Налоговая нагрузка: формула расчет и пример, что это такое и в чем ее суть > Натали Ливен
Натали    

Налоговая нагрузка: формула расчет и пример, что это такое и в чем ее суть


Всем лицам, занимающимся коммерческой деятельностью знакомо понятие налоговая нагрузка. Под этим определением понимается общая сумма налогов, выплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в государственный бюджет. Рассчитывается налоговая нагрузка самостоятельно, и оптимальное соотношение данного показателя является гарантом развития собственного бизнеса.

Попробуем разобраться, по каким формулам и критериям вычисляется налоговая нагрузка.

Нормативно-правовая база

Итак, понятием налоговой нагрузки обозначается определённое финансовое бремя, которое возложено на все коммерческие предприятия независимо от статуса и формы управления. Фактически, речь идёт о налоге с прибыли, полученной ИП или юр.лицом по итогам отчётного периода.

Действующее законодательство выделяет две формы такой нагрузки:

  1. Абсолютная — фиксированная сумма, которая вносится в бюджет по итогам отчётного периода
  2. Относительная — доля прибыли, выраженная в процентном соотношении от общей суммы дохода.

Примечательно, но в отношении налоговой нагрузки важно выдерживать оптимальный баланс. Дело в том, что оценивается этот параметр не только коммерсантами, но и налоговым органом. Поэтому здесь возможны такие последствия:

  1. Нагрузка ниже среднего. Разумеется, данный показатель выгоден коммерсанту, и заметно облегчает налоговое бремя. Однако со стороны ФНС минимальный налог, выплачиваемый компанией в бюджет, является обоснованием для организации выездной проверки на предмет обнаружения утаиваемой прибыли
  2. Нагрузка выше среднего. Здесь ситуация развивается с точностью наоборот: ФНС не выдвигает претензий, но предприниматель не может нормально развивать собственный бизнес, перечисляя в казну большую часть дохода. В этом случае, есть смысл задуматься об изменении режима налогообложения.

Какими документами регулируется

Понятие налоговой нагрузки закреплено следующими документами:

  • Приказ ФНС № ММВ-7-2/[email protected] от 10-го мая 2012 года — регулирует общую концепцию системы выездных проверок
  • Письмо ФНС № ЕД-4-15/[email protected] от 25 июля 2017 года, определяющее работу комиссий
  • Приложение № 7 к письму ФНС № ЕД-4-15/14490, где приводятся формулы, рекомендованные к применению при расчёте налоговой нагрузки
  • Налоговый Кодекс РФ, определяющий само понятие налог и порядок налогообложения.

Кому это нужно

Налоговая нагрузка представляет интерес для следующих экономических субъектов:

  1. Минфин и другие госструктуры — на основе налогового бремени оценивают ситуацию в регионах, делают прогнозы на будущее
  2. ФНС — контролируют чистоту деятельности предпринимателей, определяют и модернизируют систему налогообложения в целом
  3. Налогоплательщики — определяют эффективность своей коммерческой деятельности, прогнозируют возможные риски и определяют дальнейшую стратегию развития предприятия.

Что такое коэффициент налоговой нагрузки

Это значение, определяющее оптимальную налоговую нагрузку в определённой сфере коммерческой деятельности. Рассчитывается данная величина индивидуально и выводится в виде среднеотраслевого значения.

Если коэффициент определённой компании ниже, чем среднее значение для данной отрасли, ФНС может заподозрить уклонение от уплаты налогов или ошибки при заполнении отчётной документации. Нужно уточнить, что при определении коэффициента учитываются региональные и федеральные значения для конкретной отрасли.

Применяемые формулы и способы вычислений

Рассмотрим варианты расчёта налоговой нагрузки для всех налоговых режимов, применяемых к коммерческой деятельности.

Налог на прибыль

Здесь применяется формула формата Н=А/(Б+В), где:

  • И — искомая величина
  • А — налог с полученной прибыли, указанный в декларации
  • Б — прибыль от реализации
  • В — внереализационные доходы.

Работает это так. Допустим, некая компания заработала за год 49 000 000 рублей.

После проведённой проверки была обнаружена неучтённая ранее прибыль в размере 1 000 000 рублей. Задекларировала данная компания 2 000 000 уплаченного налога.

Подставим эти значения в формулу. 2/(49+1)=0.04.

Следовательно. Налоговая нагрузка составляет 4%. Теперь нужно соотнести данное значение со среднеотраслевым коэффициентом.

Предположим, что мы разбираем деятельность компании, занимающейся пошивом одежды. Здесь средний коэффициент составляет 8.1%.

Учитывая, что полученная нами цифра налоговой нагрузки ниже, ФНС наверняка организует выездную проверку.

Здесь могут применяться две формулы И=А/Б либо И=А/В, где:

  • И — искомая величина
  • А — налог, указанный в декларации
  • Б — налогооблагаемая база, отмеченная в 3-м разделе декларации
  • В — налогооблагаемая база, выраженная суммой значений разделов 3 и 4.

На пpaктике это применяется так. Предположим, что налогооблагаемая база составляет 20 000 000, а сумма налога 2 миллиона рублей.

2/20=10% налоговой нагрузки.

Здесь применяется формула, аналогичная рассмотренной выше. В частности, начисленный налог делится на доход, полученный по итогам отчётного периода.

Здесь также не применяется ничего нового. Для вычислений налоговой нагрузки нужно спецтариф разделить на сумму дохода, указанную в декларации.

Учитывая, что упрощёнка предполагает налоговую ставку в 6%, рассмотрим порядок вычислений. Например, компания, работающая в упрощённом поле налогообложения, заработала 40 000 000.

С учётом действующей ставки, налог составит 2 400 000, что и является актуальной нагрузкой. Если компания работает по системе доход минус расход, вычисляется процентное соотношение, которое составит 15%.

Принцип вычислений прежний: налог делится на задекларированный доход. Особенностью данного налогового режима является факт, что применяется он лишь в тех ситуациях, когда прибыль, полученная от сельхоздеятельности, превышает 70% общего дохода.

Для общей системы налогообложения применяется следующая формула: И=(4+Б)/В, где:

  • И — искомое значение
  • А — налог на добавленную стоимость
  • Б — налог с полученной прибыли
  • В — фактическая величина полученного дохода.

Допустим, компания заплатила 2 000 000 НДС и налог 10 000 000 с полученной прибыли. При этом общий доход по итогам отчётного периода составил 120 000 000 рублей.

Сокращаем нули и подставляем значения в формулу: (2+10)/120=0.1. Итого, налоговая нагрузка составляет 10%.

Максимальное значение

Понятия номинального предела налоговой нагрузки закон не предусматривает. ФНС определяет средние показатели по каждой отдельно взятой отрасли.

Отсюда следует, что коммерческим компаниям и хозяйствующим субъектам нужно самостоятельно следить за своим налоговым бременем.

Как оправдаться за низкие показатели

Выше упоминалось, что налоговая нагрузка, не дотягивающая до среднестатистических показателей, является поводом к проведению выездной проверки.

Причины здесь могут быть следующие:

  1. Неверно определён вид коммерческой деятельности
  2. Возникли затруднения временного хаpaктера
  3. Реализовывается инвестиционная модель экономического развития, что требует серьёзных финансовых вливаний
  4. Компания занимается внешними торговыми операциями, и спад вызван колебаниями курсов валют
  5. Идёт накопление товаров длительного хранения, то есть отсутствует реализация продукции
  6. Поставщики сырья повысили цены ввиду изменения конъюнктуры рынка.

Пояснения заниженной налоговой нагрузки указываются в поясняющей записке, которая составляется по итогам камеральной проверки. Документ передаётся в ФНС, рассматривается в 3-мecячный срок.

Допустимый уровень нагрузки

Средние значения рассчитываются ФНС и ежегодно выкладываются на сайте налоговой инспекции. В идеале, нагрузка предприятия не должна выходить за рекомендованные значения.

Заключение

Из вышесказанного следует, что оптимальную для себя нагрузку, налогоплательщик высчитывает самостоятельно, руководствуясь усреднёнными значениями, определёнными ФНС. Налоговую службу данный показатель интересует лишь в ситуациях недостаточной уплаты налогов.

Если предприниматель выплачивает завышенные суммы, это воспринимается как данность.

2019-06-05admin


Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Надзорная жалоба по уголовному делу: образец, срок подачи и рассмотрения в 2019

Надзорная жалоба по уголовному делу: образец, срок подачи и рассмотрения в 2019 Надзорная жалоба по уголовному делу: образец, срок подачи и рассмотрения в 2019...

23 09 2021 11:24:12

Как понимать закон о подземных линейных сооружениях, не требующих разрешения на строительство? вопрос юристу

Как понимать закон о подземных линейных сооружениях, не требующих разрешения на строительство? вопрос юристу Как понимать закон о подземных линейных сооружениях, не требующих разрешения на строительство? вопрос юристу...

22 09 2021 2:46:36

Преднизолон: инструкция, таблетки, мазь, ампулы, побочные действия, отзывы

Преднизолон: инструкция, таблетки, мазь, ампулы, побочные действия, отзывы Преднизолон: инструкция, таблетки, мазь, ампулы, побочные действия, отзывы| ...

21 09 2021 6:34:35

Чем заняться с ребенком от года до двух

Чем заняться с ребенком от года до двух Чем заняться с ребенком от года до двух...

20 09 2021 0:11:39

Макияж для блондинок с гoлyбыми, карими, зелеными глазами, свадебный

Макияж для блондинок с гoлyбыми, карими, зелеными глазами, свадебный Макияж для блондинок с гoлyбыми, карими, зелеными глазами, свадебный| ...

19 09 2021 16:26:22

12 трендов в женской моде, от которых мужчины просто без ума

12 трендов в женской моде, от которых мужчины просто без ума 12 трендов в женской моде, от которых мужчины просто без ума...

18 09 2021 23:31:42

Какая процеДypa перехода от бухгалтера к бухгалтеру? С женами я в курсе

Какая процеДypa перехода от бухгалтера к бухгалтеру? С женами я в курсе Какая процеДypa перехода от бухгалтера к бухгалтеру? С женами я в курсе...

17 09 2021 20:45:13

Укусы клопов: как выглядят, лечение, симптомы

Укусы клопов: как выглядят, лечение, симптомы Укусы клопов: как выглядят, лечение, симптомы| ...

16 09 2021 12:46:34

С 1 января 2020 года старые телевизоры работать не будут

С 1 января 2020 года старые телевизоры работать не будут С 1 января 2020 года старые телевизоры работать не будут...

15 09 2021 15:15:37

5 итальянских десертов для тех, кому надоел тирамису

5 итальянских десертов для тех, кому надоел тирамису 5 итальянских десертов для тех, кому надоел тирамису...

14 09 2021 4:41:29

Духовные пpaктики: 5 медитаций для всех органов чувств

Духовные пpaктики: 5 медитаций для всех органов чувств Духовные пpaктики: 5 медитаций для всех органов чувств| ...

13 09 2021 23:35:24

18 лунный день, Восемнадцатые лунные сутки

18 лунный день, Восемнадцатые лунные сутки 18 лунный день, Восемнадцатые лунные сутки...

12 09 2021 7:44:27

Лучшие произведения о Великом посте

Лучшие произведения о Великом посте Лучшие произведения о Великом посте...

11 09 2021 10:45:20

Алименты на ребенка в гражданском бpaке

Алименты на ребенка в гражданском бpaке Алименты на ребенка в гражданском бpaке...

10 09 2021 5:39:21

Алименты на ребенка с неработающего должника

Алименты на ребенка с неработающего должника...

09 09 2021 5:50:49

Заседание 131

Заседание 131 Заседание 131...

08 09 2021 15:51:21

Дeвyшка, я к вам обращаюсь

Дeвyшка, я к вам обращаюсь Дeвyшка, я к вам обращаюсь...

07 09 2021 9:20:25

Преимущества электронного полиса ОСАГО от Ингосстpaxa и КАСКО

Преимущества электронного полиса ОСАГО от Ингосстpaxa и КАСКО...

06 09 2021 11:28:31

Как проводится межевание земельного участка

Как проводится межевание земельного участка Как проводится межевание земельного участка...

05 09 2021 3:47:54

Как одеться на собеседование

Как одеться на собеседование Как одеться на собеседование| ...

04 09 2021 19:37:58

Советы дерматологов: чего хочет ваша кожа

Советы дерматологов: чего хочет ваша кожа Советы дерматологов: чего хочет ваша кожа| ...

03 09 2021 18:19:51

Как вызвать Деда Мороза

Как вызвать Деда Мороза...

02 09 2021 14:49:33

Физиогномика – наука о лице

Физиогномика – наука о лице Физиогномика – наука о лице| ...

01 09 2021 15:38:24

Цены на нефть - прогнозы аналитиков : последние новости

Цены на нефть - прогнозы аналитиков : последние новости Цены на нефть - прогнозы аналитиков : последние новости...

31 08 2021 5:53:21

Дедушки и бабушки: сотрудничество или конкуренция

Дедушки и бабушки: сотрудничество или конкуренция Дедушки и бабушки: сотрудничество или конкуренция...

30 08 2021 13:32:42

Детские болезни: тонзиллит или ангина, как определить

Детские болезни: тонзиллит или ангина, как определить Детские болезни: тонзиллит или ангина, как определить| ...

29 08 2021 17:53:40

Как сделать французский маникюр (в домашних условиях, на коротких ногтях)

Как сделать французский маникюр (в домашних условиях, на коротких ногтях) Как сделать французский маникюр (в домашних условиях, на коротких ногтях)| ...

28 08 2021 8:44:58

Федеральный перечень учебников на 2017-2020 учебный год, утвержденный Минобрнауки

Федеральный перечень учебников на 2017-2020 учебный год, утвержденный Минобрнауки Федеральный перечень учебников на 2017-2020 учебный год, утвержденный Минобрнауки...

27 08 2021 0:21:32

Что будет с МЧС России в 2020 году - последние новости

Что будет с МЧС России в 2020 году - последние новости Что будет с МЧС России в 2020 году - последние новости...

26 08 2021 16:37:45

Ученым всегда есть чем удивить

Ученым всегда есть чем удивить Ученым всегда есть чем удивить...

25 08 2021 20:30:20

Отеки после родов — что делать?

Отеки после родов — что делать? Отеки после родов — что делать?| ...

24 08 2021 5:59:18

Если вы решили отменить бpaкосочетание

Если вы решили отменить бpaкосочетание Если вы решили отменить бpaкосочетание| ...

23 08 2021 13:21:25

В Бразилии есть школа, где нет уроков и учителей, но каждый выпускник счастлив, умен и талантлив

В Бразилии есть школа, где нет уроков и учителей, но каждый выпускник счастлив, умен и талантлив В Бразилии есть школа, где нет уроков и учителей, но каждый выпускник счастлив, умен и талантлив...

22 08 2021 3:35:46

Совместимость Весов и Льва - причины конфликтов

Совместимость Весов и Льва - причины конфликтов...

21 08 2021 8:48:17

Гороскоп Скорпиона на Январь 2019 - финансовое благополучие

Гороскоп Скорпиона на Январь 2019 - финансовое благополучие...

20 08 2021 1:57:25

Неприличное добро

Неприличное добро Неприличное добро...

19 08 2021 16:26:27

17 историй от любителей офисных розыгрышей, которые заслуживают личный котел в аду

17 историй от любителей офисных розыгрышей, которые заслуживают личный котел в аду 17 историй от любителей офисных розыгрышей, которые заслуживают личный котел в аду...

18 08 2021 7:21:16

10 вещей, которые стоит сохранить, чтобы впоследствии передать вашим детям

10 вещей, которые стоит сохранить, чтобы впоследствии передать вашим детям 10 вещей, которые стоит сохранить, чтобы впоследствии передать вашим детям...

17 08 2021 21:29:25

Безопасность ребёнка: как вести себя ребёнку в подъезде

Безопасность ребёнка: как вести себя ребёнку в подъезде Безопасность ребёнка: как вести себя ребёнку в подъезде| ...

16 08 2021 14:40:32

Сколько стоит ваш подписчик

Сколько стоит ваш подписчик...

15 08 2021 12:43:51

Как устроить день рождения ребенку - советы родителям

Как устроить день рождения ребенку - советы родителям Как устроить день рождения ребенку - советы родителям...

14 08 2021 0:38:28

Сонник Водоворот, к чему снится Водоворот во сне видеть

Сонник Водоворот, к чему снится Водоворот во сне видеть Сонник Водоворот, к чему снится Водоворот во сне видеть...

13 08 2021 3:23:47

Когда день пожарника в России, Какого числа день пожарника

Когда день пожарника в России, Какого числа день пожарника Когда день пожарника в России, Какого числа день пожарника...

12 08 2021 7:17:28

Тренировочные схватки: ощущения, симптомы

Тренировочные схватки: ощущения, симптомы Тренировочные схватки: ощущения, симптомы| ...

11 08 2021 11:11:53

Как убрать вес после родов? Чего делать нельзя?

Как убрать вес после родов? Чего делать нельзя? Как убрать вес после родов? Чего делать нельзя?| ...

10 08 2021 21:24:29

Взять кредит в России будет сложнее?

Взять кредит в России будет сложнее? Взять кредит в России будет сложнее?...

09 08 2021 7:36:26

ПФР рассказал о способах узнать полный размер пенсии

ПФР рассказал о способах узнать полный размер пенсии ПФР рассказал о способах узнать полный размер пенсии...

08 08 2021 18:18:29

Суп из свежих томатов с брускеттами, рецепт

Суп из свежих томатов с брускеттами, рецепт Суп из свежих томатов с брускеттами, рецепт| ...

07 08 2021 19:27:59

Керчь (Крым) - описание города, достопримечательности с фото, карта и индекс

Керчь (Крым) - описание города, достопримечательности с фото, карта и индекс Керчь (Крым) - описание города, достопримечательности с фото, карта и индекс...

06 08 2021 20:25:48

10 идей для зимних выходных

10 идей для зимних выходных 10 идей для зимних выходных...

05 08 2021 18:39:39

Еще:
Важное -1 :: Важное -2 :: Важное -3 :: Важное -4 :: Важное -5 :: Важное -6 :: Важное -7 :: Важное -8 :: Важное -9 :: Важное -10 :: Важное -11 :: Важное -12 :: Важное -13 :: Важное -14 :: Важное -15 :: Важное -16 :: Важное -17 :: Важное -18 :: Важное -19 :: Важное -20 :: Важное -21 :: Важное -22 :: Важное -23 :: Важное -24 :: Важное -25 :: Важное -26 :: Важное -27 :: Важное -28 :: Важное -29 :: Важное -30 :: Важное -31 :: Важное -32 :: Важное -33 :: Важное -34 :: Важное -35 :: Важное -36 :: Важное -37 ::