Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ? > Закон
Ваши законные права    


Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ?

Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ?

Если гражданин, являющийся налоговым резидентом страны, инвестируют свои средства в ценные бумаги, то для уменьшения суммы НДФЛ, которая уплачивается в бюджет, он имеет право получить инвестиционный вычет. В п. 3 ст.

210, ст. 219.1, п.1 ст.

224 НК прописаны три вида инвестиционных вычетов по НДФЛ.

В статье будет изложено подробно как получить инвестиционный вычет по НДФЛ по каждому отдельному виду.

1. Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Положительный финансовый результат, который представляет собой разницу между доходами и расходами, полученный при реализации (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере.

Об этом гласит п.12 ст. 214.1, пп.1,2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

К примеру, при реализации ценных бумаг, которые были у вас в собственности полных два года, сумма вычета составит 6 миллионов рублей.

Для проданных ценных бумаг, которые находились у вас в собственности различные сроки, каждый из которых превышал три года, установлен специальный порядок расчета вычета.

Какие предусмотрены условия получения вычета

Если обратиться к ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 №420-ФЗ и пп.1 п.1, п.2 ст. 219.1 НК РФ, то там прописано, что получение вычета возможно, если соблюдаются перечисленные ниже условия:

  1. Ценные бумаги (паи, облигации, акции):
    • Принадлежали вам на правах собственности больше трехлетнего срока.
    • Были куплены, начиная со 1 января 2014 года.
    • Обращаются на отечественном рынке ценных бумаг.
    • Не учитывались на ИИС – индивидуальном инвестиционном счету.

В этом же календарном году вы должны стать обладателем доходов, которые облагаются НДФЛ по 13-ти процентной ставке.

Вы являетесь налоговым резидентом в календарном году, в котором стали обладателем указанного дохода.

Год начала применения вычета

Вы имеете право получить у налогового агента вычет не раньше января 2017 года и в налоговом органе после того, как представите налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, но не раньше 2018 года. Об этом сказано в ч.1 ст. 5 Закона №420-ФЗ, пп.

1 п. 1, пп.4 п.2 ст. 219.1 НК РФ.

Проще говоря, для целей начала исчисления 3-х годичного срока нахождения у вас в собственности будут учитываться те ценные бумаги, которые были куплены, начиная со 2 января 2014 года.

Какая периодичность применения вычета

Вы имеете право заявлять вычет за любой год, когда продажа ценных бумаг сопровождалась получением прибыли. Проще говоря, вычетом вы имеете право воспользоваться несколько раз.

То есть, всякий раз, когда вы будете продавать (погашать) ценные бумаги с прибылью.

Данный вычет приводит к уменьшению налоговой базы по совокупности всех операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, и в итоге оказывает влияние на общую налоговую базу по всем доходам, которые облагаются по ставке 13%. Об этом гласит п. 1 ст. 219.1 НК РФ, п. 14 ст.

214.1.
Если обратиться к п.3 ст. 219.1 НК РФ, то там сказано, что переносить сумму вычета, которая не была израсходована, не представляется возможным.

Какие существуют способы получения вычета

В пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ сказано, что вы имеете право получить вычет на свое усмотрение любым из приведенных ниже способов:

  • В налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и прописав в ней сведения из справок по форме 2-НДФЛ, которые получены от всех профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также сумму налога, подлежащего возврату.
  • У налогового агента, являющегося профессиональным участником РЦБ (если участников несколько, то получить можно у них всех), подав ему соответствующее заявление. В данной ситуации на налогового агента возлагается обязанность осуществить для вас расчет величины предоставленного вычета.

Если вычет предоставляется вам от нескольких профессиональных участников, и его общая величина превысила максимальный размер, то на ваши плечи ложится обязанность предоставления декларации и доплаты НДФЛ (пп.5 п.2 ст. 219.1 НК РФ).

Если вы решили получить вычет в налоговой инспекции, то вам понадобится иметь при себе документы, которые подтверждают срок нахождения ценных бумаг у вас на правах собственности не меньше трехлетнего периода (отчет брокера, выписки из реестра, договоры).

2. Вычет по операциям на ИИС – индивидуальном инвестиционном счете

В пп. 2,3 п.1 ст. 219.1 НК РФ сказано, что подобный вычет может быть предоставлен по вашему усмотрению:

  • На сумму положительного финансового результата, который получен по операциям, учитываемым на ИИС.
  • На сумму денежных средств, которые были внесены на ИИС.

Для справки! Что представляет собой индивидуальный инвестиционный счет.

Открытием и ведением указанного счета занимается доверительный управляющий или брокер на основании договора доверительного управления ценными бумагами или договора на брокерское обслуживание, и в нем предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п.1 ст. 10.2-1 Закона №39-ФЗ от 22.04.1996).

2.1 Вычет на сумму денежных средств, которые внесены на ИИС

Внесенная в течение календарного года на ИИС денежная сумма, не превышающая 400 тысяч рублей, будет освобождена от обложения НДФЛ – этот момент прописан в п.8 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ пп.2 п. 1, пп.1 п.3 ст.

219.1 НК РФ. То есть налоговый орган будет возвращать вам 13% от данной суммы каждый год на протяжении периода действия договора на ведение ИИС.

Но эта сумма не может быть больше 52000 рублей.

По причине, что данный вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, которые облагаются по 13-ти процентной ставке, он не может быть больше суммы этой базы. К примеру, ваш доход за год составляет 350000 рублей, и с него был уплачен НДФЛ 45500 рублей.

И, несмотря на то, что вы внесли на ИИС сумму 400000 рублей, размер вычета составит 350000 рублей, а из бюджета за этот год возвращению подлежит 45500 (350 тысяч х 13%) рублей вместо максимальных 52000 рублей (400 тысяч х 13%).

Какие имеются условия получения вычета

В ч. 2 ст.5, ч. 1,2 ст.6 Закона от 28.12.2013 №420-ФЗ пп.3,4 п.3 ст. 219.1 НК РФ сказано, что получение вычета возможно в том случае, если соблюдаются перечисленные ниже условия:

  1. Вы должны быть признаны налоговым резидентом в календарном году, в котором были внесены на ИИС денежные средства.
  2. В этом же календарном году вы должны получать доходы, с которых был уплачен НДФЛ по 13-ти процентной ставке (вы имеете право претендовать на возвращение суммы, не превышающей сумму налога, уплаченную в налоговом периоде).
  3. У вас имеется лишь единственный договор на ведение ИИС, который был заключен со 2 января 2015 года на срок не менее 3-х лет.

Если в рамках одного договора на ведение ИИС вы воспользовались вычетом в сумме денежных средств, которые внесены на ИИС, то вы уже не сможете применить вычет в сумме доходов по операциям, учет которых осуществляется на ИИС.

Год начала применения вычета

Год, когда начинает применяться вычет – это год заключения договора на ведение ИИС, и поэтому вычетом можно воспользоваться по итогам 2015 года, то есть в 2016 году.

Этот момент зафиксирован в пп.4 п.3 ст. 219.1 НК РФ.

С какой периодичностью применяются вычеты

В пп. 1 п.3 ст. 219.1 НК РФ сказано, что вычет вы имеете право заявлять каждый год в течение срока действия договора на ведение ИИС, но при условии, что средства на ИИС пополняются.

При этом не учитывается сама доходность от операций по счету ИИС. Учету подлежат лишь денежные взносы, которые перечислены на ИИС.

По этой причине если вы не перечислили в какой-то год взносы на ИИС, то вам не будет предоставлен вычет за этот год. В п.3 ст.

210 НК РФ сказано, что неизрасходованную сумму вычета на следующий год вы перенести не можете.

Какие есть способы получения вычета

Получить вычет можно по итогам календарного года, обратившись в налоговый орган, так как упомянутый вычет налоговый агент не предоставляет. В пп.2 п.3 ст. 219.1 НК РФ сказано, что для получения налогового вычета в налоговом органе, вам нужно принести:

  1. Договор с брокером или договор на доверительное управление.
  2. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы по доходам, которые облагаются по 13-ти процентной ставке и суммы налога к возврату. Когда вы заявляете вычет за год до закрытия ИИС, то в декларации необходимо обозначить доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную сумму налога, которая перечислена в бюджет на основании справки 2-НДФЛ, полученной от доверительного управляющего или брокера (п.9 ст.226.1 НК РФ). Рекомендуем вам получить консультацию в налоговой инспекции относительно конкретного порядка отражения данного вычета в декларации.
  3. Документы, фиксирующие, что средства были зачислены на ИИС.

2.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, который получен по учитываемым на ИИС операциям

Предельный размер вычета не имеет ограничений. В пп. 3 п.1 ст.

219.1 НК РФ сказано, что вычет предоставляется на совокупную сумму доходов, которые были получены по учитываемым на ИИС операциям.

Условия получения вычета

Вы имеете возможность получить вычет в том случае, если будут выполняться перечисленные ниже условия:

  • Вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания или прекращения договора на ведение ИИС.
  • В этом же календарном году вы должны получать доходы, которые облагаются НДФЛ по 13-ти процентной ставке.
  • У вас на руках единственный рабочий договор на ведение ИИС, который заключен со 2 января 2015 года не менее чем на трехлетний срок.

Год начала применения выплат

Год начала применения вычета – это год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не раньше чем по истечению трехлетнего периода с даты подписания договора. Проще говоря, не раньше 2018 года, если вы получаете вычет у налогового агента, и не раньше 2019 года в том случае, если вы претендуете на вычет в налоговом органе, а также при условии, что в течение всего периода действия договора вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.

Об этом гласит пп.2 п.4 ст. 219.1 НК РФ.

С какой периодичностью применяется вычет

Если обратиться к пп. 1 п.4 ст. 219.1, п. 9.1 ст.

226.1 НК РФ, то там сказано, что вы имеете право воспользоваться вычетом один раз, когда срок действия договора на ведение ИИС подойдет к концу.

Это значит, что если вы уже воспользовались правом на получение данного вида вычета после окончания срока действия одного договора на ведение ИИС, то у вас есть право вступить в новые договорные отношения и получить вычет по окончанию срока действия договора, но не ранее чем истекут три года с даты, когда участники заключили новый договор.

В п.3 ст. 210 НК РФ сказано, что переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.

Какие есть способы получения вычета

Вы имеете право на свое усмотрение получить вычет одним из перечисленных ниже способов:

  • В налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, указав в ней на основании полученной от налогового агента справки по форме 2-НДФЛ доходы и расходы от операций по ИИС, сумму налога, которая была удержана и перечислена в бюджет и подлежащая возврату по причине применения вычета. Данный способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС, и вы являетесь обладателем прочих доходов, облагаемых по 13-ти процентной ставке.
  • у налогового агента (им может быть доверительный управляющий или брокер) на дату закрытия ИИС, представив ему справку из налогового органа о том, что у вас не имеется иных ИИС, и вы ни разу не получали вычет в сумме вложений на ИИС, а также соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент применит вычет к подсчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. В случае если ИИС будет закрыт по окончанию года, то налоговый агент применит вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС. Об этом гласит в.20 ст. 214.1 НК РФ.
2019-06-17admin


Амоксиклав: инструкция, отзывы, аналоги, применение

Амоксиклав: инструкция, отзывы, аналоги, применение Именно по этой причине пенициллиновую группу антибиотиков сегодня так редко назначают, несмотря на относительную безвредность для организма маленьких детей...

12 07 2024 7:32:52

Определение, кто такая стepва

Определение, кто такая стepва С виду это может быть вполне милая дeвyшка, стильно или опрятно одетая, но вот её поведение будет оставлять желать лучшего...

11 07 2024 12:13:46

29 лунный день, Двадцать девятые лунные сутки

29 лунный день, Двадцать девятые лунные сутки Счастливый день недели 29 лунного дня: понедельник...

10 07 2024 19:12:46

Как быстро похудеть без диет?

Как быстро похудеть без диет? Будет намного лучше, если поддерживать фигуру без диет, просто правильно питаясь...

09 07 2024 0:32:12

10 лучших пасхальных рассказов

10 лучших пасхальных рассказов Трудно найти слова для описания радости, которую испытывают верующие в этот день...

08 07 2024 8:33:33

Коротко о CRM системе

Система сама напомнит кому и в какое время позвонить, а в карточке клиента можно будет видеть, на каком этапе работы находится заказ...

07 07 2024 7:23:43

Капризный ребенок: 7 правил поведения для взрослых

Капризный ребенок: 7 правил поведения для взрослых Куда проще прикрикнуть, чем сохранить спокойствие или шлепнуть, чем обнять...

06 07 2024 17:20:15

Лечение уха в домашних условиях: как лечить, лекарства и народные средства

Лечение уха в домашних условиях: как лечить, лекарства и народные средства Для успешного устранения болезненности в этом органе необходимо выяснить, чем именно оно вызвано...

05 07 2024 7:44:38

С чем носить длинную юбку

С чем носить длинную юбку Так с чем же носить хорошо забытый предмет гардероба? Новый тренд – новые правила...

04 07 2024 3:43:35

Менингококковый менингит, симптомы у детей и взрослых

Менингококковый менингит, симптомы у детей и взрослых Несмотря на инфекционную природу патологии, ее относят также к группе неврологических заболеваний...

03 07 2024 18:34:55

Жили книжные дети, не знавшие битв

Жили книжные дети, не знавшие битв Говорят, что сейчас читающих людей становится меньше — мне кажется, это миф...

02 07 2024 9:12:38

Когда день улыбки в России, Какого числа день улыбки

Когда день улыбки в России, Какого числа день улыбки Самыми уникальными и потрясающими свойствами обладает улыбка...

01 07 2024 17:10:57

О способах приобщения детей к чтению, суть каждого способа, его плюсы

О способах приобщения детей к чтению, суть каждого способа, его плюсы Люди, любящие чтение, имеют более широкий кругозор, их речь красивее, а знания обширнее...

30 06 2024 12:21:57

Лучшие подарки – не в подарочной обертке

Лучшие подарки – не в подарочной обертке Хочется немного поднять им настроение...

29 06 2024 4:53:49

Сценарий праздника День Победы, Как отметить День Победы

Сценарий праздника День ПобедыВы, конечно, можете придумать еще что-то свое, но несомненно, что все вышеперечисленные элементы подготовки к празднику не будут лишними...

28 06 2024 6:42:10

22 мая - какой праздник сегодня, Рожденные 22 мая

22 мая - какой праздник сегодня, Рожденные 22 мая В своих трудах Нестор Летописец отмечал, что первым храмом на Руси, посвященным именно Николаю Чудотворцу, стала церковь в Киеве, которую соорудили на могиле князя Аскольда в IX веке...

27 06 2024 17:35:24

Самые известные мосты мира: список, описание, фото

Самые известные мосты мира: список, описание, фото Разработчиком проекта был Джозеф Строусс – лучший инженер того времяни по строительству мостов...

26 06 2024 15:46:42

Какого числа день гражданской авиации в 2019

Поэтому еще до недавнего времени День Гражданской авиации было принято отмечать во второе воскресенье февраля...

25 06 2024 2:16:50

Башкирские имена девочек

Башкирские имена девочек Следует отметить, что традиционно восточные народы дают имена дeвyшкам, по значению которых они восхваляют женскую красоту...

24 06 2024 19:53:28

26 апреля - какой праздник сегодня, Рожденные 26 апреля

26 апреля - какой праздник сегодня, Рожденные 26 апреля Праздник 26 апреля: международный День интеллектуальной собственностиМеждународный День интеллектуальной собственности отмечается с начала 2001 года...

23 06 2024 16:44:14

Сонник Вертолет, к чему снится Вертолет во сне видеть

К чему снится Вертолет: толкование по 100 авторамСонник XXI векаВертолет во сне к чему снится сновидцуВертолет – Увидеть во сне вертолет – значит, что вскоре вам предстоит важная работа, от качества и скорости выполнения которой зависит ваш успех в будущем...

22 06 2024 9:17:53

Гороскоп Весов на Июнь 2019 - любовь и семья

Общие тенденцииВесам очень важно в июне уделять достаточно времени социальной жизни...

21 06 2024 15:11:40

Список льготных лекарств по федеральной льготе для детей и взрослых

Список льготных лекарств по федеральной льготе  для детей и взрослых Кто может получить бесплатные препаратыНа основании законодательства на бесплатное получение препаратов из списка льготных лекарств по федеральной льготе могут рассчитывать граждане, которые нуждаются в усиленном медицинском контроле и социальной защищенности...

20 06 2024 16:47:51

Неонила значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Неонила

Неонила значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Неонила День ангела Неонилы : Имя Неонила один раз в году отмечает именины: 10 ноября (28 октября) — Св...

19 06 2024 5:27:32

Как правильно подбирать вино к еде и еду к вину

Как правильно подбирать вино к еде и еду к вину Исходя из этого же принципа, не стоит гнаться за ценой...

18 06 2024 9:32:36

Малоподвижный образ жизни Профилактика сидячего образа жизни

Малоподвижный образ жизни Профилактика сидячего образа жизни Утром, уходя на работу, владельцы автотрaнcпорта, особенно это касается проживающий в мегаполисах, сидят в долгих пробках, пока доберутся до нужного местоназначения...

17 06 2024 0:47:50

Детское платье на праздник: как выбрать наряд

Детское платье на праздник: как выбрать наряд Дети нуждаются в гораздо большем внимании, чем взрослые...

16 06 2024 11:27:35

Личность ребенка в раннем детстве: кризис трех лет

Личность ребенка в раннем детстве: кризис трех лет Не малыш руководит ситуацией, а она обуславливает его действия...

13 06 2024 8:10:41

Жизнь на приходе

Жизнь на приходе Николай, игумен Троице-Сергиевой Лавры, после того, как поняла, что после исповеди у него или просто беседы в голове проясняется, мозги встают на место, а мpaк душевный уходит, уступая место какой-то небывалой легкости и радости...

12 06 2024 10:36:56

Каркинитский залив в Крыму: описание с фото, как добраться, карта

На фото Каркинитский залив Каркинитский залив находится в северо-западной части полуострова, за что получил красивое название «Западне ворота Крыма»...

11 06 2024 9:47:58

8 дочек знаменитых отцов, которые унаследовали их талант

8 дочек знаменитых отцов, которые унаследовали их талант Стивен и Лив ТайлерЛив Рандгрен (а именно такую фамилию получила будущая актриса при рождении) о том, кто является ее настоящим отцом, узнала лишь в подростковом возрасте...

10 06 2024 7:42:31

Гороскоп Тельца на ноябрь 2019: любовь и карьера

В каких тенденциях обещает пройти середина осени для него? Про это рассказывает гороскоп для Тельца на ноябрь 2019 года...

09 06 2024 11:19:33

Гороскоп Льва на июнь : ключевые аспекты месяца

Гороскоп Льву в июне 2018 года обещает благоприятный период, во время которого он сможет улучшить все сферы своей жизни, вот только в погоне за счастьем не стоит забывать о близких людях...

08 06 2024 6:46:41

Омолаживающие средства для лица из народных средств

Омолаживающие средства для лица из народных средств Но эти крема, скpaбы и лосьоны не всегда приносят желаемый результат, и даже могут навредить...

07 06 2024 13:53:18

Мы посчитали, сколько лишних калорий незаметно съедаем каждый день

Мы посчитали, сколько лишних калорий незаметно съедаем каждый день ru решили узнать, насколько на самом деле калорийна вся эта незначительная еда, и подобрали подопытного «котика», который будет скрупулезно считать и записывать все невидимые калории...

06 06 2024 20:38:33

Совместимость Девы и Paка - причины конфликтов

Совместимость в любвиПары, которые создаются земляными и водными знаками, астрологи считают самыми крепкими...

05 06 2024 21:35:23

Чем отличается женственность от бабства

Чем отличается женственность от бабства Вопрос мне показался странным, как-то никогда не задумывалась над необходимостью вообще исследовать эту оппозицию...

03 06 2024 0:27:23

Здоровье детей: влияние массажных ковриков на здоровье ребёнка

Здоровье детей: влияние массажных ковриков на здоровье ребёнка Но даже когда они выходят на улицу со взрослыми, то продолжают находиться в сидячем положении...

02 06 2024 10:48:57

Ссоры в семье и супружеские конфликты

Ссоры в семье и супружеские конфликты Виды семейных конфликтовПервый вид – это конфликты молодой семьи, когда происходит процесс становления новой «ячейки общества», и приходится привыкать к жизни вдвоем, мириться с особенностями хаpaктера, строить планы на настоящее и будущее...

01 06 2024 0:50:20

Хана значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Хана

Хана значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Хана Распространено в странах, жители которых исповедуют православие и католичество...

31 05 2024 14:58:58

9 повседневных вещей, которые помогают поддерживать себя в форме жителям разных стран мира

9 повседневных вещей, которые помогают поддерживать себя в форме жителям разных стран мира ru расскажет о некоторых секретах, которые помогают людям со всего мира поддерживать себя в форме...

30 05 2024 15:51:37

Значение имени Степан: хаpaктер и судьба, что означает

Значение имени Степан: хаpaктер и судьба, что означает Почему стоит назвать ребенка Степан, значение имени, хаpaктер и судьба – все это имеет значение для родителей, ведь наречение изменит жизнь...

29 05 2024 3:21:38

Зарплата в МЧС в России: сколько получают

Зарплата в МЧС в России: сколько получают К основным ограничениям, относящимся к будущим работникам, относятся следующие:Возраст – 18-40 летБезупречная репутацияОтсутствие психологических, oнкoлoгических, любых хронических заболеванийПрохождение воинской службыНаличие образования (среднее и выше)...

28 05 2024 3:11:38

Статусы про ceкc, Афоризмы про ceкc

Мера любви – любовь без меры...

27 05 2024 20:42:16

Трудно быть смыслом

Трудно быть смыслом Даже кота не могу завести — я ведь скоро в отпуск уеду, с кем он тогда останется? Непонятно...

26 05 2024 0:43:14

Почему болит гpyдь при беременности?

Почему болит гpyдь при беременности? На этот раз мы расскажем, почему болит гpyдь при беременности, а также о том, нужно ли это лечить, и как справляться с этой болью...

25 05 2024 21:46:38

Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::