Налоговая нагрузка: формула расчет и пример, что это такое и в чем ее суть
Всем лицам, занимающимся коммерческой деятельностью знакомо понятие налоговая нагрузка. Под этим определением понимается общая сумма налогов, выплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в государственный бюджет. Рассчитывается налоговая нагрузка самостоятельно, и оптимальное соотношение данного показателя является гарантом развития собственного бизнеса.
Попробуем разобраться, по каким формулам и критериям вычисляется налоговая нагрузка.
Нормативно-правовая база
Итак, понятием налоговой нагрузки обозначается определённое финансовое бремя, которое возложено на все коммерческие предприятия независимо от статуса и формы управления. Фактически, речь идёт о налоге с прибыли, полученной ИП или юр.лицом по итогам отчётного периода.
Действующее законодательство выделяет две формы такой нагрузки:
- Абсолютная — фиксированная сумма, которая вносится в бюджет по итогам отчётного периода
- Относительная — доля прибыли, выраженная в процентном соотношении от общей суммы дохода.
Примечательно, но в отношении налоговой нагрузки важно выдерживать оптимальный баланс. Дело в том, что оценивается этот параметр не только коммерсантами, но и налоговым органом. Поэтому здесь возможны такие последствия:
- Нагрузка ниже среднего. Разумеется, данный показатель выгоден коммерсанту, и заметно облегчает налоговое бремя. Однако со стороны ФНС минимальный налог, выплачиваемый компанией в бюджет, является обоснованием для организации выездной проверки на предмет обнаружения утаиваемой прибыли
- Нагрузка выше среднего. Здесь ситуация развивается с точностью наоборот: ФНС не выдвигает претензий, но предприниматель не может нормально развивать собственный бизнес, перечисляя в казну большую часть дохода. В этом случае, есть смысл задуматься об изменении режима налогообложения.
Какими документами регулируется
Понятие налоговой нагрузки закреплено следующими документами:
- Приказ ФНС № ММВ-7-2/[email protected] от 10-го мая 2012 года — регулирует общую концепцию системы выездных проверок
- Письмо ФНС № ЕД-4-15/[email protected] от 25 июля 2017 года, определяющее работу комиссий
- Приложение № 7 к письму ФНС № ЕД-4-15/14490, где приводятся формулы, рекомендованные к применению при расчёте налоговой нагрузки
- Налоговый Кодекс РФ, определяющий само понятие налог и порядок налогообложения.
Кому это нужно
Налоговая нагрузка представляет интерес для следующих экономических субъектов:
- Минфин и другие госструктуры — на основе налогового бремени оценивают ситуацию в регионах, делают прогнозы на будущее
- ФНС — контролируют чистоту деятельности предпринимателей, определяют и модернизируют систему налогообложения в целом
- Налогоплательщики — определяют эффективность своей коммерческой деятельности, прогнозируют возможные риски и определяют дальнейшую стратегию развития предприятия.
Что такое коэффициент налоговой нагрузки
Это значение, определяющее оптимальную налоговую нагрузку в определённой сфере коммерческой деятельности. Рассчитывается данная величина индивидуально и выводится в виде среднеотраслевого значения.
Если коэффициент определённой компании ниже, чем среднее значение для данной отрасли, ФНС может заподозрить уклонение от уплаты налогов или ошибки при заполнении отчётной документации. Нужно уточнить, что при определении коэффициента учитываются региональные и федеральные значения для конкретной отрасли.
Применяемые формулы и способы вычислений
Рассмотрим варианты расчёта налоговой нагрузки для всех налоговых режимов, применяемых к коммерческой деятельности.
Налог на прибыль
Здесь применяется формула формата Н=А/(Б+В), где:
- И — искомая величина
- А — налог с полученной прибыли, указанный в декларации
- Б — прибыль от реализации
- В — внереализационные доходы.
Работает это так. Допустим, некая компания заработала за год 49 000 000 рублей.
После проведённой проверки была обнаружена неучтённая ранее прибыль в размере 1 000 000 рублей. Задекларировала данная компания 2 000 000 уплаченного налога.
Подставим эти значения в формулу. 2/(49+1)=0.04.
Следовательно. Налоговая нагрузка составляет 4%. Теперь нужно соотнести данное значение со среднеотраслевым коэффициентом.
Предположим, что мы разбираем деятельность компании, занимающейся пошивом одежды. Здесь средний коэффициент составляет 8.1%.
Учитывая, что полученная нами цифра налоговой нагрузки ниже, ФНС наверняка организует выездную проверку.
Здесь могут применяться две формулы И=А/Б либо И=А/В, где:
- И — искомая величина
- А — налог, указанный в декларации
- Б — налогооблагаемая база, отмеченная в 3-м разделе декларации
- В — налогооблагаемая база, выраженная суммой значений разделов 3 и 4.
На пpaктике это применяется так. Предположим, что налогооблагаемая база составляет 20 000 000, а сумма налога 2 миллиона рублей.
2/20=10% налоговой нагрузки.
Здесь применяется формула, аналогичная рассмотренной выше. В частности, начисленный налог делится на доход, полученный по итогам отчётного периода.
Здесь также не применяется ничего нового. Для вычислений налоговой нагрузки нужно спецтариф разделить на сумму дохода, указанную в декларации.
Учитывая, что упрощёнка предполагает налоговую ставку в 6%, рассмотрим порядок вычислений. Например, компания, работающая в упрощённом поле налогообложения, заработала 40 000 000.
С учётом действующей ставки, налог составит 2 400 000, что и является актуальной нагрузкой. Если компания работает по системе доход минус расход, вычисляется процентное соотношение, которое составит 15%.
Принцип вычислений прежний: налог делится на задекларированный доход. Особенностью данного налогового режима является факт, что применяется он лишь в тех ситуациях, когда прибыль, полученная от сельхоздеятельности, превышает 70% общего дохода.
Для общей системы налогообложения применяется следующая формула: И=(4+Б)/В, где:
- И — искомое значение
- А — налог на добавленную стоимость
- Б — налог с полученной прибыли
- В — фактическая величина полученного дохода.
Допустим, компания заплатила 2 000 000 НДС и налог 10 000 000 с полученной прибыли. При этом общий доход по итогам отчётного периода составил 120 000 000 рублей.
Сокращаем нули и подставляем значения в формулу: (2+10)/120=0.1. Итого, налоговая нагрузка составляет 10%.
Максимальное значение
Понятия номинального предела налоговой нагрузки закон не предусматривает. ФНС определяет средние показатели по каждой отдельно взятой отрасли.
Отсюда следует, что коммерческим компаниям и хозяйствующим субъектам нужно самостоятельно следить за своим налоговым бременем.
Как оправдаться за низкие показатели
Выше упоминалось, что налоговая нагрузка, не дотягивающая до среднестатистических показателей, является поводом к проведению выездной проверки.
Причины здесь могут быть следующие:
- Неверно определён вид коммерческой деятельности
- Возникли затруднения временного хаpaктера
- Реализовывается инвестиционная модель экономического развития, что требует серьёзных финансовых вливаний
- Компания занимается внешними торговыми операциями, и спад вызван колебаниями курсов валют
- Идёт накопление товаров длительного хранения, то есть отсутствует реализация продукции
- Поставщики сырья повысили цены ввиду изменения конъюнктуры рынка.
Пояснения заниженной налоговой нагрузки указываются в поясняющей записке, которая составляется по итогам камеральной проверки. Документ передаётся в ФНС, рассматривается в 3-мecячный срок.
Допустимый уровень нагрузки
Средние значения рассчитываются ФНС и ежегодно выкладываются на сайте налоговой инспекции. В идеале, нагрузка предприятия не должна выходить за рекомендованные значения.
Заключение
Из вышесказанного следует, что оптимальную для себя нагрузку, налогоплательщик высчитывает самостоятельно, руководствуясь усреднёнными значениями, определёнными ФНС. Налоговую службу данный показатель интересует лишь в ситуациях недостаточной уплаты налогов.
Если предприниматель выплачивает завышенные суммы, это воспринимается как данность.
adminЧто означает имя Янита: имя Янита переводится как «помилованная богом»...
18 03 2024 6:42:25
На самом деле всё очень просто — на первом месте всегда находится здоровье вашей кожи...
17 03 2024 13:40:37
Миокарду жизненно важно бесперебойное насыщение кислородом, то есть перманентный приток крови...
16 03 2024 6:19:53
Бесплатные пляжи доступны абсолютно всем отдыхающим 24 часа в сутки...
14 03 2024 6:50:32
Что происходит на самом деле? Готовится ли к отмене скидка на штрафы ГИБДД в 50 процентов, как отреагировали в Госдуме на предложения упразднить дисконт для тех, кто оплачивает штрафы вовремя...
13 03 2024 19:35:50
Среди таких праздников, как ни странно, оказался и достаточно специфический праздник – день пивовара и день пива...
12 03 2024 17:47:55
Использование кредитных денег в течение льготного периодаКредитные пластиковые карты всех финансовых учреждений нашей страны подразумевают наличие льготного периода, во время которого клиент может пользоваться банковскими деньгами и не платить при этом проценты...
11 03 2024 12:30:51
Эти танки были очень медленными и использовались только для защиты пехоты...
10 03 2024 15:49:52
09 03 2024 1:15:47
Ведь существует немало процедур, которые не представляется возможным выполнить дома...
08 03 2024 18:25:21
Любовь, семья и отношенияМнение астролога: в декабре страсти накалятся до предела...
07 03 2024 2:39:28
А ознакомившись с гороскопом совместимости между знаками Зодиака вы сможете понять, насколько ваши отношения имеют дальнейшую перспективу и стоит ли их продолжать...
06 03 2024 12:16:26
К чему снится Ацетон: толкование по 100 авторамСонник для всей семьиВидеть банку ацетона, как разгадать символику снаСнится Ацетон – Вы разводите краску Ацетоном, то вам придется защищать свое достоинство...
05 03 2024 9:24:35
Отправиться в тренажёрный зал и доверить себя опытному тренеру — наилучший вариант силовых тренировок...
04 03 2024 20:38:26
Но долг, который возник в период алиментных обязательств, подлежит оплате и после достижения ребенком совершеннолетия...
03 03 2024 5:54:46
Лечебный эффект сохраняется от 6 до 8 месяцев...
02 03 2024 7:48:43
Крыму всегда не доставало чистой воды, и художник принимает решение построить фонтан с питьевой водой для всех жителей Феодосии...
29 02 2024 21:20:53
52, п...
28 02 2024 12:55:56
Сама по себе пульсация не является болезнью, хотя имеет собственное название – тиннитус...
27 02 2024 6:17:20
Больше, чем за пол столетия фармакологи открыли десятки антибактериальных препаратов, которые активны по отношению к самым разным возбудителям...
26 02 2024 4:47:52
Как же произвести регистрацию прав собственности, то есть узаконить произошедшую в результате свершившегося договора перемену собственника недвижимости в глазах государства?Надо сказать, что с 1 марта 2013 года регистрация в Росреестре договоров купли-продажи квартиры в соответствии с Федеральным законом от 30...
25 02 2024 2:34:10
Поэтому в данной статье рассмотрим одни из самых распространенных заблуждений будущих мам, основанных как на собственном недостаточном опыте, так и на советах подруг или коллег...
24 02 2024 10:45:50
Благодаря глубокому проникновению в суть предметов они могут видеть многие вещи, недоступные взглядам других...
23 02 2024 10:12:14
И почувствовала я это в ту минуту, когда провизор оптики огласил свой неутешительный вердикт очкам: «Сломана не дужка, а оправа...
22 02 2024 2:18:40
5WДженне — один из старейших городов Чёрной Африки — лишь немного изменился за последние пять столетий своей истории...
20 02 2024 4:38:43
Фарингит и тонзиллит – это распространенные заболевания, которые схожи по своей клинической симптоматике...
18 02 2024 2:40:48
Очень многим нравится находиться в пути, наблюдать за красотами, которые проплывают мимо...
17 02 2024 20:19:10
Ведь бархат – это чрезвычайно красивая, крепкая ткань...
16 02 2024 18:37:33
Как установить ЭРА-ГЛОНАСС на подержанный автомобиль: последние новости по поводу порядка оформления документов и установке системы на ввозимые из-за рубежа автомашины...
15 02 2024 23:16:37
Хотя это как раз исключение, почти все дамы в положении обязательно хоть раз испытают на себе все прелести «доброго утра маме»...
14 02 2024 19:53:15
Идеей подобных сборов, взимаемых с отдыхающего и туриста, знатоков вопроса не удивить...
13 02 2024 18:33:27
К чему снится Водоворот: толкование по 100 авторамМир образов: Антонио МенегеттиАнализируем видение, в котором снился КруговоротВодоворот — Видеть во сне водоворот, означает захватывающее, всасывающее действие...
12 02 2024 23:50:37
Условия вашей жизни стремительно меняются, появляются новые люди, возможности и открытия...
11 02 2024 12:22:42
Принято считать, что значение узбекского имени – это предзнаменование...
10 02 2024 18:17:25
09 02 2024 7:13:59
Относительно места проведения Евровидения в 2020 году пока известна только страна, которая его примет...
08 02 2024 20:15:31
Содержание статьи:Мир ароматовАроматов — сотни, и чтобы не потеряться в этом благоухающем мире, французские парфюмеры ещё в 1990 году выделили в нём несколько больших групп...
07 02 2024 16:23:32
Некоторые для того, чтобы не связываться с бумажной волокитой, обращаются к специалистам, которые помогают им собрать необходимую документацию за определенную плату...
06 02 2024 10:52:54
При этом воспаленные лимфоузлы у детей могут свидетельствовать, как о самых легких заболеваниях, так и о тяжелых недугах и даже paковых опухолях...
03 02 2024 5:18:20
Конечно, невозможно описать все ситуации, с которыми сталкиваешься на пpaктике, но мы приводим некоторые из наиболее часто встречающихся...
02 02 2024 18:42:59
Насколько правилен подобный подход?По большому счету, в сайтах-визитках нет ничего плохого...
01 02 2024 9:14:45
Самое важное их преимущество в том, что капроновые колготы можно одевать с чем угодно...
31 01 2024 20:23:22
Я взял ее за руку и произнес: Мне нужно тебе кое-что сказать...
30 01 2024 12:34:21
Они улучшают запах, вкус и, главное – позволяют йогурту храниться несколько недель...
29 01 2024 8:41:12
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::