Кредиторская и дебиторская задолженность - что это? Понятия и виды: текущая, проблемная, хроническая, безнадежная, невостребованная, сомнительная
Задолженность бывает кредиторской и дебиторской.
СодержаниеПоказатьКредиторская задолженность и ее виды
Под кредиторской задолженностью юрлица понимаются обязательства, которые такое лицо должно исполнить в отношении своих контрагентов, работников, налоговых органов и иных лиц. Кредиторская задолженность является пассивом компании и возникает в силу требований закона или как следствие заключенных договоров.
Кредиторскую задолженность можно классифицировать по следующим критериям:
- длительность;
- вид требователя;
- содержание обязательств;
- добросовестность погашения;
- валюта.
По длительности
По длительности задолженность фирмы может быть краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная.
К краткосрочным относятся обязательства, срок исполнения которых составляет менее 3 месяцев, срок исполнения среднесрочных обязательств – от 3 месяцев до года, а займы, взятые на год и более, являются долгосрочными.Уменьшение доли краткосрочных займов вместе с ростом долгосрочных обязательств повышает вероятность банкротства в будущем, так как вероятность наступления финансового кризиса за большой срок выше, чем за короткий.
По виду требователя
По виду требователя задолженность может быть:
- общая кредиторская;
- депонентская;
- налоговая.
Общая кредиторская задолженность возникает перед банками, частными заемщиками, инвесторами, поставщиками коммунальных услуг, оборудования и сырья (материалов), а также перед подрядчиками, когда оплата перечисляется после принятия работы.
Депонентская задолженность – это задолженность перед работниками компании по заработной плате, социальным и выходным пособиям, положенным по трудовому законодательству. Возникает вследствие положений ТК РФ и договоров, заключенных с работниками.
Налоговая задолженность возникает у предприятия перед органами ФНС на основании факта получения прибыли от занятия предпринимательской или иной лицензированной деятельностью, для которой было создано юрлицо.
По содержанию обязательств
Кредиторские обязательства могут быть в форме денег, а также товаров, работ или услуг, которые компания должна уплатить, поставить или исполнить в пользу третьего лица в соответствии с условиями договора с таким лицом или требований закона. Вне зависимости от формы просроченные обязательства могут истребоваться в судебном порядке.
По добросовестности погашения
По добросовестности погашения кредиторская задолженность может быть:
- нормальная;
- просроченная.
Нормальная задолженность исполняется в установленные сроки, а просроченная делится, в свою очередь, на проблемную и невостребованную.
Проблемная кредиторская задолженность предполагает неистекший срок ее взыскания в судебном порядке – такие долги часто являются причиной убытков и несостоятельности.
Невостребованная задолженность – это долги с истекшим сроком исковой давности, их можно исключать из списка пассивов, так как взыскать такие долги в порядке искового производства или дела о банкротстве нельзя.
По виду валюты
Кредиторская задолженность может измеряться как в рублях, так и в иностранной валюте, при этом важно учесть, что возврат задолженности должен производиться в той же валюте, в которой она возникла, что делает долги в иностранной валюте более рискованными, так как рост ее курса увеличит расходы на возврат долга. При оплате задолженности в валюте средства компании пересчитываются по курсу ЦБ на дату произведения расчета.
Дебиторская задолженность и ее виды
К дебиторской задолженности предприятия относятся обязательства, которые несут в его пользу третьи лица. Такой вид задолженности является частью оборотных активов, так как предполагает пополнение капитала компании в будущем.
Дебиторская задолженность классифицируется:
- по содержанию обязательств;
- по виду должника;
- по продолжительности;
- по вероятности возврата.
По содержанию обязательств
По обязательствам дебиторская задолженность может быть за поставку товара, работу или услуги, которые выполнила компания в пользу третьих лиц по договору, или в сумме аванса, выданного поставщикам услуг в пользу компании, а также в виде займа с процентами, который компания выдала третьим лицам.
Отдельно выделяется депонентская дебиторская задолженность – когда с работников высчитывают излишне выплаченные суммы.
По виду должника
Должниками по дебиторской задолженности могут являться:
- физические лица – потребители продукции компании;
- контрагенты по сделкам;
- подрядчики, получившие аванс.
Обязательства подрядчиков выражаются в форме работы или поставки товара, которую они должны исполнить по факту полученного аванса. Дебиторские обязательства физлиц возникают, если компания продает товары или оказывает услуги с условием постоплаты. В таком случае рассчитывается суммарная дебиторская задолженность по всем клиентам, которая считается активом и частью оборотного капитала компании.
По вероятности возврата
Вероятность возврата (или качество) дебиторской задолженности может быть:
- высокой;
- средней;
- низкой.
Долги в пользу фирмы с высокой вероятностью возврата, или текущая дебиторская задолженность, является высоколиквидным активом и, как правило, относится к краткосрочным обязательствам (платежи постоянных клиентов за продукцию).
Долги среднего и низкого качества могут быть проблемными и хроническими. К проблемной задолженности относят просроченные обязательства, подлежащие взысканию путем переговоров, продажи предмета залога или обращения в суд. Важно учесть, что по проблемной задолженности не должен истечь срок исковой давности.Проблемную задолженность называют сомнительной к возврату, если она не обеспечена залогом, поручительством или иным обязательством при наличии просрочки более 3 месяцев. Взыскание такой задолженности часто возможно только в судебном порядке или через коллекторское агентство. Создают проблемную задолженность чаще всего случайные контрагенты, получившие аванс, а также лица, которым был предоставлен заем на индивидуальных условиях.
Небольшую просроченную задолженность по регулярным обязательствам называют хронической. Примером такой задолженности могут быть суммы, которые постоянные клиенты вносят с опозданием на несколько дней, а также просрочки по нематериальным обязательствам, препятствием к исполнению которых являются сезонные колебания погодных условий или внешняя конъюнктура рынка.
Дебиторскую задолженность называют безнадежной, если:
- пропущен срок исковой давности по взысканию долга;
- фирма должника ликвидирована или полностью разорена.
Начало течения срока исковой давности по взысканию безнадежной дебиторской задолженности можно оспаривать на суде, приведя доказательства того, что должник признавал наличие обязательств менее трех лет назад. В качестве таких доказательств можно приложить записи телефонных переговоров с должником, где он соглашается с наличием долга, квитанции о проведении частичных платежей и т. д.
По продолжительности
Дебиторская задолженность может быть краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной. К краткосрочной задолженности относятся все отложенные платежи клиентов за продукцию фирмы, как правило, такие платежи вносятся в течение нескольких дней. К среднесрочным долгам относятся те, которые числятся за плательщиками по займам (до 6 месяцев), а долгосрочная дебиторская задолженность, как правило, имеется только у финансовых организаций, занимающихся выдачей займов в качестве основной деятельности. К долгосрочной задолженности при этом не относятся невозвратные долги, просрочки по которым составляют несколько лет, а только те долги, которые изначально были оформлены на долгий срок.
В 2019 году вступили в силу изменения в ФЗ №89 от 24.06.1998 «Об отходах производства и потрeбления». Основные требования и ответственность за нарушение....
10 03 2026 7:50:49
Тендеры и закупки по действующему законодательству: понятие, основные виды, порядок подготовки и проведения, роль электронной цифровой подписи....
09 03 2026 19:43:45
Понятых не было Пока придерживаюсь в показания что просто был около своего дома в метрах от неё,курил у подъезда.Подлетели,спросили чья машина,чем докажешь-я...
08 03 2026 11:43:15
Хаpaктеристика ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей": на кого распространяется, на какие средства реализуется. Изменения в законе 2018 г....
07 03 2026 22:14:26
Последствия и ограничения для должника во время процедуры банкротства физических лиц можно разделить как на положительные, так и отрицательные....
06 03 2026 10:34:59
Субсидиарная ответственность при банкротстве: круг привлекаемых лиц, порядок и сроки процедуры, правовые и финансовые последствия....
05 03 2026 16:51:24
Сущность ежемecячного пособия на детей до 16 лет. Механизм получения, пакет необходимых документов. В течение какого времени принимается решение о выплате?...
04 03 2026 11:20:13
Пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" - система, при которой застрахованные получают возмещение напрямую из Фонда, а не от работодателя....
03 03 2026 11:36:38
При запрете сотрудниками магазина фотографировать товары и ценники покупатель имеет право вызвать полицию и написать заявление на нарушителей закона....
02 03 2026 12:15:48
Описание действующих государственных программ по предоставлению жилищных субсидий. Права граждан на субсидии и процеДypa их оформления....
01 03 2026 23:52:48
Исковое заявление о признании права собственности на земельный участок: что это за документ, составление иска, структура и содержание документа...
28 02 2026 13:36:22
ГИБДД планирует провести масштабную цифровизацию и повсеместно внедрить электронные права водителя уже с 2020 года. Как это отразится на россиянах?...
27 02 2026 18:53:12
Заполнение дополнительного листа к книге покупок. Что должно быть указано в каждой графе? За какой период заполняется и как подшивать к отчетному документу?...
26 02 2026 10:35:44
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
25 02 2026 18:24:49
Арбитражный и конкурсный управляющий при банкротстве юридических лиц и приравненных к ним организаций: основные обязанности и вероятная разница....
24 02 2026 14:27:58
Законодательство о земельном налоге для юридических лиц в 2019 году: кто должен платить, и кому предоставляются льготы. Налоговая ставка и формула расчета....
23 02 2026 22:39:26
Что такое продовольственные товары? Что относится к пищевым товарам? Понятие, список товарных групп и требования к качеству....
22 02 2026 12:28:58
Уголовная и административная ответственность сторон за нарушения действующего законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок....
21 02 2026 13:28:59
Сотрудничество с недобросовестными контрагентами влечёт за собой финансовые потери. Обезопасить себя можно, проверив поставщика через специальные сайты....
20 02 2026 10:50:10
Желтая сплошная полоса обозначает места, где стоянка запрещена. В случае экстренной остановки, она не является правонарушением при условии соблюдения ПДД....
19 02 2026 3:35:55
Банкротство поручителя - это процеДypa по официальному признанию финансово несостоятельным по обязательствам, по которым он поручился за заемщика....
18 02 2026 19:12:11
Как приватизировать дачу по садовой книжке: нормативные акты, необходимые документы, пошаговая инструкция, приватизация по члeнской книжке...
17 02 2026 4:22:38
В соответствии с Законом "О защите прав потребителей" покупатель, столкнувшийся с некачественным товаром, вправе требовать от продавца возмещения денег....
16 02 2026 14:46:24
Заполнение раздела 7 декларации по НДС: пошаговая инструкция, список документации и перечень всех возможных кодов операций...
15 02 2026 6:26:17
В Законе "О защите прав потребителей" существенную роль играют положения о возврате некачественного товара. Они представлены в статье 18 Закона....
14 02 2026 14:24:10
Услуги риэлтора при покупке квартиры: как проверить агентство недвижимости на чистоту? Договор на оказание услуг: как составить и как расторгнуть?...
13 02 2026 23:19:11
Ограничение родительских прав: правила оформления искового заявления, требования к документу, судебное решение, образцы документов....
12 02 2026 4:29:26
Размер ежемecячного пособия на ребенка до полутора лет напрямую зависит от того, было ли лицо, получающее выплаты, трудоустроено официально или нет. Калькулятор расчета....
11 02 2026 15:44:55
Ценности, найденные при раскопке, принадлежат тому, на чьей земле они были откопаны. Клад не представляющий культурной ценности принадлежит нашедшему....
10 02 2026 16:58:22
Форма 1 ПУ ЖКХ должна регулярно предоставляться управляющими компаниями в органы статического наблюдения. Образец формы и порядок ее заполнения....
09 02 2026 21:50:43
Согласно законодательству, бpaк между усыновителем и усыновленным категорически невозможен. Но не все так однозначно: есть метод, при котором это реально....
08 02 2026 23:15:57
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
07 02 2026 9:46:11
Опекуном может стать лицо, удовлетворяющее установленным требованиям. На законодательном уровне определен и ряд оснований, при которых опека прекращается....
06 02 2026 12:13:51
При необходимости вернуть денежные средства с депозита арбитражного суда лицо должно оформить ходатайство с указанием реквизитов для возврата....
05 02 2026 10:43:24
Согласно действующему законодательству, сотрудники ФССП имеют право изымать и накладывать арест на животных, так как они являются имуществом своих хозяев....
04 02 2026 6:19:44
Как узнать год строительства дома К счастью, раздобыть эти данные можно буквально в пару кликов. Как узнать год постройки дома по адресу онлайн? В этой статье...
03 02 2026 23:54:19
Для чего требуется копия трудовой книжки и как правильно должно быть оформлено заверение? Какие новые правила заверения копий приняты?...
02 02 2026 20:20:56
Согласно ПП №354 от 06.05.2011 «О предоставлении коммунальных услуг...», в 2019 году изменился порядок расчета стоимости отопления теплоэнергией и газом....
01 02 2026 18:33:46
Развод при ипотеке. Как можно разделить долги при разводе супругов? Способы раздела квартиры, купленной в ипотеку? Кто должен платить ипотеку и в каких случаях?...
31 01 2026 3:18:46
Один из способов обеспечить выполнение обязательств по предстоящей сделке - внести задаток. При каких сделках используется и в каких случаях возвращается?...
30 01 2026 19:27:18
Как будет проходить программа жилищной реновации в ближайшее время? Планы и графики властей, мнения москвичей о программе....
29 01 2026 21:41:32
Описание процесса оформления денежного пособия для одинокой матери на детей. Виды и размеры пособий. Законодательное регулирование....
28 01 2026 10:15:56
Проступок что это отрицательные, амopaльные действия, которые представляют собой нарушение правил этики, мopaльных, социальных норм. С юридической точки зрения...
27 01 2026 21:45:47
Налогообложение товаров, работ,услуг, экспортируемых из России: особенности применения ставки НДС при таком виде деятельности организации....
26 01 2026 13:22:11
Правовое регулирование процедуры подачи заявления в ЗАГС на регистрацию бpaка. Как правильно заполнить бланк заявления? Образец документа....
25 01 2026 9:22:56
Расшифровка терминов, используемых в новых квитанциях ЖКХ: код плательщика, графа перерасчет, СОИ, УУТЭ или ОДПУ, целевой сбор, запирающее устройство....
24 01 2026 17:34:10
От НДС освобождается реализация некоторых услуг (медицинских, образовательных и т. п.) и товаров. Услуги посредников, кроме специальных случаев, облагаются....
23 01 2026 7:26:48
Порядок закрытия ООО с нулевым балансом происходит по стандартному алгоритму, но у руководства есть возможность ликвидировать компанию быстрее....
22 01 2026 13:24:36
При осуществлении ремонтных работ в жилом доме следует соблюдать нормативы, установленные как федеральным, так и региональным законодательством....
21 01 2026 7:24:48
Налоговый вычет по НДФЛ для обеспечивающих уход за детьми-инвалидами, является одним из способов социальной поддержки незащищенных слоев населения....
20 01 2026 14:15:29
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл