Налоговая нагрузка: формула расчет и пример, что это такое и в чем ее суть
Всем лицам, занимающимся коммерческой деятельностью знакомо понятие налоговая нагрузка. Под этим определением понимается общая сумма налогов, выплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в государственный бюджет. Рассчитывается налоговая нагрузка самостоятельно, и оптимальное соотношение данного показателя является гарантом развития собственного бизнеса.
Попробуем разобраться, по каким формулам и критериям вычисляется налоговая нагрузка.
Нормативно-правовая база
Итак, понятием налоговой нагрузки обозначается определённое финансовое бремя, которое возложено на все коммерческие предприятия независимо от статуса и формы управления. Фактически, речь идёт о налоге с прибыли, полученной ИП или юр.лицом по итогам отчётного периода.
Действующее законодательство выделяет две формы такой нагрузки:
- Абсолютная — фиксированная сумма, которая вносится в бюджет по итогам отчётного периода
- Относительная — доля прибыли, выраженная в процентном соотношении от общей суммы дохода.
Примечательно, но в отношении налоговой нагрузки важно выдерживать оптимальный баланс. Дело в том, что оценивается этот параметр не только коммерсантами, но и налоговым органом. Поэтому здесь возможны такие последствия:
- Нагрузка ниже среднего. Разумеется, данный показатель выгоден коммерсанту, и заметно облегчает налоговое бремя. Однако со стороны ФНС минимальный налог, выплачиваемый компанией в бюджет, является обоснованием для организации выездной проверки на предмет обнаружения утаиваемой прибыли
- Нагрузка выше среднего. Здесь ситуация развивается с точностью наоборот: ФНС не выдвигает претензий, но предприниматель не может нормально развивать собственный бизнес, перечисляя в казну большую часть дохода. В этом случае, есть смысл задуматься об изменении режима налогообложения.
Какими документами регулируется
Понятие налоговой нагрузки закреплено следующими документами:
- Приказ ФНС № ММВ-7-2/[email protected] от 10-го мая 2012 года — регулирует общую концепцию системы выездных проверок
- Письмо ФНС № ЕД-4-15/[email protected] от 25 июля 2017 года, определяющее работу комиссий
- Приложение № 7 к письму ФНС № ЕД-4-15/14490, где приводятся формулы, рекомендованные к применению при расчёте налоговой нагрузки
- Налоговый Кодекс РФ, определяющий само понятие налог и порядок налогообложения.
Кому это нужно
Налоговая нагрузка представляет интерес для следующих экономических субъектов:
- Минфин и другие госструктуры — на основе налогового бремени оценивают ситуацию в регионах, делают прогнозы на будущее
- ФНС — контролируют чистоту деятельности предпринимателей, определяют и модернизируют систему налогообложения в целом
- Налогоплательщики — определяют эффективность своей коммерческой деятельности, прогнозируют возможные риски и определяют дальнейшую стратегию развития предприятия.
Что такое коэффициент налоговой нагрузки
Это значение, определяющее оптимальную налоговую нагрузку в определённой сфере коммерческой деятельности. Рассчитывается данная величина индивидуально и выводится в виде среднеотраслевого значения.
Если коэффициент определённой компании ниже, чем среднее значение для данной отрасли, ФНС может заподозрить уклонение от уплаты налогов или ошибки при заполнении отчётной документации. Нужно уточнить, что при определении коэффициента учитываются региональные и федеральные значения для конкретной отрасли.
Применяемые формулы и способы вычислений
Рассмотрим варианты расчёта налоговой нагрузки для всех налоговых режимов, применяемых к коммерческой деятельности.
Налог на прибыль
Здесь применяется формула формата Н=А/(Б+В), где:
- И — искомая величина
- А — налог с полученной прибыли, указанный в декларации
- Б — прибыль от реализации
- В — внереализационные доходы.
Работает это так. Допустим, некая компания заработала за год 49 000 000 рублей.
После проведённой проверки была обнаружена неучтённая ранее прибыль в размере 1 000 000 рублей. Задекларировала данная компания 2 000 000 уплаченного налога.
Подставим эти значения в формулу. 2/(49+1)=0.04.
Следовательно. Налоговая нагрузка составляет 4%. Теперь нужно соотнести данное значение со среднеотраслевым коэффициентом.
Предположим, что мы разбираем деятельность компании, занимающейся пошивом одежды. Здесь средний коэффициент составляет 8.1%.
Учитывая, что полученная нами цифра налоговой нагрузки ниже, ФНС наверняка организует выездную проверку.
Здесь могут применяться две формулы И=А/Б либо И=А/В, где:
- И — искомая величина
- А — налог, указанный в декларации
- Б — налогооблагаемая база, отмеченная в 3-м разделе декларации
- В — налогооблагаемая база, выраженная суммой значений разделов 3 и 4.
На пpaктике это применяется так. Предположим, что налогооблагаемая база составляет 20 000 000, а сумма налога 2 миллиона рублей.
2/20=10% налоговой нагрузки.
Здесь применяется формула, аналогичная рассмотренной выше. В частности, начисленный налог делится на доход, полученный по итогам отчётного периода.
Здесь также не применяется ничего нового. Для вычислений налоговой нагрузки нужно спецтариф разделить на сумму дохода, указанную в декларации.
Учитывая, что упрощёнка предполагает налоговую ставку в 6%, рассмотрим порядок вычислений. Например, компания, работающая в упрощённом поле налогообложения, заработала 40 000 000.
С учётом действующей ставки, налог составит 2 400 000, что и является актуальной нагрузкой. Если компания работает по системе доход минус расход, вычисляется процентное соотношение, которое составит 15%.
Принцип вычислений прежний: налог делится на задекларированный доход. Особенностью данного налогового режима является факт, что применяется он лишь в тех ситуациях, когда прибыль, полученная от сельхоздеятельности, превышает 70% общего дохода.
Для общей системы налогообложения применяется следующая формула: И=(4+Б)/В, где:
- И — искомое значение
- А — налог на добавленную стоимость
- Б — налог с полученной прибыли
- В — фактическая величина полученного дохода.
Допустим, компания заплатила 2 000 000 НДС и налог 10 000 000 с полученной прибыли. При этом общий доход по итогам отчётного периода составил 120 000 000 рублей.
Сокращаем нули и подставляем значения в формулу: (2+10)/120=0.1. Итого, налоговая нагрузка составляет 10%.
Максимальное значение
Понятия номинального предела налоговой нагрузки закон не предусматривает. ФНС определяет средние показатели по каждой отдельно взятой отрасли.
Отсюда следует, что коммерческим компаниям и хозяйствующим субъектам нужно самостоятельно следить за своим налоговым бременем.
Как оправдаться за низкие показатели
Выше упоминалось, что налоговая нагрузка, не дотягивающая до среднестатистических показателей, является поводом к проведению выездной проверки.
Причины здесь могут быть следующие:
- Неверно определён вид коммерческой деятельности
- Возникли затруднения временного хаpaктера
- Реализовывается инвестиционная модель экономического развития, что требует серьёзных финансовых вливаний
- Компания занимается внешними торговыми операциями, и спад вызван колебаниями курсов валют
- Идёт накопление товаров длительного хранения, то есть отсутствует реализация продукции
- Поставщики сырья повысили цены ввиду изменения конъюнктуры рынка.
Пояснения заниженной налоговой нагрузки указываются в поясняющей записке, которая составляется по итогам камеральной проверки. Документ передаётся в ФНС, рассматривается в 3-мecячный срок.
Допустимый уровень нагрузки
Средние значения рассчитываются ФНС и ежегодно выкладываются на сайте налоговой инспекции. В идеале, нагрузка предприятия не должна выходить за рекомендованные значения.
Заключение
Из вышесказанного следует, что оптимальную для себя нагрузку, налогоплательщик высчитывает самостоятельно, руководствуясь усреднёнными значениями, определёнными ФНС. Налоговую службу данный показатель интересует лишь в ситуациях недостаточной уплаты налогов.
Если предприниматель выплачивает завышенные суммы, это воспринимается как данность.
adminМогут ли с вас в принципе потребовать долг, если родственник не платит по кредиту в банке? Насколько законны такие требования коллекторов?Фото: pxhere...
26 04 2024 8:23:28
Сложности начинаются, когда прописанный в квартире ребенок и его родители уклоняются от выписки...
25 04 2024 11:19:37
В какой-то момент появилась информация, что ГИБДД само же попросило убрать из ПДД требование устанавливать знак “Шипы” как неактуальное...
24 04 2024 8:57:21
Маркачёв, Маркёвич, Маркичев, Марко, Марков, Марковёц, Маркович, Маркцев, Марчёвский, Марченко, Марчук, Марчуков П...
23 04 2024 18:52:22
Когда День кино? тот праздник отмечается 27 августа...
22 04 2024 13:40:37
В том случае, если оно превышает норму, ребенка направляют на дополнительное обследование к фтизиатру...
20 04 2024 13:26:26
ru хочет познакомить вас с интересными фактами об Австралии, и вас точно удивит последняя картинка...
19 04 2024 15:57:29
У владельца частного дома всегда хватает забот...
18 04 2024 18:42:52
Желтые розы символизируют яркую, солнечную, позитивную энергию...
17 04 2024 10:46:32
К примеру, именно с ее помощью предпочитает худеть Дженнифер Энистон...
15 04 2024 17:11:13
Совместимость в любвиКрыса и Лошадь способны влюбиться друг в друга с первого взгляда...
14 04 2024 11:16:43
Нервная система, желудок, легкие, сердце — все требует внимания...
12 04 2024 1:39:48
На фоне многих проблем, которые нужно было решать, чтобы не получить пособие по нетрудоспособности, был один пустячок, одно крайне неприятное состояние, которое я иногда, уже будучи в клинической ремиссии, переживала по ночам...
11 04 2024 12:56:35
Можно использовать этот год, чтобы разобраться в себе и понять чего вы действительно хотите достичь в долгосрочной перспективе...
10 04 2024 6:17:34
ru собрал небольшой список привычек, которые искусно маскируются под безобидные, а на самом деле вредят нам...
09 04 2024 18:30:47
Костюм зайчика может надеть и дeвoчка, и мальчик...
08 04 2024 11:19:32
В чем же уникальные особенности такого рациона?Содержание статьи:Детокс-диета – общая информацияОсобенности проживания в городе любых размеров заставляют человеческий организм испытывать потребность в периодическом очищении...
07 04 2024 17:57:59
Но билет все-таки был куплен, и вечером пятницы я вышла из автобуса в новых незнакомых краях...
06 04 2024 6:53:25
Возможно появление головной боли, головокружения, снижение концентрации внимания...
05 04 2024 14:56:54
Как выяснилось, он вынес отказное постановление почти семь месяцев назад...
04 04 2024 16:17:22
С помощью этой несложной манипуляции определяется проходимость слуховой трубы...
02 04 2024 14:22:25
При этом нужно беречь себя не время от времени, а постоянно...
01 04 2024 12:18:49
При этом, утверждает автор, долгое время в Америке рост цен и массовый приток жителей не вызывал никакого беспокойства...
31 03 2024 11:33:29
А высокая квалификация работника совсем не обязательное условие...
30 03 2024 20:18:10
Такая новость отчасти сгладила ситуацию на бирже и даже привела к укреплению рубля в сентябре...
29 03 2024 13:53:39
Кому выдается вид на жительство?В категорию лиц, которые могут получить на вид на жительство в России, входят:жители иностранных государств, имеющие РВП, выданное ГУВМ МВД РФжители иностранных государств, признанные судом страны проживания, недееспособными, при условии, что их опекун – гражданин РФ или обладатель РВПлица, ищущие политического убежищавысококвалифицированные специалистыграждане Республики Беларусьучастники государственных программ, связанных с переселением соотечественников, проживающих в других государствах...
28 03 2024 20:13:11
26 03 2024 22:18:25
Однако в июне он упал и не превысил двеннадцати тысяч...
25 03 2024 15:16:16
Травы регенерируют кожу, кораллы в измельченном виде действуют как микродермабразив (полируют кожу), соли, которые входят в состав мыльного пилинга способствуют дегидратации клеток рогового слоя кожи, затем они отторгаются...
24 03 2024 11:28:25
Например, доктор Элизабет Шмитц говорит о том, что ссору часто можно погасить простым прикосновением...
23 03 2024 10:53:38
Содержание статьи:Гематома при беременности, причиныСуществует несколько факторов, которые могут спровоцировать появление гематомы у женщины во время беременности в матке, может появиться вследствие:Нарушений гормонального фона:Чрезмерных нагрузокСитуаций, вызывающих стрессовое состояниепри травмахНарушений развития плодаИзменений в развитии маткиРазличных заболеваний матки (в том числе опухолей)ТоксикозаПри заражениях инфекциями, которые передаются пoлoвым путем...
22 03 2024 0:46:12
К чему снится Актер: толкование по 100 авторамСонник XXI векаАктер во сне к чему снится сновидцуАктер – Видеть себя во сне актером – означает, что вам придется слишком много и упopно работать, чтобы обеспечить себе достойное существование...
20 03 2024 13:34:16
На картинке они смотрятся отлично, а вот в реальной жизни могут сильно разочаровать...
19 03 2024 10:48:34
Косметический эффект ромашки для лица достигается благодаря ее уникальному составу...
18 03 2024 16:44:12
Ведь с его помощью можно не только привести свое тело в порядок и избавиться от лишних сантиметров, но и улучшить свое здоровье...
17 03 2024 15:46:57
Что означает имя Маргарид: Маргарид переводится как «цветок», «цветок маргаритки» В России более известен вариант имени Маргарита...
16 03 2024 8:22:28
Испокон веков его выращивали и в Африке, и в Азии...
15 03 2024 5:39:14
Содержание статьи:Однако стоит помнить, что петуния, с виду такая красивая, очень привередливая и сложная в росте...
14 03 2024 3:13:23
Такая ситуация требует заключение особого соглашения...
13 03 2024 15:34:42
Люди в интернете делятся фото подобных находок и помогают друг другу определить назначение загадочных вещей...
12 03 2024 15:26:53
Уменьшительная форма имени: Наумка, Нюма, Нема...
11 03 2024 1:16:22
У одних этот процесс происходит локально, то есть, потеют подмышки, ступни ног, лицо или ладони...
10 03 2024 3:26:50
Географические координаты городища Беляус на карте Крыма GPS N 45...
09 03 2024 3:33:44
За что нужно платитьРегулярные взносы потребуется платить, если:У организации фиксируют выбросы в атмосферу вредных веществ при производстве продукции...
08 03 2024 11:17:58
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::