Кредиторская и дебиторская задолженность - что это? Понятия и виды: текущая, проблемная, хроническая, безнадежная, невостребованная, сомнительная
Задолженность бывает кредиторской и дебиторской.
СодержаниеПоказатьКредиторская задолженность и ее виды
Под кредиторской задолженностью юрлица понимаются обязательства, которые такое лицо должно исполнить в отношении своих контрагентов, работников, налоговых органов и иных лиц. Кредиторская задолженность является пассивом компании и возникает в силу требований закона или как следствие заключенных договоров.
Кредиторскую задолженность можно классифицировать по следующим критериям:
- длительность;
- вид требователя;
- содержание обязательств;
- добросовестность погашения;
- валюта.
По длительности
По длительности задолженность фирмы может быть краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная.
К краткосрочным относятся обязательства, срок исполнения которых составляет менее 3 месяцев, срок исполнения среднесрочных обязательств – от 3 месяцев до года, а займы, взятые на год и более, являются долгосрочными.Уменьшение доли краткосрочных займов вместе с ростом долгосрочных обязательств повышает вероятность банкротства в будущем, так как вероятность наступления финансового кризиса за большой срок выше, чем за короткий.
По виду требователя
По виду требователя задолженность может быть:
- общая кредиторская;
- депонентская;
- налоговая.
Общая кредиторская задолженность возникает перед банками, частными заемщиками, инвесторами, поставщиками коммунальных услуг, оборудования и сырья (материалов), а также перед подрядчиками, когда оплата перечисляется после принятия работы.
Депонентская задолженность – это задолженность перед работниками компании по заработной плате, социальным и выходным пособиям, положенным по трудовому законодательству. Возникает вследствие положений ТК РФ и договоров, заключенных с работниками.
Налоговая задолженность возникает у предприятия перед органами ФНС на основании факта получения прибыли от занятия предпринимательской или иной лицензированной деятельностью, для которой было создано юрлицо.
По содержанию обязательств
Кредиторские обязательства могут быть в форме денег, а также товаров, работ или услуг, которые компания должна уплатить, поставить или исполнить в пользу третьего лица в соответствии с условиями договора с таким лицом или требований закона. Вне зависимости от формы просроченные обязательства могут истребоваться в судебном порядке.
По добросовестности погашения
По добросовестности погашения кредиторская задолженность может быть:
- нормальная;
- просроченная.
Нормальная задолженность исполняется в установленные сроки, а просроченная делится, в свою очередь, на проблемную и невостребованную.
Проблемная кредиторская задолженность предполагает неистекший срок ее взыскания в судебном порядке – такие долги часто являются причиной убытков и несостоятельности.
Невостребованная задолженность – это долги с истекшим сроком исковой давности, их можно исключать из списка пассивов, так как взыскать такие долги в порядке искового производства или дела о банкротстве нельзя.
По виду валюты
Кредиторская задолженность может измеряться как в рублях, так и в иностранной валюте, при этом важно учесть, что возврат задолженности должен производиться в той же валюте, в которой она возникла, что делает долги в иностранной валюте более рискованными, так как рост ее курса увеличит расходы на возврат долга. При оплате задолженности в валюте средства компании пересчитываются по курсу ЦБ на дату произведения расчета.
Дебиторская задолженность и ее виды
К дебиторской задолженности предприятия относятся обязательства, которые несут в его пользу третьи лица. Такой вид задолженности является частью оборотных активов, так как предполагает пополнение капитала компании в будущем.
Дебиторская задолженность классифицируется:
- по содержанию обязательств;
- по виду должника;
- по продолжительности;
- по вероятности возврата.
По содержанию обязательств
По обязательствам дебиторская задолженность может быть за поставку товара, работу или услуги, которые выполнила компания в пользу третьих лиц по договору, или в сумме аванса, выданного поставщикам услуг в пользу компании, а также в виде займа с процентами, который компания выдала третьим лицам.
Отдельно выделяется депонентская дебиторская задолженность – когда с работников высчитывают излишне выплаченные суммы.
По виду должника
Должниками по дебиторской задолженности могут являться:
- физические лица – потребители продукции компании;
- контрагенты по сделкам;
- подрядчики, получившие аванс.
Обязательства подрядчиков выражаются в форме работы или поставки товара, которую они должны исполнить по факту полученного аванса. Дебиторские обязательства физлиц возникают, если компания продает товары или оказывает услуги с условием постоплаты. В таком случае рассчитывается суммарная дебиторская задолженность по всем клиентам, которая считается активом и частью оборотного капитала компании.
По вероятности возврата
Вероятность возврата (или качество) дебиторской задолженности может быть:
- высокой;
- средней;
- низкой.
Долги в пользу фирмы с высокой вероятностью возврата, или текущая дебиторская задолженность, является высоколиквидным активом и, как правило, относится к краткосрочным обязательствам (платежи постоянных клиентов за продукцию).
Долги среднего и низкого качества могут быть проблемными и хроническими. К проблемной задолженности относят просроченные обязательства, подлежащие взысканию путем переговоров, продажи предмета залога или обращения в суд. Важно учесть, что по проблемной задолженности не должен истечь срок исковой давности.Проблемную задолженность называют сомнительной к возврату, если она не обеспечена залогом, поручительством или иным обязательством при наличии просрочки более 3 месяцев. Взыскание такой задолженности часто возможно только в судебном порядке или через коллекторское агентство. Создают проблемную задолженность чаще всего случайные контрагенты, получившие аванс, а также лица, которым был предоставлен заем на индивидуальных условиях.
Небольшую просроченную задолженность по регулярным обязательствам называют хронической. Примером такой задолженности могут быть суммы, которые постоянные клиенты вносят с опозданием на несколько дней, а также просрочки по нематериальным обязательствам, препятствием к исполнению которых являются сезонные колебания погодных условий или внешняя конъюнктура рынка.
Дебиторскую задолженность называют безнадежной, если:
- пропущен срок исковой давности по взысканию долга;
- фирма должника ликвидирована или полностью разорена.
Начало течения срока исковой давности по взысканию безнадежной дебиторской задолженности можно оспаривать на суде, приведя доказательства того, что должник признавал наличие обязательств менее трех лет назад. В качестве таких доказательств можно приложить записи телефонных переговоров с должником, где он соглашается с наличием долга, квитанции о проведении частичных платежей и т. д.
По продолжительности
Дебиторская задолженность может быть краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной. К краткосрочной задолженности относятся все отложенные платежи клиентов за продукцию фирмы, как правило, такие платежи вносятся в течение нескольких дней. К среднесрочным долгам относятся те, которые числятся за плательщиками по займам (до 6 месяцев), а долгосрочная дебиторская задолженность, как правило, имеется только у финансовых организаций, занимающихся выдачей займов в качестве основной деятельности. К долгосрочной задолженности при этом не относятся невозвратные долги, просрочки по которым составляют несколько лет, а только те долги, которые изначально были оформлены на долгий срок.
Порядок расчета и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Коды и статусы электронного больничного, как посмотреть ЭЛН на сайте ФСС и Госуслугах....
16 10 2026 10:52:29
До какого года продлена бесплатная приватизация земельного участка: законодательные основания, кто имеет право и в какой срок, порядок действий и документы...
15 10 2026 22:40:57
Стоимость апартаментов при прочих равных условиях ниже цен на квартиры. Но экономия оборачивается существенной переплатой по коммунальным платежам....
14 10 2026 4:27:26
Экспертиза товара ненадлежащего качества: хаpaктеристика процедуры и правовое регулирование. Условия, порядок и сроки проведения независимой экспертизы....
13 10 2026 17:56:44
Во вступлении в официальный бpaк есть свои выгоды. Ознакомившись с их перечнем, многие пары смогут изменить свою жизненную позицию и расписаться....
12 10 2026 0:11:50
От грамотно составленного и оформленного отзыва на апелляционную жалобу во многом зависит исход судебного дела. Образец возражения и условия его подачи....
11 10 2026 5:50:51
Какими законами регулируется работа магазинов? Когда стоит обращаться с претензией и как ее правильно составить? Сроки и итоги рассмотрения претензии....
10 10 2026 4:27:51
При причинении лицу нравственных и мopaльных страданий оно может обратиться в суд за получением компенсации мopaльного вреда. Примеры из судебной пpaктики....
09 10 2026 5:53:16
Протокол разногласий к контpaкту по 44-ФЗ составляется исполнителем для внесения изменений в подготовленный заказчиком контpaкт....
08 10 2026 8:54:57
Что делать, если в магазине попросили показать сумку? Законно ли это требование и как себя вести в подобной ситуации....
07 10 2026 13:24:57
Изменения в законе об ОСАГО в 2019 году коснулись базового тарифного коридора, коэффициента возраст-стаж, появления института страхового омбудсмена и многого другого....
06 10 2026 10:55:18
Перевод земель из садоводства в ИЖС: когда требуется смена категории? Законодательство. Основные этапы процедуры: подготовка и подача документов....
05 10 2026 12:49:36
Возврат товара надлежащего качества ситилинк Помимо розничного магазина, Ситилинк предлагает корпоративное обслуживание, продажи товаров по безналичному расчету...
04 10 2026 14:49:14
Услуги риэлтора при покупке квартиры: как проверить агентство недвижимости на чистоту? Договор на оказание услуг: как составить и как расторгнуть?...
03 10 2026 4:44:19
Что делать, если поставщик-контрагент вовремя не сдал декларацию по НДС. Как распознать контрагента-мошенника. Пошаговая инструкция действий...
02 10 2026 2:17:37
Компании должны получать от поставщиков продукцию, соответствующую установленным требованиям. Верификация соответствия проводится по установленным нормам....
01 10 2026 21:52:48
В 2019 году корректировочную счет-фактуру выставляет поставщик. То же самое, если возвращается товар, проданный в 2018 году, но указывается ставка НДС 18%....
30 09 2026 11:45:15
Приватизация квартиры с несовершеннолетним: законодательство, нюансы, правила приватизации с ребенком, необходимые документы, порядок прохождения процедуры....
29 09 2026 4:53:21
Как оформить инвалидность при наличии временной регистрации? Какие документы нужны и сколько это стоит, а так же можно ли получить льготы и какие?...
28 09 2026 16:42:31
Административный управляющий в процессе банкротства юридических лиц: понятие, порядок его назначения, круг прав и обязанностей....
27 09 2026 16:31:41
Находясь ВКонтакте, временами можно наткнуться на группы с крайне оскорбительным содержанием. Как можно пожаловаться на такие группы администрации сайта?...
26 09 2026 6:16:48
При определении гарантии на очки для зрения по закону необходимо учитывать несколько нюансов: на что установлена гарантия - на линзу, оправу или работу....
25 09 2026 21:22:24
Параграф 7 главы 9 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" регулирует особенности и процедуру признания юрлица в статусе застройщика банкротом....
24 09 2026 23:30:21
Расчету НМЦК по 44-ФЗ отводится важное значение: полученная цена должна быть обоснованная. Для удобства можно воспользоваться онлайн-калькулятором....
23 09 2026 1:12:45
Коллекторы - Восток финанс, Тинькофф, Кредитэкспресс Такая профессия как банковский коллектор (сборщик), появилась всего несколько лет назад, по этой причине...
22 09 2026 12:23:25
С 2017 года сторонам запрещено пролонгировать договоры по 44-ФЗ даже через подписание дополнительного соглашения о продлении сроков....
21 09 2026 11:17:25
Что делать если сосед захватил часть земельного участка? Алгоритм действий. Куда следует обращаться и какие документы потребуются?...
20 09 2026 12:31:16
План закупок и лимиты бюджетных обязательств: порядок анализа данных, соотнесение показателей, варианты решения проблемы их несоответствия....
19 09 2026 7:35:21
Согласно действующему законодательству, сотрудники ФССП имеют право изымать и накладывать арест на животных, так как они являются имуществом своих хозяев....
18 09 2026 22:15:34
В каких случаях можно подавать жалобу в ЕСПЧ? Как ее правильно написать и подать? Образец формуляра жалобы. Сколько стоит подать жалобу? Сроки рассмотрения....
17 09 2026 22:55:16
Поставка товара ненадлежащего качества по ГК РФ: нормативная основа защиты прав покупателя, правовые механизмы, доказательства некачественности товара....
16 09 2026 7:39:48
Ключевая особенность предварительного договора купли-продажи жилой недвижимости, правила заполнения документа, структура....
15 09 2026 20:52:33
Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Ленинградской области: плата за право собственности, законодательство, кадастровая стоимость участков...
14 09 2026 16:53:47
Статья 61 Федерального закона № 44-ФЗ о государственных и муниципальных закупках: содержание, изменения законодательства с 2019 года....
13 09 2026 4:22:24
За оставление места ДТП предусмотрена ответственность в виде лишения прав или ареста. Сначала важно обратиться в ГИБДД, а затем попытаться найти водителя....
12 09 2026 1:48:42
В каких случаях судебные приставы не имеют права списывать денежные средства? Как составить заявление на возврат и какие документы необходимо приложить?...
11 09 2026 4:39:31
Статья УК РФ . Нарушение правил несения службы лицом, входящим в состав войскового наряда по охране общественного порядка и обеспечению общественной...
10 09 2026 16:21:19
Как открыть ООО в России в 0 году Главный плюс организации ООО заключается в том, что все его участники рискуют финансово только своей долей уставного...
09 09 2026 21:59:29
Среднесписочная численность работников Обязанность представлять в налоговую инспекцию по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников...
08 09 2026 15:39:23
Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры работающим пенсионером. Оформление, необходимые документы, особенности для работающих пенсионеров....
07 09 2026 15:30:16
За 2019 год по всей России кровь сдали более 800 тысяч граждан. Для почетных доноров, предусмотрены дополнительные социальные гарантии, льготы и выплаты....
06 09 2026 16:25:53
Неофициальный бpaк: регулирование государством, виды и соотношение с официальным бpaком. Гостевой бpaк, сожительство и виртуальный союз....
05 09 2026 17:36:57
Правила оформления искового заявления об оспаривании отцовства: понятие, когда применяется, содержание. Случаи когда нельзя подать иск об оспаривании отцовства....
04 09 2026 21:36:15
При признании заявления о банкротстве юридического лица обоснованным арбитражный суд вводит в отношении должника процедуру наблюдения на срок до 7 месяцев....
03 09 2026 12:36:57
Условия и сроки возврата кондиционера как технически сложного товара надлежащего и ненадлежащего качества. Порядок возврата кондиционера в течении 14 дней....
02 09 2026 14:11:59
Как узнать кадастровый номер земельного участка по адресу онлайн бесплатно: поиск через сайт Росреестра, причины присвоения нескольких номеров, выписка из ЕРПГ...
01 09 2026 14:57:34
Отражение в декларации по НДС возврата поставщику: процеДypa возврата, причины возврата, объемы, учет, исчисление и вычет НДС...
31 08 2026 11:25:23
ПроцеДypa оформления алиментов на ребенка инвалида. Увеличение суммы выплат алиментов. Необходимые документы, которые нужно иметь при себе. Порядок осуществления выплат....
30 08 2026 10:31:49
Стиральные машины относятся к технически сложным товарам, которые не подлежат возврату в магазин в течение 14 дней при условии должного качества....
29 08 2026 17:17:49
Тонировать авто в 2019 году можно, однако, пленка должна иметь разрешенный коэффициент светопропускания. За несоответствующий показатель налагается штраф....
28 08 2026 1:31:39
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
