помощь.
Например, если на старом месте работы сотруднику была выписана матпомощь в размере 4 тысяч рублей, то аналогичная поддержка на новом месте уже будет облагаться налогом.
Сроки выплаты налога совпадают с остальными подоходными взносами. Он начисляется в день перевода денежных средств персоналу, рассчитывается нарастающим итогом к концу года, а переводится в бюджет не позднее следующего дня, после получения выплат работниками.
При работе с НДФЛ, начисляемой на материальную помощь, бухгалтерам необходимо ориентироваться на пункт 6 статьи 226 НК РФ.
admin
Поможет она и тем, кто уже имеет это прекрасное имя Нелли, происхождение и значение которого пока неизвестны носителю...
27 03 2024 14:56:11
Поэтому симптомы беременности на первой неделе – это штука весьма мифическая...
26 03 2024 14:28:28
Зато мобильных возможностей масса...
25 03 2024 11:32:49
Если это не так, Вы заранее в проигрыше...
24 03 2024 2:28:40
Некоторые хотят уехать на заработки, зарплата многих сотрудников здесь достаточно большая...
23 03 2024 1:42:19
А позитивное сочетание энергий Урана и Сатурна — со второй половины года — определяет трёхлетний период позитивных, перспективных обстоятельств – в ближайшие три года...
22 03 2024 5:28:56
Показания для назначения медикаментозного леченияСамым частым провоцирующим болезненность в горле фактором является острая респираторная инфекция...
21 03 2024 0:35:13
Советы о том, как выжить в этой новой реальности, тоже становятся популярны...
20 03 2024 21:58:47
ru решил узнать, что кроме пепла в шампанском может принести удачу в новом году...
19 03 2024 11:54:21
К чему снится Азбука: толкование по 100 авторамСонник XXI векаАзбука во сне к чему снится сновидцуАзбука – Видеть во сне азбуку и учиться по ней – такой сон может предупреждать вас о новых испытаниях в жизни...
18 03 2024 7:38:27
Что бы бороться с любой проблемой, необходимо знать причину ее появления...
17 03 2024 7:54:27
А поскольку помимо возраста важны и такие вещи, как минимальный стаж работы, нужно еще и понимать, меняется ли этот параметр и как...
16 03 2024 11:31:26
В настоящее время университеты многих стран Европы предлагают иностранцам англоязычные программы...
15 03 2024 23:22:33
Содержание статьи:Органическое удобрениеОрганическое удобрение наиболее ценно для удобрения почвы...
14 03 2024 15:14:27
У вас есть 3 банки с конфетами...
13 03 2024 13:16:44
Для северо-запада острова хаpaктерен базальтовый ландшафт («Мостовая гиганта»), а на юго-западе встречаются даже пальмы и земляничное дерево...
12 03 2024 17:30:25
Фото с озера Сасык-Сиваш:Сасык-Сиваш входит в Евпаторийскую группу...
11 03 2024 19:15:20
ПроцеДypa подразумевает некоторую подготовку...
10 03 2024 23:29:36
В нашей стране она представляет собой денежное пособие, которое выдается при выполнении определенных условий...
09 03 2024 9:24:43
Одним из вариантов может стать оформление ипотечного кредита...
08 03 2024 2:22:47
В 2018, как и в прошлом, 2017, и в позапрошлом, 2016, цена потребительской корзины и ее состав на месяц определялся и определяется местными властями...
06 03 2024 5:22:41
Какая сумма вычета на детей существует в 2020 году, сколько денег можно вернуть из тех, что уплачены в качестве подоходного налога...
04 03 2024 9:44:12
Совместимость в любвиОтношения между Овном и Девой обычно крайне болезненные и сложные...
03 03 2024 16:26:22
В инструкции к Имунориксу отмечено, что основным активным компонентом препарата представлено вещество пидотимод, который нормализует баланс гумopaльного и клеточного иммунитета...
02 03 2024 7:42:43
При этом препарат считается полностью безопасным, так как не всасывается в кровяное русло...
01 03 2024 23:53:40
Когда можно гулять с новорожденным, непосредственно зависит от здоровья крохи, указаний врача и времени года, которое стоит за окном...
29 02 2024 3:57:47
Не имеющие социальной страховки, то есть все не работающие, получают выплаты в органах социальной защиты в минимальном размере...
27 02 2024 8:39:57
ru подобрал для вас 10 опровержений мифов, в которых вы были уверены на все 100 %, а они оказались неправдой...
26 02 2024 19:32:21
Они предоставляют своим клиентам услуги домработниц, водителей, садовников, нянь и поваров...
25 02 2024 17:10:31
Содержание статьи:Хотя ведущую роль в ремонтно-оформительских работах, безусловно, исполняют родители...
24 02 2024 22:14:32
Закон искривлённого прострaнcтваКогда в семье доброта и взаимопонимание в дефиците, а микроклимат отношений между всеми члeнами семьи сложно назвать здоровым, то прострaнcтво, в котором находятся домочадцы, начинает постепенно искажаться как результат – частые ссоры в семье, недоверие, раздражение, злость, вечное недовольство всеми и всем...
23 02 2024 23:59:27
А это, в свою очередь, будет привлекать к ней всё больше и больше людей...
21 02 2024 5:21:21
Во-первых, зовите всех друзей-подружек, их родителей, детей, собак, детей собак и вообще всех тех, кого давно хотелось собрать, а некогда и негде (ну не на кухне же 6 метров, да?)...
20 02 2024 22:21:56
Что готовит гороскоп для Скорпионов на ноябрь 2018 года, какие сюрпризы? Рассмотрим подробно...
19 02 2024 21:51:46
ru составил список самых простых способов, которые помогут проверить, не является ли то или иное ювелирное изделие подделкой...
18 02 2024 4:55:25
17 02 2024 11:41:33
Педиатр обычно назначает комплексное лечение, в которое входит и Виферон – свечи для детей...
15 02 2024 3:50:23
В числе стран, которые первыми признали существование государства Хорватии, была Исландия, которая приняла соответствующее решение 19 декабря 1991 года...
14 02 2024 13:22:30
Вылечить фарингит несложно при условии своевременного обращения к доктору...
12 02 2024 19:37:32
в говорах балака, балакарь, балыка — «болтун, говорун, шутник», балы — «рассказни, шутки»...
10 02 2024 5:21:29
Внося ниже минимума, кредитор рискует погрязнуть в накопившихся процентах и переплатить значительно больше...
09 02 2024 7:16:14
ru подобрал примеры мелочей, которые убивают красоту интерьера, и решил показать, как это можно легко исправить...
08 02 2024 7:19:27
Что означает имя Милена: Мила бывает гордой, непреступной и тщеславной, но это не мешает ей всегда быть в центре внимания...
07 02 2024 10:10:24
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::