Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ?
Если гражданин, являющийся налоговым резидентом страны, инвестируют свои средства в ценные бумаги, то для уменьшения суммы НДФЛ, которая уплачивается в бюджет, он имеет право получить инвестиционный вычет. В п. 3 ст.
210, ст. 219.1, п.1 ст.
224 НК прописаны три вида инвестиционных вычетов по НДФЛ.
В статье будет изложено подробно как получить инвестиционный вычет по НДФЛ по каждому отдельному виду.
1. Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
Положительный финансовый результат, который представляет собой разницу между доходами и расходами, полученный при реализации (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере.
Об этом гласит п.12 ст. 214.1, пп.1,2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ.
К примеру, при реализации ценных бумаг, которые были у вас в собственности полных два года, сумма вычета составит 6 миллионов рублей.
Для проданных ценных бумаг, которые находились у вас в собственности различные сроки, каждый из которых превышал три года, установлен специальный порядок расчета вычета.
Какие предусмотрены условия получения вычета
Если обратиться к ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 №420-ФЗ и пп.1 п.1, п.2 ст. 219.1 НК РФ, то там прописано, что получение вычета возможно, если соблюдаются перечисленные ниже условия:
- Ценные бумаги (паи, облигации, акции):
- Принадлежали вам на правах собственности больше трехлетнего срока.
- Были куплены, начиная со 1 января 2014 года.
- Обращаются на отечественном рынке ценных бумаг.
- Не учитывались на ИИС – индивидуальном инвестиционном счету.
В этом же календарном году вы должны стать обладателем доходов, которые облагаются НДФЛ по 13-ти процентной ставке.
Вы являетесь налоговым резидентом в календарном году, в котором стали обладателем указанного дохода.
Год начала применения вычета
Вы имеете право получить у налогового агента вычет не раньше января 2017 года и в налоговом органе после того, как представите налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, но не раньше 2018 года. Об этом сказано в ч.1 ст. 5 Закона №420-ФЗ, пп.
1 п. 1, пп.4 п.2 ст. 219.1 НК РФ.
Проще говоря, для целей начала исчисления 3-х годичного срока нахождения у вас в собственности будут учитываться те ценные бумаги, которые были куплены, начиная со 2 января 2014 года.
Какая периодичность применения вычета
Вы имеете право заявлять вычет за любой год, когда продажа ценных бумаг сопровождалась получением прибыли. Проще говоря, вычетом вы имеете право воспользоваться несколько раз.
То есть, всякий раз, когда вы будете продавать (погашать) ценные бумаги с прибылью.
Данный вычет приводит к уменьшению налоговой базы по совокупности всех операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, и в итоге оказывает влияние на общую налоговую базу по всем доходам, которые облагаются по ставке 13%. Об этом гласит п. 1 ст. 219.1 НК РФ, п. 14 ст.
214.1.
Если обратиться к п.3 ст. 219.1 НК РФ, то там сказано, что переносить сумму вычета, которая не была израсходована, не представляется возможным.
Какие существуют способы получения вычета
В пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ сказано, что вы имеете право получить вычет на свое усмотрение любым из приведенных ниже способов:
- В налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и прописав в ней сведения из справок по форме 2-НДФЛ, которые получены от всех профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также сумму налога, подлежащего возврату.
- У налогового агента, являющегося профессиональным участником РЦБ (если участников несколько, то получить можно у них всех), подав ему соответствующее заявление. В данной ситуации на налогового агента возлагается обязанность осуществить для вас расчет величины предоставленного вычета.
Если вычет предоставляется вам от нескольких профессиональных участников, и его общая величина превысила максимальный размер, то на ваши плечи ложится обязанность предоставления декларации и доплаты НДФЛ (пп.5 п.2 ст. 219.1 НК РФ).
Если вы решили получить вычет в налоговой инспекции, то вам понадобится иметь при себе документы, которые подтверждают срок нахождения ценных бумаг у вас на правах собственности не меньше трехлетнего периода (отчет брокера, выписки из реестра, договоры).
2. Вычет по операциям на ИИС – индивидуальном инвестиционном счете
В пп. 2,3 п.1 ст. 219.1 НК РФ сказано, что подобный вычет может быть предоставлен по вашему усмотрению:
- На сумму положительного финансового результата, который получен по операциям, учитываемым на ИИС.
- На сумму денежных средств, которые были внесены на ИИС.
Для справки! Что представляет собой индивидуальный инвестиционный счет.
Открытием и ведением указанного счета занимается доверительный управляющий или брокер на основании договора доверительного управления ценными бумагами или договора на брокерское обслуживание, и в нем предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п.1 ст. 10.2-1 Закона №39-ФЗ от 22.04.1996).
2.1 Вычет на сумму денежных средств, которые внесены на ИИС
Внесенная в течение календарного года на ИИС денежная сумма, не превышающая 400 тысяч рублей, будет освобождена от обложения НДФЛ – этот момент прописан в п.8 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ пп.2 п. 1, пп.1 п.3 ст.
219.1 НК РФ. То есть налоговый орган будет возвращать вам 13% от данной суммы каждый год на протяжении периода действия договора на ведение ИИС.
Но эта сумма не может быть больше 52000 рублей.
По причине, что данный вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, которые облагаются по 13-ти процентной ставке, он не может быть больше суммы этой базы. К примеру, ваш доход за год составляет 350000 рублей, и с него был уплачен НДФЛ 45500 рублей.
И, несмотря на то, что вы внесли на ИИС сумму 400000 рублей, размер вычета составит 350000 рублей, а из бюджета за этот год возвращению подлежит 45500 (350 тысяч х 13%) рублей вместо максимальных 52000 рублей (400 тысяч х 13%).
Какие имеются условия получения вычета
В ч. 2 ст.5, ч. 1,2 ст.6 Закона от 28.12.2013 №420-ФЗ пп.3,4 п.3 ст. 219.1 НК РФ сказано, что получение вычета возможно в том случае, если соблюдаются перечисленные ниже условия:
- Вы должны быть признаны налоговым резидентом в календарном году, в котором были внесены на ИИС денежные средства.
- В этом же календарном году вы должны получать доходы, с которых был уплачен НДФЛ по 13-ти процентной ставке (вы имеете право претендовать на возвращение суммы, не превышающей сумму налога, уплаченную в налоговом периоде).
- У вас имеется лишь единственный договор на ведение ИИС, который был заключен со 2 января 2015 года на срок не менее 3-х лет.
Если в рамках одного договора на ведение ИИС вы воспользовались вычетом в сумме денежных средств, которые внесены на ИИС, то вы уже не сможете применить вычет в сумме доходов по операциям, учет которых осуществляется на ИИС.
Год начала применения вычета
Год, когда начинает применяться вычет – это год заключения договора на ведение ИИС, и поэтому вычетом можно воспользоваться по итогам 2015 года, то есть в 2016 году.
Этот момент зафиксирован в пп.4 п.3 ст. 219.1 НК РФ.
С какой периодичностью применяются вычеты
В пп. 1 п.3 ст. 219.1 НК РФ сказано, что вычет вы имеете право заявлять каждый год в течение срока действия договора на ведение ИИС, но при условии, что средства на ИИС пополняются.
При этом не учитывается сама доходность от операций по счету ИИС. Учету подлежат лишь денежные взносы, которые перечислены на ИИС.
По этой причине если вы не перечислили в какой-то год взносы на ИИС, то вам не будет предоставлен вычет за этот год. В п.3 ст.
210 НК РФ сказано, что неизрасходованную сумму вычета на следующий год вы перенести не можете.
Какие есть способы получения вычета
Получить вычет можно по итогам календарного года, обратившись в налоговый орган, так как упомянутый вычет налоговый агент не предоставляет. В пп.2 п.3 ст. 219.1 НК РФ сказано, что для получения налогового вычета в налоговом органе, вам нужно принести:
- Договор с брокером или договор на доверительное управление.
- Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы по доходам, которые облагаются по 13-ти процентной ставке и суммы налога к возврату. Когда вы заявляете вычет за год до закрытия ИИС, то в декларации необходимо обозначить доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную сумму налога, которая перечислена в бюджет на основании справки 2-НДФЛ, полученной от доверительного управляющего или брокера (п.9 ст.226.1 НК РФ). Рекомендуем вам получить консультацию в налоговой инспекции относительно конкретного порядка отражения данного вычета в декларации.
- Документы, фиксирующие, что средства были зачислены на ИИС.
2.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, который получен по учитываемым на ИИС операциям
Предельный размер вычета не имеет ограничений. В пп. 3 п.1 ст.
219.1 НК РФ сказано, что вычет предоставляется на совокупную сумму доходов, которые были получены по учитываемым на ИИС операциям.
Условия получения вычета
Вы имеете возможность получить вычет в том случае, если будут выполняться перечисленные ниже условия:
- Вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания или прекращения договора на ведение ИИС.
- В этом же календарном году вы должны получать доходы, которые облагаются НДФЛ по 13-ти процентной ставке.
- У вас на руках единственный рабочий договор на ведение ИИС, который заключен со 2 января 2015 года не менее чем на трехлетний срок.
Год начала применения выплат
Год начала применения вычета – это год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не раньше чем по истечению трехлетнего периода с даты подписания договора. Проще говоря, не раньше 2018 года, если вы получаете вычет у налогового агента, и не раньше 2019 года в том случае, если вы претендуете на вычет в налоговом органе, а также при условии, что в течение всего периода действия договора вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
Об этом гласит пп.2 п.4 ст. 219.1 НК РФ.
С какой периодичностью применяется вычет
Если обратиться к пп. 1 п.4 ст. 219.1, п. 9.1 ст.
226.1 НК РФ, то там сказано, что вы имеете право воспользоваться вычетом один раз, когда срок действия договора на ведение ИИС подойдет к концу.
Это значит, что если вы уже воспользовались правом на получение данного вида вычета после окончания срока действия одного договора на ведение ИИС, то у вас есть право вступить в новые договорные отношения и получить вычет по окончанию срока действия договора, но не ранее чем истекут три года с даты, когда участники заключили новый договор.
В п.3 ст. 210 НК РФ сказано, что переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.
Какие есть способы получения вычета
Вы имеете право на свое усмотрение получить вычет одним из перечисленных ниже способов:
- В налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, указав в ней на основании полученной от налогового агента справки по форме 2-НДФЛ доходы и расходы от операций по ИИС, сумму налога, которая была удержана и перечислена в бюджет и подлежащая возврату по причине применения вычета. Данный способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС, и вы являетесь обладателем прочих доходов, облагаемых по 13-ти процентной ставке.
- у налогового агента (им может быть доверительный управляющий или брокер) на дату закрытия ИИС, представив ему справку из налогового органа о том, что у вас не имеется иных ИИС, и вы ни разу не получали вычет в сумме вложений на ИИС, а также соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент применит вычет к подсчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. В случае если ИИС будет закрыт по окончанию года, то налоговый агент применит вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС. Об этом гласит в.20 ст. 214.1 НК РФ.
Стоит отметить, что для правильно роста стоит придерживаться строгого режима питания ребенка в 7 месяцев...
19 04 2024 23:53:42
Сeкcуальное воспитание — это часть общего воспитания взаимоотношений полов...
18 04 2024 6:42:14
Вот так просто можно сделать топ из старой майки...
17 04 2024 0:55:33
От зимы устали...
16 04 2024 14:48:40
Для придания соусу дополнительных оттенков вкуса, в него добавляют тёртый корень сельдерея, душицу или истолченный фундук...
15 04 2024 18:26:47
Изменения ставки налога на имущество привело к необходимости выплачивать при налогообложении значительные суммы, которые даже не закладывались в планируемые расходы...
14 04 2024 5:35:59
ru и посвящает эту подборку семейных фильмов...
13 04 2024 12:59:18
Симптомы отека гортани могут быть незначительными, в таких случаях патология считается ограниченной либо разлитыми, когда больному трудно дышать из-за сильного сужения просвета горла...
12 04 2024 16:37:54
Что означает имя Ксения: Имя произошло от забавных стихов, которыми греки встречали своих гостей...
11 04 2024 12:58:16
Существует также другая версия возникновения праздника, которая связана с переходом от одного календаря к другому...
10 04 2024 13:59:25
Содержание статьи:Современный взглядПоинтересоваться, к чему снится мecячная кровь, сначала желательно у современных толкователей: простое объяснение «шуток подсознания» успокоит и отвлечет от навязчивых дурных мыслей, заставив сосредоточиться на конкретике и реальных обстоятельствах...
09 04 2024 12:53:11
А на консультации мы говорили о другом — о моих личных границах, желаниях, чувствах и их защите...
08 04 2024 2:53:49
Думаю, и у вас есть свои семейные традиции, о которых вы даже не подозреваете...
07 04 2024 13:17:21
Вы можете найти более оплачиваемую и интересную работу, сменить род и вид деятельности, профессию...
05 04 2024 19:56:21
• Им хаpaктерны такие качества, как целеустремленность, большая активность, решительность, агрессивность, эгоизм, напористость...
04 04 2024 6:23:50
ru постарался узнать самую достоверную информацию о средневековом меню Западной Европы, с которым мы и хотим познакомить вас сегодня...
03 04 2024 19:14:34
Проценты банков по ипотеке на вторичное жилье в 2017 годуВ качестве материала для анализа мы взяли предложения, которые банки делают для клиентов в Москве...
02 04 2024 7:24:49
Уменьшительная форма имени: Линочка, Линушка, Линок, Линя...
01 04 2024 20:46:43
А «китайским» он стал по той причине, что его появление ознаменовалось именно открытиями, сделанными китайцами...
31 03 2024 3:42:55
А их экранная любовь покорила сердца миллионов, в нее просто невозможно не поверить! Однако бывает и наоборот: вроде актеры стараются, иногда даже так, что их экранные романы выходят за пределы съемочной площадки, а при просмотре фильма все равно так и хочется крикнуть: «Не верю!»Мы в AdMe...
30 03 2024 3:19:44
Каждая модница может найти лёгкие варианты, которые можно менять ежедневно, ориентируясь на стиль одежды, так и своё настроение...
29 03 2024 9:41:54
Содержание статьи:Возникновение воды для похудения СассиТаким названием напиток обязан своей создательнице, косметологу из США Синтии Сасс...
28 03 2024 22:10:34
Принято считать, что от менингита чаще всего страдают дети...
27 03 2024 12:51:49
Спросите его: «Что ты слышишь? Какой запах ты чувствуешь? Чего ты можешь коснуться рукой? Что можно попробовать на вкус?»...
26 03 2024 5:15:29
ru собрал для вас секреты, которыми поделились повара, в то или иное время работавшие на кухне в Букингемском дворце...
25 03 2024 14:31:20
Попробуем разобраться, насколько верно их мнение...
24 03 2024 13:27:56
Такие симптомы в условиях современного мегаполиса – не редкость, и пpaктически каждый пятый человек постоянно ощущает снижение бодрости и вялость...
23 03 2024 16:34:35
Этот продукт способен превратить обычный хлеб с маслом в изысканный деликатес...
22 03 2024 8:34:13
Для этого нужно иметь желание, деньги, выполнить ряд условий болгарского законодательства и получить соответствующее разрешение...
21 03 2024 21:18:11
Но настоящая проблема начинается тогда, когда малыша становится трудно оторвать от телевизора...
17 03 2024 22:53:59
Наибольшая их активность отмечается в детском возрасте, когда воспалительные процессы в миндалинах ведут к выработке устойчивого иммунитета...
16 03 2024 3:56:37
В действительности же мы неоднократно сталкивались с тем, что сделки незаконно заключенные проходили регистрацию в регистрационной палате...
15 03 2024 1:10:58
Содержание статьи:Ходите пешкомОтличное упражнение для ног, укрепления ягoдиц и развития выносливости...
14 03 2024 13:59:38
Нами были рассмотрены аспекты лечения депрессии при помощи лекарственных препаратов, виды депрессивных состояний, а также соматизированную депрессию...
13 03 2024 23:40:47
Но в современном мире намного большее распространение получают …скрытые и косвенные формы насилия...
11 03 2024 21:48:51
Вражда: Бетти и ДжоанКогда: с 5 мартаВ ролях: Джессика Лэнг, Сьюзен Сарандон, Сара Полсон, Стэнли ТуччиВ 1962 году две величайшие голливудские актрисы — Джоан Кроуфорд и Бетт Дэвис — повстречались на съемочной площадке фильма «Что случилось с Бэби Джейн?»...
10 03 2024 12:17:55
В связи с этим многих хозяек интересует, можно ли замораживать яблоки на зиму...
09 03 2024 11:14:20
Зарегистрировав название магазина, Вы будете обладать исключительными правами на использование этого названия и сможете пресекать его незаконное использование другими лицами...
08 03 2024 7:57:17
Они бывают вредными для здоровья и порой имеют лишь отдалённое сходство со вкусом и ароматом настоящего продукта...
07 03 2024 3:37:56
Историки считают, что оно произошло от древнего германского языка, и при расшифровке значение имени Ричард тpaктуется как «смелый, могучий», «вождь, лидер»...
06 03 2024 16:40:53
Повышение денежного довольствия военных в январе 2020 годаЗаморозка индексации окладов для военнослужащих была связана в первую очередь с экономическим кризисом, который стал очевиден каждому в 2014 году...
05 03 2024 6:15:43
Сценарий праздника День защитника отечества для детейДeвoчки: Защитников Отечества Мы нынче поздравляемИ праздник свой торжественный Ребятам посвящаем...
04 03 2024 9:56:39
Десерт может быть достаточно сытным, а различные варианты сочетаний фруктов и ягод позволят каждый раз получить новый вкус...
03 03 2024 10:11:13
Этому дню присуща резко отрицательная энергетика...
01 03 2024 7:21:49
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::